商業(yè)銀行支付清算業(yè)務會計核算辦法

目錄/提綱：……
3、銀行匯票發(fā)送成功后，打印銀行匯票
1、代理付款行辦理掛失手續(xù)
（五）3點
1、出票行向失票人付款時，要求失票人提交其單位證明或個人身份證件
2、出票行向申請人退款時，要求失票人提交其單位證明或個人身份證件
1、業(yè)務憑證的填制（1）現(xiàn)金通存業(yè)務
1、業(yè)務憑證的填制（1）現(xiàn)金通兌業(yè)務
3、業(yè)務要件的審核
（一）3點
1、業(yè)務憑證的填制
1、業(yè)務憑證的填制
2、業(yè)務要件的提交
3、業(yè)務要件的審查
（二）3點
（三）5、（2）點的會計分錄作紅字處理后，將款項退回付款人賬戶
1、查詢書的填制
2、業(yè)務要件的提交
3、業(yè)務要件的審查
（二）3點
（一）受理方的處理
（二）開戶方的處理
（一）2、3、5點
……
農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司
支付清算業(yè)務會計核算辦法

第一章 基本規(guī)定
第一條 為準確、及時、完整地辦理江門融和農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”）支付清算業(yè)務，根據(jù)各支付清算系統(tǒng)業(yè)務管理辦法的相關規(guī)定，特制定本核算辦法。
第二條 本辦法適用于在本行范圍內(nèi)通過“廣東省農(nóng)村合作金融機構數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)”（以下簡稱“數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)”）辦理支付清算業(yè)務的各分支機構。
第三條 本辦法所稱支付清算業(yè)務指通過數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)辦理的與系統(tǒng)外機構發(fā)生的支付業(yè)務，包括大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)、廣東省金融結算服務系統(tǒng)和農(nóng)信銀資金清算系統(tǒng)（含實時匯兌、銀行匯票及個人賬戶通存通兌）、省轄對公通存等業(yè)務。
第四條 本辦法所稱系統(tǒng)內(nèi)機構指已加入數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)的機構各參與機構，系統(tǒng)外機構指未加入數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)，但與系統(tǒng)內(nèi)機構發(fā)生支付業(yè)務往來的其他金融機構。
第五條 系統(tǒng)內(nèi)機構間的資金劃撥、通存通兌等業(yè)務，其會計核算參照《廣東省農(nóng)村合作金融機構儲蓄（個人存款）業(yè)務會計核算辦法（試行）》和《廣東省農(nóng)村合作金融機構人民幣銀行結算賬戶會計核算辦法（試行）》執(zhí)行。

第二章 會計科目設置及使用說明
第六條 會計科目設置及使用說明
(一) 準備金存款
本科目為一級科目“存放中央銀行款項”下設的二級科目，核算本行存放中央銀行的法定和超額存款準備金。轉(zhuǎn)入款項時，借記本科目，貸記相關清算往來科目；轉(zhuǎn)出款項時，借記相關清算往來科目，貸記本科目。
(二) 存放省聯(lián)社
本科目為一級科目“存放系統(tǒng)內(nèi)款項”下設的二級科目，核算本行存放于省聯(lián)社的款項。本科目按用途下設“清算”、“投資”、“其他”三個三級科目。其中“清算”科目核算本行由于資金清算需要而存放于省聯(lián)社的款項�！巴顿Y”科目核算本行出于投資的需求而存放于省聯(lián)社的款項�！捌渌笨颇亢怂惚拘谐鲇谄渌男枰娣庞谑÷�(lián)社的款項。
(三) 往來賬掛賬
本科目為一級科目“應解匯款”下設的二級科目，核算本行辦理資金匯劃業(yè)務時收到的待解付款項以及未在本行開戶的單位、個人需要辦理匯款時臨時存入的款項。本科目設置“往賬掛賬戶”、“來賬掛賬戶”、“待劃款項”等三個三級科目.
“往賬掛賬戶”科目核算本行通過各支付系統(tǒng)辦理匯款時臨時轉(zhuǎn)入的待匯出款項；
“來賬掛賬戶”科目核算本行收到的待解付來賬，包括本行收到的異常來賬、非現(xiàn)金匯款退匯款項等；
“待劃款項”科目核算本行暫收他行的待匯出款項、現(xiàn)金匯款退匯款項及從內(nèi)部賬戶轉(zhuǎn)入的待匯款項等。收到待解付款項和臨時存入款項時，借記相關科目，貸記本科
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《銀行匯票》，一式四聯(lián)。第一聯(lián)：出票行結清匯票時作匯出匯款憑證；第二聯(lián)：代理付款行付款后作聯(lián)行往賬憑證附件；第三聯(lián)：代理付款行兌付票款后，出票行作多余票款入賬憑證；第四聯(lián)：多余票款結清后交申請人（入賬通知）。
(八) 《廣東農(nóng)村信用社（農(nóng)村商業(yè)銀行）票據(jù)掛失止付通知書》，一式兩聯(lián)。第一聯(lián)：銀行留存；第二聯(lián)：交掛失申請人。
(九) 《廣東農(nóng)村信用社（農(nóng)村商業(yè)銀行）支付通存通兌業(yè)務委托書》（以下簡稱《通存通兌業(yè)務委托書》）。客戶辦理農(nóng)信銀通存通兌或小額通存通兌業(yè)務時使用。

第四章 匯兌業(yè)務
第八條 匯兌業(yè)務指通過大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)、廣東省金融結算服務系統(tǒng)、農(nóng)信銀資金清算系統(tǒng)以實時或批量方式發(fā)起的跨行或異地資金匯劃業(yè)務，包括實時匯兌、委托收款（劃回）、托收承付（劃回）、定期貸記、定期借記等。
(一) 發(fā)起行的處理
1、受理往賬的業(yè)務處理
（1） 普通匯兌業(yè)務
①匯款人辦理匯兌業(yè)務時，應填制一式三聯(lián)委托書，第一聯(lián)作為匯款人的受理回單，第二聯(lián)作發(fā)起行記賬憑證的附件，第三聯(lián)作發(fā)起行匯出憑證的附件。
②發(fā)起行受理委托書時，應認真審查委托書填寫要素是否齊全、正確；匯款人賬戶內(nèi)是否有足夠支付的余額；匯款人支付憑證的簽章是否與預留印鑒相符等。
③審核無誤后，扣劃客戶匯出款項（或收取客戶現(xiàn)金），并打印帶回單交易單，提示客戶簽名確認，回單加蓋轉(zhuǎn)訖章或現(xiàn)金訖章（以下統(tǒng)稱“業(yè)務訖章”）后交還客戶。
為非本機構開戶的客戶辦理單筆交易1萬元人民幣以上的現(xiàn)金匯款，應按照《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第七條的相關規(guī)定，對客戶進行相關客戶身份識別工作。
（2） 委托收款（劃回）業(yè)務處理
①收款人開戶行受理委托收款的處理
收款人辦理委托收款時，應填制一式五聯(lián)托收憑證，收款人在第二聯(lián)托收憑證上簽章后，將托收憑證和有關債務證明提交開戶行。經(jīng)辦人員認真審查憑證填寫無誤后，將第一聯(lián)憑證加蓋業(yè)務印章退收款人；將第二聯(lián)憑證專夾保管；第三聯(lián)憑證加蓋結算專用章，連同第四、五聯(lián)憑證及有關債務證明，一并交付款人開戶行。
②付款人開戶行的處理
付款人開戶行收到收款人開戶行的托收憑證第三、四、五聯(lián)及有關債務證明，審核內(nèi)容無誤后，按憑證付款日期的先后順序?qū)A保管。對按有關規(guī)定需將債務證明留存的，應在第五聯(lián)加蓋業(yè)務印章后交付款人，并要求付款人及時通知付款行付款；對需將債務證明交付款人的，應在第五聯(lián)加蓋業(yè)務印章連同債務證明一并交付款人，由付款人簽收。
付款人付款的處理。付款人為銀行的，應在債務證明到期日主動將款項劃轉(zhuǎn)收款人，第三聯(lián)托收憑證作付出憑證，債務憑證作付出憑證附件；付款人為單位的，付款行收到付款人的付款通知書或付款人簽收日次日起3日內(nèi)未表示拒絕付款的，且付款人賬戶足夠支付全部款項的，第三聯(lián)托收憑證作付出憑證從付款人賬戶扣款，如須留存?zhèn)鶆兆C明的，債務證明作付出憑證附件。付款人賬戶余額不足支付或付款人拒絕付款的處理手續(xù)按照中國人民銀行《支付結算會計核算手續(xù)》的有關規(guī)定辦理。
（3） 托收承付（劃回）業(yè)務處理
①收款人委托開戶行辦理托收承付的處理
收款人辦理托收時，應填制一式五聯(lián)托收憑證，收款人在第二聯(lián)托收憑證上簽章后，將托收憑證和有關單證提交開戶行。經(jīng)辦人員應認真審查：托收款項是否符合托收承付結算方式規(guī)定的范圍、條件、金額起點（每筆1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆1千元），以及其他有關規(guī)定，有無商品已發(fā)運的證件，托收憑證記載的內(nèi)容是否按規(guī)定填寫，托收憑證與所附單證的張數(shù)是否相符，第二聯(lián)托收憑證的收款人簽章是否符合規(guī)定。審核無誤后，作如下處理：第一聯(lián)托收憑證加蓋業(yè)務印章后退收款人，第二聯(lián)專夾保管，第三聯(lián)加蓋結算專用章連同第四、五聯(lián)及交易單證，一并交付款人開戶行。
②付款人開戶行的處理
全額付款的處理：在承付期滿營業(yè)終了前，付款人賬戶有足夠資金支付全部款項的，開戶行應在次日上午（遇法定節(jié)假日順延）以第三聯(lián)托收憑證作為付出憑證從付款人賬戶扣款。
提前承付、多承付、逾期付款、部分付款、全部拒絕付款、部分拒絕付款的處理手續(xù)按照中國人民銀行《支付結算會計核算手續(xù)》的有關規(guī)定辦理。
2、發(fā)出往賬業(yè)務處理
（1） 發(fā)起行柜員憑客戶提交的委托書，選擇適當?shù)闹Ц督Y算渠道和正確的交易種類，錄入、復核往賬數(shù)據(jù)信息無誤后自動發(fā)送。對于委托收款（劃回）和托收承付（劃回）業(yè)務，付款人開戶行按照本條（一）1、（2）（3）點的要求審核相關單據(jù)無誤后，選擇正確的交易種類，錄入、復核往賬數(shù)據(jù)信息后發(fā)送。
（2） 匯款金額超過柜員權限的，需經(jīng)授權后方可發(fā)送。經(jīng)過核心業(yè)務系統(tǒng)處理后（對小額支付系統(tǒng)業(yè)務定時、定量打包等）再發(fā)送至系統(tǒng)外業(yè)務處理中心（如CCPC、農(nóng)信銀中心等）。
（3） 對于定期貸記、定期借記業(yè)務，錄入員受理客戶提交的業(yè)務數(shù)據(jù)磁盤，作批量導入，核心業(yè)務系統(tǒng)根據(jù)磁盤信息生成定期往賬發(fā)送至系統(tǒng)外業(yè)務處理中心。
3、往賬賬務處理
（1） 貸記往賬
①劃收客戶匯出款項時，會計分錄為：
　　 借：**存款科目—匯款人戶
貸：應解匯款-往來賬掛賬-往帳
匯款人未在本行開戶，以現(xiàn)金交付匯出款項的，會計分錄為：
　　 借：現(xiàn)金
　　 貸：應解匯款-往來賬掛賬-往帳
②發(fā)送往賬業(yè)務，會計分錄為：
發(fā)起行
借：應解匯款-往來賬掛賬-往帳
貸：內(nèi)部往來-機構間往來
省聯(lián)社
借：內(nèi)部往來-機構間往來
貸：清算資金往來-大額清算、農(nóng)信銀匯兌清算等
③定期貸記業(yè)務收到系統(tǒng)返回的處理結果為“發(fā)送失敗”或“失敗待處理”，將發(fā)送失敗的款項退回客戶賬戶，會計分錄為：
　　 借：應解匯款-往來賬掛賬-往帳
貸：**存款科目—匯款人戶
（2） 借記往賬
收到定期借記業(yè)務回執(zhí)后，會計分錄為：
省聯(lián)社
借：清算資金往來-小額清算、金融服務清算等
貸：內(nèi)部往來-機構間往來
發(fā)起行
借：內(nèi)部往來-機構間往來
　　 貸：應解匯款-往來賬掛賬-來帳
借：應解匯款-往來賬掛賬-來帳
　　　　　　貸：**存款科目—收款人戶
發(fā)起行在規(guī)定時間內(nèi)未收到借記回執(zhí)，可再次發(fā)起定期借記業(yè)務。
委托收款（劃回）、托收承付（劃回）、銀行間同業(yè)拆借（貸記）、國庫資金匯劃（貸記）等業(yè)務應堅持先借記付款人賬，后作錄入、復核、發(fā)送處理，會計分錄與普通匯兌同。
(二) 接收行的處理
1、來賬業(yè)務處理
核心業(yè)務系統(tǒng)接收來賬信息，進行如下處理：
（1） 核心業(yè)務系統(tǒng)對賬號、戶名無誤的來賬貸記客戶賬。
（2） 核心業(yè)務系統(tǒng)核對賬號、戶名有誤或收款賬戶狀態(tài)異常的，做掛賬處理，記入“來賬掛賬戶”科目。若發(fā)起行發(fā)查詢書更正錯誤的收款人賬號、戶名的，可依據(jù)查詢書做入賬處理，若發(fā)起行未發(fā)查詢書更正戶名，作退匯處理。
（3） 對非本機構的來賬作代轉(zhuǎn)或退匯處理。
2、來賬賬務處理
核心業(yè)務系統(tǒng)接收來賬時，對查詢信息包優(yōu)先處理，再進行賬務處理。
（1） 貸記來賬業(yè)務
①接收來賬時，經(jīng)系統(tǒng)審核信息無誤后自動入賬，會計分錄為：
省聯(lián)社
借：清算資金往來-大額清算、農(nóng)信銀匯兌清算等
貸：內(nèi)部往來-機構間往來
收報行
借：內(nèi)部往來-機構間往來
貸：**存款科目—收款人戶
②由于賬號、戶名不符等原因，系統(tǒng)不能自動入賬的，先行掛賬處理（系統(tǒng)自動處理），再由手工后續(xù)處理。掛賬時會計分錄為：
省聯(lián)社
借：清算資金往來-大額清算、農(nóng)信銀匯兌清算等
　　　　　　 貸：內(nèi)部往來-機構間往來
收報行
借：內(nèi)部往來-機構間往來
　　 貸：應解匯款-往來賬掛賬-來帳
a.發(fā)起行發(fā)查詢更正錯誤信息，收報行手工入賬時，會計分錄為：
　　 借：應解匯款-往來賬掛賬
　　　 貸：**存款科目—收款人戶
b.若非本機構業(yè)務，需進行機構間轉(zhuǎn)發(fā)時，會計分錄為：
轉(zhuǎn)出方
借：應解匯款-往來賬掛賬-來帳
　　 貸：內(nèi)部往來-機構間往來
轉(zhuǎn)入方
借：內(nèi)部往來-機構間往來
　　 貸：應解匯款-往來賬掛賬-來帳
c.若對掛賬的來賬進行退匯，會計分錄為：
退匯行
借：應解匯款-往來賬掛賬-來帳
　　 貸：內(nèi)部往來-機構間往來
省聯(lián)社
借：內(nèi)部往來-機構間往來
　　 貸：清算資金往來-大額清算、農(nóng)信銀匯兌清算等
（2） 大額支付系統(tǒng)銀行拆借業(yè)務、銀聯(lián)即時借貸通知業(yè)務來賬：
①銀行拆借業(yè)務和即時借貸通知（債券），銀信中心資金清算部或本 ……（未完，全文共26416字，當前僅顯示4751字，請閱讀下面提示信息。收藏《商業(yè)銀行支付清算業(yè)務會計核算辦法》）