教育系統(tǒng)資金管理實施細(xì)則

目錄/提綱：……
（二）所開立的賬戶由財務(wù)處統(tǒng)一管理
（一）建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制
（二）嚴(yán)格執(zhí)行印鑒分管制度
（六）建立健全內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審制度
（七）內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題，必須嚴(yán)肅處理
（三）嚴(yán)格控制投資風(fēng)險，隨時掌握受資方的財務(wù)狀況，建立投資風(fēng)險基金制度
（四）對校辦產(chǎn)業(yè)要加強(qiáng)管理
（二）借出款要經(jīng)過集體決議，要簽訂借款協(xié)議，不為第三方提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保
（一）逐月按預(yù)算核實財政撥款收入
（二）收入，及時入賬，并核實應(yīng)上繳財政專戶收入
（三）各項收費(fèi)要按照國家有關(guān)管理部門批準(zhǔn)的項目和標(biāo)準(zhǔn)收取，收款、開票要分開
（四）各類收入的分配要按照《各項服務(wù)收入和經(jīng)濟(jì)收入管理辦法》執(zhí)行
（五）對各項收入實行嚴(yán)格的稽核制度，并定期進(jìn)行專項審計
……

　　資金管理實施細(xì)則
　　第一條為提高會計信息質(zhì)量，保證財產(chǎn)的安全、完整，確保國家有關(guān)的財經(jīng)法律法規(guī)、制度的執(zhí)行，根據(jù)財政部頒布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范》和教育部、財政部《關(guān)于清理檢查直屬高校資金往來情況，加強(qiáng)資金管理，確保資金安全的通知》精神，結(jié)合實際工作，特制定本細(xì)則。
　　第二條本細(xì)則中資金管理主要包括銀行帳戶管理、財務(wù)內(nèi)部控制與內(nèi)審、債權(quán)債務(wù)管理、對外投資管理、二級單位資金管理、收費(fèi)與收入管理等方面。
　　第三條對財務(wù)工作負(fù)有法律責(zé)任，對資金管理負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，按照《各級負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》規(guī)定，各級負(fù)責(zé)人對各單位資金管理負(fù)責(zé)。
　　
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略448字，正式會員可完整閱讀）……　
賬單由出納以外的人員進(jìn)行勾對并編制余額調(diào)節(jié)表，每月結(jié)束后日內(nèi)交財務(wù)處處長審核簽字后，再交審計處復(fù)核簽字，并經(jīng)主管審閱后予以保存。
　�。ㄎ澹┌凑铡额A(yù)算管理暫行辦法》規(guī)定，對資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，確定審批權(quán)限和程序。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理資金業(yè)務(wù)。
　　（六）建立健全內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審制度。審計部門對資金的真實性、完整性、資金收支業(yè)務(wù)的合法性，以及資金核算、帳務(wù)處理的正確性進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。
　　（七）內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題，必須嚴(yán)肅處理。重大問題，必須及時向上級主管部門匯報。若發(fā)現(xiàn)該審未審、該處理未處理的問題，必須追究有關(guān)人員的責(zé)任。
　　第六條對外投資的管理
　�。ㄒ唬┙ν馔顿Y決策集體審議聯(lián)簽責(zé)任制度，各項對外投資必須經(jīng)過科學(xué)論證，堅決杜絕個人舞弊行為。
　　（二）投資項目必須符合國家有關(guān)規(guī)定，對投資項目的立項、評估、決策、實施、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的會計控制和監(jiān)督，實施授權(quán)審批制度。
　　（三）嚴(yán)格控制投資風(fēng)險，隨時掌握受資方的財務(wù)狀況，建立投資風(fēng)險基金制度。
　�。ㄋ模⿲π＾k產(chǎn)業(yè)要加強(qiáng)管理。與其簽定投資協(xié)議，對其財會業(yè)務(wù)實施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實施財務(wù)監(jiān)督和檢查。定期、不定期進(jìn)行內(nèi)部審計，確保其履行協(xié)議，按期并足額上繳利潤。
　　第七條債權(quán)債務(wù)的管理
　�。ㄒ唬┐箢~貸款要提出借債使用計劃、歸還計劃，要進(jìn)行集體研究，集體決議，要與貸款銀行簽訂協(xié)議或合同，明確雙方的責(zé)任和義務(wù)。
　　（二）借出款要經(jīng)過集體決議，要簽訂借款協(xié)議，不為第三方提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
　�。ㄈ└鞣N應(yīng)收及暫付款只能用于等有關(guān)公務(wù)開支，除個人出差借款外，不得用于個人借款。各種借款要按照授權(quán)管理權(quán)限規(guī)定，由經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可辦理，并及時清償。
　�。ㄋ模┒ㄆ谇謇砀鞣N往來款項，對拖欠不還或長期掛帳的欠款要分清原因，按照審批程序報批，及時處理。所造成經(jīng)濟(jì)損失的，按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
　　第八條收費(fèi)與收入的管理
　�。ㄒ唬┲鹪掳搭A(yù)算核實財政撥款收入。
　�。ǘ┦杖�，及時入賬，并核實應(yīng)上繳財政專戶收入。
　�。ㄈ└黜検召M(fèi)要按照國家有關(guān)管理部門批準(zhǔn)的項目和標(biāo)準(zhǔn)收取，收款、開票要分開。
　�。ㄋ模└黝愂杖氲姆峙湟凑铡陡黜椃⻊�(wù)收入和經(jīng)濟(jì)收入管理辦法》執(zhí)行。
　�。ㄎ澹⿲Ω黜検杖雽嵭袊�(yán)格的稽核制度， ……（未完，全文共1979字，當(dāng)前僅顯示1258字，請閱讀下面提示信息。收藏《教育系統(tǒng)資金管理實施細(xì)則》）