加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的探討

目錄/提綱：……
三是全方位、多渠道加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理
一要素，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著至關(guān)重要的作用
（一）有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者不重視現(xiàn)金流量管理
（二）有些企業(yè)隨意編制現(xiàn)金流量表
（三）有些企業(yè)缺乏健全的預(yù)算管理制度
（四）有些企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金_不力
一、樹(shù)立現(xiàn)金管理意識(shí)，建立健全現(xiàn)金流內(nèi)控制度
（一）樹(shù)立現(xiàn)金流管理意識(shí)，重視現(xiàn)金流量指標(biāo)
（二）建立健全貨幣內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流程管理
二、重視現(xiàn)金流量表的編制，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理與分析
（一）重視現(xiàn)金流量表的編制
（二）做好現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)與分析
（三）加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)管理
三、全方位、多渠道加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理
（一）加強(qiáng)資金的統(tǒng)一管理，提高資金的使用效益
（二）加強(qiáng)存貨管理，減少資金占用
（三）加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的管理，加速資金周轉(zhuǎn)
（四）采取多種方式，增強(qiáng)企業(yè)的可支配現(xiàn)金量
……
全 方 位 多 渠 道
加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的探討

摘 要：如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)良性運(yùn)行？關(guān)鍵是現(xiàn)金流的問(wèn)題。如何加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理，本文從三個(gè)方面進(jìn)行了探討：一是樹(shù)立現(xiàn)金管理意識(shí)，建立健全現(xiàn)金流內(nèi)控制度；二是重視現(xiàn)金流量表的編制，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理與分析；三是全方位、多渠道加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理。
關(guān)鍵詞：全方位；多渠道；現(xiàn)金流量；內(nèi)控制度；現(xiàn)金流管理。

2014年4月21日—24日,本人有幸參加了廣西水利廳在武漢大學(xué)舉辦的財(cái)務(wù)人員管理能力提升班的培訓(xùn)，收獲頗豐,開(kāi)拓了視野,掌握了新知識(shí)。尤其是聽(tīng)取了武漢大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院鄭春美教授講解的“融資創(chuàng)新模式及其運(yùn)用”專題，結(jié)合本人多年從事財(cái)務(wù)管理工作的體會(huì)，有感而發(fā)。
　　前 言
　　如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)良性運(yùn)行？關(guān)鍵是現(xiàn)金流的問(wèn)題。現(xiàn)金流是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的第一要素，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著至關(guān)重要的作用。一般來(lái)說(shuō)，重視現(xiàn)金流量管理的企業(yè)，必定能在一個(gè)良性的軌道上運(yùn)行；反之，企業(yè)會(huì)因資金鏈斷裂而
……（新文秘網(wǎng)http://www.jey722.cn省略677字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
，培養(yǎng)企業(yè)各個(gè)管理層次的員工樹(shù)立現(xiàn)金流管理意識(shí)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考核應(yīng)把現(xiàn)金流作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。利潤(rùn)表是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制的，并不能真正代表企業(yè)具有的償債能力或支付股利能力。而現(xiàn)金流量表則是以收付實(shí)現(xiàn)制為編制基礎(chǔ)，可以動(dòng)態(tài)反映企業(yè)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出狀況，能夠準(zhǔn)確地反映企業(yè)的支付能力和償債能力。因此，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略的高度來(lái)審視企業(yè)的現(xiàn)金流量管理,樹(shù)立全局現(xiàn)金流量管理意識(shí)，尤其是集團(tuán)式企業(yè)，更應(yīng)重視現(xiàn)金流量指標(biāo)的考核，將現(xiàn)金流量作為重要考核指標(biāo)，確保企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。
　�。ǘ┙⒔∪泿艃�(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流程管理
現(xiàn)金流程管理涉及現(xiàn)金流的組織、崗位、授權(quán)及辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的手續(xù)和程序。現(xiàn)金流程管理包括現(xiàn)金流轉(zhuǎn)程序、現(xiàn)金內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、企業(yè)信用政策的安排和應(yīng)收賬款的回收、銷售貨款的回籠、流動(dòng)資產(chǎn)采購(gòu)資金的安排、固定資產(chǎn)構(gòu)建以及長(zhǎng)期投資過(guò)程現(xiàn)金的安排和程序的優(yōu)化、資金籌集方式和規(guī)模的安排等。每一流程對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的影響都非常重要。現(xiàn)金流程管理決定現(xiàn)金流的安全性，企業(yè)可以通過(guò)建立貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制來(lái)實(shí)現(xiàn)，貨幣資金控制包括崗位分工控制、授權(quán)審批控制、現(xiàn)金控制、銀行存款控制、票據(jù)控制、印章控制和監(jiān)督檢查�！�
二、重視現(xiàn)金流量表的編制，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理與分析
　 現(xiàn)金流量能夠反映一個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)是否正常、未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力、支付能力、償債能力以及對(duì)企業(yè)投資和籌資活動(dòng)作出評(píng)價(jià)和分析的重要指標(biāo)，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者、管理者必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量表的編制、分析和管理。
（一）重視現(xiàn)金流量表的編制
　　現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，對(duì)企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況作出客觀評(píng)價(jià)。因此，在實(shí)際工作中，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)每月認(rèn)真編制現(xiàn)金流量表，將事前的預(yù)測(cè)與事后的分析相結(jié)合，對(duì)現(xiàn)金流量完成情況進(jìn)行事后分析。在分析的基礎(chǔ)上編制下期的現(xiàn)金預(yù)算表，通過(guò)現(xiàn)金預(yù)算，掌握現(xiàn)金流入、流出情況，及時(shí)補(bǔ)足余額。同時(shí)，為確保現(xiàn)金流順暢，企業(yè)要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，建立資金的儲(chǔ)備制度，按一定的銷售收入提取一定比例的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，供企業(yè)在出現(xiàn)現(xiàn)金流斷裂危機(jī)時(shí)利用。
　　企業(yè)只有把現(xiàn)金流量表作為日常管理、調(diào)度和控制現(xiàn)金的有效工具，現(xiàn)金流量才能被真正控制住。
　�。ǘ┳龊矛F(xiàn)金流量預(yù)測(cè)與分析
　　現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)是根據(jù)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展情況，預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流的流向、流量、流程、時(shí)間、結(jié)構(gòu)等情況，它可以全面規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金流量管理活動(dòng)。
　　做好企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，可以提前分析未來(lái)企業(yè)現(xiàn)金赤字和現(xiàn)金盈余狀況，為企業(yè)籌資用資做好準(zhǔn)備。如果預(yù)測(cè)期末的現(xiàn)金流量為負(fù)值，就表示企業(yè)現(xiàn)金流量不足，需要籌集資金，提前做好資金籌資計(jì)劃，從而降低企業(yè)的籌資成本和財(cái)務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。如果預(yù)測(cè)企業(yè)期末的現(xiàn)金流量為正值，則表示企業(yè)有多余的資金可以利用，對(duì)此，可以為盈余現(xiàn)金做好投資計(jì)劃，提高企業(yè)現(xiàn)金的使用效率。
　　在上述基礎(chǔ)上，更應(yīng)注重經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流的分析，企業(yè)的發(fā)展不能僅依賴外部籌資實(shí)現(xiàn)，厚實(shí)的內(nèi)部積累才是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是企業(yè)生存的根本，它可以不斷增加企業(yè)內(nèi)部的資金積累，為擴(kuò)大再生產(chǎn)、開(kāi)拓新市場(chǎng)、償還債務(wù)等，提供了堅(jiān)實(shí)的資金支持。如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量出現(xiàn)問(wèn)題，就像我們?nèi)梭w正常的造血功能出現(xiàn)障礙，再多的輸血也難以恢復(fù)到先前的身體狀況一樣。因此，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是整個(gè)現(xiàn)金流量表分析的重點(diǎn)。
　�。ㄈ┘訌�(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)管理
　　在定期編制現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金預(yù)算表的基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)從現(xiàn)金流 ……（未完，全文共5416字，當(dāng)前僅顯示1902字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的探討》）