如何建立采購與付款內部會計控制？

采購與付款內部會計控制的要點如下：
　�。ǎ┎少彉I(yè)務必須經過請購、批準、訂貨（或采購）、驗收、貨款結算等環(huán)節(jié)。采購業(yè)務的全過程不得由一個部門完全辦理，相關部門之間應該相互牽制。
　�。ǎ┯媱澆块T應該根據生產經營的需要，依據公司的一般授權（制度授權
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副本送財務部備案。
　�。ǎ┡课镔Y采購，應采取競價方式確定供應商，以保證供貨的質量、及時性和經濟性；
　�。ǎ┎少徫镔Y到達之后，采購部門要及時通知倉儲部門驗收入庫。倉儲部門要嚴格按訂購單上要求的名稱、規(guī)格、數量、質量、到貨時間等進行驗收。
　　（）物資驗收后，倉儲部門應填制驗收單。驗收單應及時送交財務部門進行記賬；
　�。ǎ⿲Σ少彉I(yè)務進行財務監(jiān)督與付款，是財務部門的職責。財務部門應該根據采購通知單、采購合同、驗收單等有效的付款文件，確認負債或支付貨款。在確認負債或支付貨款之前，應進行以下檢查：①與采購有關的原始憑證（如采購通知單、采購合同、訂購單、驗收單、發(fā)票、貨運文件等）是否齊全、是否合法。②相關憑證（如合同、驗收單、訂購單、發(fā)票、貨運文件等）的內容是否一致；如不一致，應了解原因。③是否有公司負責人批準簽字的付款通知單。④其他有關人員在單證上的簽字是否齊全。⑤發(fā)票的折扣是否與合同要求相符；采購數量、價格、加總合計、稅金的計算等是否正確。
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