關(guān)于農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的思考

目錄/提綱：……
一、當(dāng)前內(nèi)控制度建設(shè)中存在的突出問題
（二）客觀上，制度不健全，體系不完善
（三）實(shí)踐中，檢查督促不力，造成有章不循
二、完善內(nèi)控制度建設(shè)的對(duì)策及建議
二是嚴(yán)格規(guī)范信貸內(nèi)控體系，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理制度
一是堅(jiān)持實(shí)行授權(quán)授信制度
二是實(shí)行崗位職責(zé)分離管理
三是構(gòu)筑有效的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督管理
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　　關(guān)于農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的思考
　　
　　加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)是規(guī)范農(nóng)村信用社經(jīng)營行為的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。完善這一制度，才能防范化解風(fēng)險(xiǎn)，確保金融安全，提高經(jīng)營效益，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營。因?yàn)?a href=http://jey722.cn/wen/nongye>農(nóng)村信用社是以自律為主要特征的單個(gè)獨(dú)立法人，資產(chǎn)規(guī)模小，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力弱，健全和完善內(nèi)控制度建設(shè)，既是信用社抓好當(dāng)前以加強(qiáng)制度建設(shè)為主要內(nèi)容的查防案件專項(xiàng)治理的前提條件，也是確保信用社深化改革和持續(xù)發(fā)展的客觀需要。本文試就這一問題作些粗淺的探討，以起到拋磚引玉的作用。
　　一、當(dāng)前內(nèi)控制度建設(shè)中存在的突出問題
　　一主觀上，對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)不足。在檢查中我們發(fā)現(xiàn)，不少信用社由于機(jī)構(gòu)分散，人員較多，員工業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，一些人認(rèn)為內(nèi)控制度似乎可有可無。有的甚至把規(guī)章制度與內(nèi)控制度混為一談，認(rèn)為既然制定了規(guī)章制度，就是建
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略574字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況缺乏應(yīng)有的督促檢查，會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)防范產(chǎn)生一定的死角和盲區(qū)。比如，會(huì)計(jì)工作現(xiàn)在只局限于單純的記賬、算賬和報(bào)表，從事會(huì)計(jì)工作的人員很難履行監(jiān)督職責(zé)，稽核機(jī)構(gòu)參與監(jiān)督管理的職能未能得到有效的發(fā)揮，并會(huì)出現(xiàn)“三多三少”的現(xiàn)象。即對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查多，對(duì)新興業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查少；對(duì)操作的規(guī)范性監(jiān)督檢查多，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營中風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)督檢查少；對(duì)事后的監(jiān)督檢查多，對(duì)事前的防范監(jiān)督檢查少，致使內(nèi)控制度建設(shè)中深層次的問題難以發(fā)現(xiàn)。
　　二、完善內(nèi)控制度建設(shè)的對(duì)策及建議
　　
　　內(nèi)控制度中存在的上述問題，若不及時(shí)加以解決，很可能給開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)帶來風(fēng)險(xiǎn)，影響到經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，甚至可能會(huì)危及信用社生存。因此，我認(rèn)為要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理，強(qiáng)化以制度建設(shè)為主要內(nèi)容的查防案件專項(xiàng)治理，必須扎扎實(shí)實(shí)地做好如下幾方面的工作：
　　轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性和嚴(yán)肅性。目前，信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展速度明顯加快，業(yè)務(wù)質(zhì)量也不斷增加，經(jīng)營步入了發(fā)展的“快車道”。在這種情況下，要教育員工正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與業(yè)務(wù)規(guī)范之間的關(guān)系，認(rèn)識(shí)到既要發(fā)展業(yè)務(wù)，但又必須規(guī)范經(jīng)營，依法經(jīng)營，從嚴(yán)治社。同時(shí)要教育員工轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，把以業(yè)務(wù)為中心向以“人”為中心的經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變，并推行以信用社主任為第一責(zé)任人，全社員工人人實(shí)行問責(zé)的內(nèi)控機(jī)制，這樣才能使內(nèi)控制度建設(shè)真正落到實(shí)處。
　　與時(shí)俱進(jìn)，建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度。健全的內(nèi)控制度是深化農(nóng)信社改革的一個(gè)重要前提條件。但是，從目前情況看，我們信用社在內(nèi)控制度建設(shè)方面，不僅內(nèi)容上滯后于形勢(shì)發(fā)展的需要，而且在管理上還存在不少盲區(qū)。要改變這種狀況，一是根據(jù)深化改革的需要，對(duì)現(xiàn)有的各類業(yè)務(wù)規(guī)章、人事管理制度、勞動(dòng)用工制度等內(nèi)控制度進(jìn)行一次全面的清理，查遺補(bǔ)缺，充實(shí)完善。從制度上規(guī)范信用社法人和員工的行為，從而形成對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全程監(jiān)控，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。二是嚴(yán)格規(guī)范信貸內(nèi)控體系，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理制度。依據(jù)貸款人的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和貸款方式，確定貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度高低決定貸款的審批權(quán)限、金額大小、利率高低和期限長(zhǎng)短。三是健全內(nèi)部稽核監(jiān)控指標(biāo)管理體系，對(duì)信貸資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性、效益性等指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)監(jiān)督，優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，最大限度地預(yù)防和規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。四是加快與新業(yè)務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部控制建設(shè)，在電子化新業(yè)務(wù)開發(fā)或推廣時(shí)，應(yīng)對(duì)計(jì)算機(jī)程序的設(shè)計(jì)、運(yùn)行以及數(shù)據(jù)流向過程實(shí)施有效監(jiān)督，以便有效控制新生業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
　　加強(qiáng)檢查督促，切實(shí)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。一是堅(jiān)持實(shí)行授權(quán)授信制度。根據(jù)各種業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)性質(zhì)及功能，建立統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)為主要特征的管理制度。各項(xiàng)業(yè)務(wù)均應(yīng)按授權(quán)進(jìn)行審核批準(zhǔn)，對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理實(shí)行分級(jí)授權(quán)，特別授權(quán)業(yè)務(wù)要經(jīng)過特別審核批準(zhǔn)，以此形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督約束機(jī)制。二是實(shí)行崗位職責(zé)分離管理。加強(qiáng)部門與部門之間、崗位與崗位之間的相互監(jiān)督制約。在業(yè)務(wù)運(yùn)營過程中應(yīng)實(shí)行適當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度。如貨幣保管與賬務(wù)記錄相分離；業(yè)務(wù)授權(quán)審批與具體經(jīng)辦相分離；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定與業(yè) ……（未完，全文共2536字，當(dāng)前僅顯示1612字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《關(guān)于農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的思考》）