所得稅管理存在的問題及對策

目錄/提綱：……
一、企業(yè)所得稅管理中存在的主要問題
一是對納稅人申報(bào)表的審核手段落后
（二）、稅源管理缺乏系統(tǒng)性和預(yù)見性
（三）、對規(guī)模較小、納稅較少的納稅人忽略管理
（四）、稅收政策宣傳、培訓(xùn)不夠及時(shí)、到位
（五）、稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待加強(qiáng)
二、解決問題的方法和對策
一是開發(fā)所得稅管理軟件和計(jì)算機(jī)選案軟件，由人工逐步向機(jī)器審核、機(jī)器選案轉(zhuǎn)變
二是制定管理制度，明確管理責(zé)任，使管理人員切實(shí)加強(qiáng)對稅源的監(jiān)督和管理
三是對財(cái)務(wù)核算不健全、規(guī)模較小的納稅人根據(jù)情況實(shí)行靈活多樣的管理方式
四是通過各種形式、各種渠道加強(qiáng)稅法宣傳力度
五是建立稅法宣傳的長效機(jī)制，不能將稅法宣傳視為某一階段的工作
五是加強(qiáng)對稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高綜合素質(zhì)
……
所得稅管理存在的問題及對策
　　企業(yè)所得稅是地稅部門管理的一個(gè)主要稅種，也是地方財(cái)政收入的重要來源，地稅成立以來始終將所得稅的管理作為日常征管工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，并采取和制定了一些切實(shí)可行的征管措施，取得了較為顯著的成效。但是，縱觀企業(yè)所得稅管理的現(xiàn)狀，企業(yè)偷逃稅的問題依然存在，稅務(wù)部門管理任務(wù)依然艱巨，仍需我們對現(xiàn)行管理手段和方法進(jìn)行新的改進(jìn)和探索。
　　一、企業(yè)所得稅管理中存在的主要問題
　　一、管理手段比較落后。主要表現(xiàn)在所得稅征收、管理、稽查的各個(gè)環(huán)節(jié)一是對納稅人申報(bào)表的審核手段落后。多年來，對所得稅申報(bào)表的審核全部依靠人工進(jìn)行。以我局為例，地稅成立十年來對所得稅申報(bào)表的審核一直沿襲的是納稅人每月按時(shí)申報(bào)，征收人員按申報(bào)數(shù)據(jù)打印繳款書這一模式，稅務(wù)人員對申報(bào)表的審核絕大多數(shù)是就表審表，只要邏輯關(guān)系正確就認(rèn)定企業(yè)申報(bào)沒有問題，且審核一直以人工方式進(jìn)行。由于人員素質(zhì)的差異，加之缺乏科學(xué)、合理的稽核手段和稽核方法，對申報(bào)表的審核基本上是流于形式，沒有進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的工作。二是管理環(huán)節(jié)中選擇所得稅日常檢查對象和稽查環(huán)節(jié)中選擇專項(xiàng)檢查對象的方式落后
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　　（三）、對規(guī)模較小、納稅較少的納稅人忽略管理。當(dāng)前各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)客觀上存在著管理手段跟不上、人員有限等情況，對納稅人的管理普遍存在著“抓大放小”的思想，即對稅源大戶無論從政策宣傳、日常輔導(dǎo)、稅收分析、稅務(wù)檢查等各方面都給予了高度重視，而對一些納稅較少、規(guī)模較小、對收入影響不大的納稅戶基本疏于管理。這種管理現(xiàn)狀導(dǎo)致了以下幾種問題的出現(xiàn)：一是由于稅收政策宣傳不及時(shí)，加之納稅人對稅法的學(xué)習(xí)、理解和掌握不準(zhǔn)確、不及時(shí)，使納稅人日常財(cái)務(wù)管理不正規(guī)；二是稅務(wù)機(jī)關(guān)的疏于管理客觀上助長了納稅人能少交則少交，查著再補(bǔ)的僥幸心理；三是稅務(wù)機(jī)關(guān)雖然抓住了大戶，但大量零散戶的稅收丟失，積少成多直接給國家稅收造成損失，沒有做到應(yīng)收盡收。
　�。ㄋ模⒍愂照咝麄�、培訓(xùn)不夠及時(shí)、到位。企業(yè)所得稅稅基的計(jì)算與其他稅種相比業(yè)務(wù)性更強(qiáng)，政策規(guī)定更詳細(xì)、具體�，F(xiàn)行政策規(guī)定，企業(yè)在核算時(shí)按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行處理，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅時(shí)，對財(cái)務(wù)制度規(guī)定和稅收規(guī)定不一致的，按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員不僅要精通財(cái)務(wù)知識(shí)，還要熟悉掌握稅收政策的具體規(guī)定。由于當(dāng)前稅務(wù)機(jī)關(guān)宣傳稅收政策缺乏長期性，宣傳渠道也不夠多樣，在培訓(xùn)手段上也比較單一、缺乏針對性，導(dǎo)致納稅人很難獲取自己所需要的稅收政策資料，對所得稅政策了解的較少，理解的也很不到位，導(dǎo)致檢查時(shí)所得稅出現(xiàn)的問題最多。
　�。ㄎ澹�、稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待加強(qiáng)。當(dāng)前稅務(wù)干部結(jié)構(gòu)多樣，專業(yè)院校畢業(yè)的人員占的比例較少，軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)、外單位調(diào)入等人員占據(jù)大多數(shù)，對所得稅政策和與所得稅緊密相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)知之甚少，即使學(xué)校畢業(yè)的人員在當(dāng)前新財(cái)務(wù)制度實(shí)行和新所得稅政策連續(xù)出臺(tái)的情況下，不加快知識(shí)更新也很難進(jìn)行日常的征、管、查工作。特別是在越來越多的企業(yè)使用財(cái)務(wù)軟件記賬的情況下，不僅要求稅務(wù)人員精通各行業(yè)財(cái)務(wù)制度，還應(yīng)熟練操作微機(jī)、熟悉各種財(cái)務(wù)核算軟件。所得稅管理對稅務(wù)人員提出了更高的要求，而相當(dāng)一部分稅務(wù)人員未充分認(rèn)識(shí)到學(xué)習(xí)的重要性，學(xué)習(xí)處于一種應(yīng)付、無奈狀態(tài)，加之日常工作較多，內(nèi)部培訓(xùn)經(jīng)常流于形式，學(xué)習(xí)效果得不到保證，致使有些人員業(yè)務(wù)水平較差，不能適應(yīng)所得稅管理的要求，對所得稅政策的掌握、檢查僅限于工資、招待費(fèi)等簡單費(fèi)用項(xiàng)目，未能對收入核算、成本核算、投資等重要環(huán)節(jié)進(jìn)行深入檢查，造成了稅收的流失。
　　二、解決問題的方法和對策
　　一是開發(fā)所得稅管理軟件和計(jì)算機(jī)選案軟件，由人工逐步向機(jī)器審核、機(jī)器選案轉(zhuǎn)變。在現(xiàn)有《河北省地方稅收征管信息系統(tǒng)》中增加所得稅管理功能，將《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》和《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表》等與所得稅征收相關(guān)的申報(bào)紙質(zhì)資料用電子掃描儀掃入稅收征管信息系統(tǒng)，使稅收征管計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)能審核申報(bào)資料，從中發(fā)現(xiàn)問題，檢索出納稅異常戶，為日常管理和稽查選案提供可靠和有力的線索；在所得稅申報(bào)資料掃入計(jì)算機(jī)的基礎(chǔ)上，通過當(dāng)期申報(bào)數(shù)據(jù)與上期、去年同期的分析以及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的對比分析，增加收入指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)不正常時(shí)的報(bào)警系統(tǒng)，管理人員有針對性的下戶開展檢查；同時(shí)開發(fā)、增加計(jì)算機(jī)稽查選案、網(wǎng)上稽查、審理的功能，避免稽查工作的盲目性、隨意性。
　　二是制定管理制度，明確管理責(zé)任，使管理人員切實(shí)加強(qiáng)對稅源的監(jiān)督和管理。新一輪征管改革后，實(shí)現(xiàn)了征、管、查的徹底分離，職責(zé)分工更加明確，各崗位工作內(nèi)容劃分更加詳細(xì)，稅源管理在稅務(wù)機(jī)關(guān)主要體現(xiàn)在管理人員對納稅戶的日常監(jiān)控上，為實(shí)現(xiàn)稅源管理的系統(tǒng)性、有效性和預(yù)見性，應(yīng)做好以下幾方面工作：（）建立系統(tǒng)、健全的稅源監(jiān)控制度，各單位根據(jù)本單位具體情況分級(jí)確定省市局、本局和本（科）所重點(diǎn)稅源監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)，不應(yīng)將監(jiān)控對象僅限于上級(jí)統(tǒng)一制定的標(biāo)準(zhǔn)。（）各基層單位實(shí)行分片到組，分街到人的管理手段，各組對上級(jí)確定的重點(diǎn)稅源戶的調(diào)查每月應(yīng)達(dá)到，對達(dá)到本所重點(diǎn)稅源監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)的，每季調(diào)查面應(yīng)達(dá)到，按期下戶調(diào)查、了解各級(jí)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、稅源變化情況、增減變化原因、當(dāng)年預(yù)計(jì)納稅情況等。對其他非重點(diǎn)稅源納稅人，管理單位應(yīng)根據(jù)工 ……（未完，全文共4229字，當(dāng)前僅顯示2136字，請閱讀下面提示信息。收藏《所得稅管理存在的問題及對策》）