縣國(guó)家稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)運(yùn)行辦法

**縣國(guó)家稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)運(yùn)行辦法
（試行）

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步深化稅收征管改革，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，理順工作職責(zé)流程，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理完全覆蓋于整個(gè)稅源監(jiān)控、日常征收管理工作中，切實(shí)提高稅法遵從度和降低稅收流失率，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作意見(jiàn)的通知》（）、《**市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)**市國(guó)家稅務(wù)局稅源監(jiān)控管理辦法（試行）>的通知》（*國(guó)稅發(fā)〔2014〕**號(hào)）和《**市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于下發(fā)縣（市、區(qū)）局風(fēng)控中心工作職責(zé)>的通知》精神，特制定**縣國(guó)家稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)運(yùn)行辦法。
第二條 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)主要包括稅收風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、識(shí)別排序、應(yīng)對(duì)管理和評(píng)價(jià)反饋等一系列按照稅源專業(yè)化管理要求開(kāi)展的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。

第二章 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理組織形式

第三條 成立縣局“稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，其他黨組成員任副組長(zhǎng)，成員由風(fēng)控
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總本級(jí)各業(yè)務(wù)部門和稅源管理分局風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控要求，整合風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，制定本級(jí)年度在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、評(píng)價(jià)反饋等環(huán)節(jié)的工作安排及目標(biāo)規(guī)劃。

稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別排序

第十條 統(tǒng)一劃分各類稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。以稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率、可能造成稅收流失的嚴(yán)重程度及風(fēng)險(xiǎn)本身的復(fù)雜程度為主要評(píng)價(jià)因素，結(jié)合納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，確定稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)大小，把稅收風(fēng)險(xiǎn)劃分為四個(gè)等級(jí)。
一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)包括以下5小類：
1．服務(wù)、提醒、告知、風(fēng)險(xiǎn)提示等暫不需實(shí)地核查的風(fēng)險(xiǎn)信息；
2．納稅人戶籍基礎(chǔ)管理事項(xiàng)，包括設(shè)立稅務(wù)登記跟蹤管理、停（復(fù)）業(yè)管理、未申報(bào)及非正常戶的管理與認(rèn)定、典型行業(yè)定期定額調(diào)查、個(gè)體工商戶定期定額調(diào)整管理、個(gè)體工商戶注銷稅務(wù)登記管理、單位納稅人注銷稅務(wù)登記及遷入遷出稅務(wù)登記管理、漏征漏管戶清理、開(kāi)票超定額管理、欠稅戶的清理、金稅設(shè)備失控后續(xù)管理、納稅人未按規(guī)定采集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的后續(xù)管理、總分機(jī)構(gòu)匯總合并信息維護(hù)和日常監(jiān)控等事項(xiàng)（以下簡(jiǎn)稱“納稅人戶籍基礎(chǔ)管理事項(xiàng)”）；
3．本級(jí)業(yè)務(wù)部門和稅源管理分局依申請(qǐng)審批需核實(shí)事項(xiàng)以及各類協(xié)助調(diào)查回函（包括金稅協(xié)查系統(tǒng)、出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)等外單位發(fā)起的各類協(xié)助調(diào)查事項(xiàng)）等一系列日常性工作事項(xiàng)；
4．各業(yè)務(wù)部門和稅源管理分局依職權(quán)涉稅事項(xiàng)及后續(xù)跟蹤管理（包括稅收優(yōu)惠后續(xù)跟蹤管理、所得稅稅前扣除項(xiàng)目后續(xù)跟蹤管理、稅務(wù)發(fā)票及抵扣憑證的后續(xù)跟蹤管理、退稅部門發(fā)起的出口企業(yè)自查分析等）；
5．上級(jí)交辦的其他涉稅事項(xiàng)。
二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)包括以下4小類：
1．通過(guò)分析識(shí)別存在一定稅收風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)需進(jìn)行單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)信息；
2．一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)后仍未消除或新發(fā)現(xiàn)的單項(xiàng)疑點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)信息；
3．需發(fā)起調(diào)查核實(shí)的特定業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息：企業(yè)所得稅匯算清繳重點(diǎn)檢查、出口退稅企業(yè)存在疑點(diǎn)需通過(guò)函調(diào)系統(tǒng)發(fā)函調(diào)查的、資產(chǎn)重組涉稅業(yè)務(wù)、土地房產(chǎn)交易（收儲(chǔ)）涉稅業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)企業(yè)稅收結(jié)算業(yè)務(wù)、未按規(guī)定進(jìn)行清算的單位納稅人注銷、大額頻繁發(fā)生代開(kāi)發(fā)票業(yè)務(wù)的等）；
4．上級(jí)推送或其他需二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的涉稅事項(xiàng)。
三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)過(guò)分析監(jiān)控發(fā)現(xiàn)存在較大稅收風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)或經(jīng)二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)仍未消除的疑點(diǎn)，需就全部稅種和所有涉稅事項(xiàng)全面開(kāi)展納稅評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)信息。
四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)是指涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開(kāi)發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴(yán)重稅收違法行為的風(fēng)險(xiǎn)信息，四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)信息為稽查的主要案源，由風(fēng)控中心識(shí)別管理崗進(jìn)行識(shí)別后會(huì)同稽查部門選案崗按程序報(bào)縣局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第十一條　集中提交稅收風(fēng)險(xiǎn)信息。本級(jí)業(yè)務(wù)部門和稅源管理分局應(yīng)按照稅源監(jiān)控管理辦法要求，結(jié)合日常履職過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的二級(jí)及二級(jí)以上稅收風(fēng)險(xiǎn)信息，按要求制作《稅收風(fēng)險(xiǎn)信息采集表》，于每月月底最后一個(gè)工作日（例行性）或發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)信息的5日內(nèi)（臨時(shí)性）匯總到風(fēng)控中心：
辦稅服務(wù)廳主要采集受理各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的或一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（服務(wù)、提醒、告知、風(fēng)險(xiǎn)提示等）后未消除的風(fēng)險(xiǎn)信息；
征管科主要采集在納稅人戶籍基礎(chǔ)管理事項(xiàng)和普通發(fā)票（包括網(wǎng)絡(luò)發(fā)票）監(jiān)管等強(qiáng)化征管質(zhì)量的日常工作中發(fā)現(xiàn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)信息；
政策法規(guī)科主要采集在分稅種優(yōu)惠政策后續(xù)管理、所得稅稅前扣除項(xiàng)目后續(xù)管理、資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)、金稅工程（專用發(fā)票和專用設(shè)備）管理、抵扣憑證管理、企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)審核、營(yíng)改增稅收政策管理等以及各 ……（未完，全文共5065字，當(dāng)前僅顯示1779字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《縣國(guó)家稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)運(yùn)行辦法》）