市直部門預(yù)算公開(kāi)的調(diào)查與思考

目錄/提綱：……
一、背景與概況
二、作法與成效
（一）開(kāi)發(fā)軟件系統(tǒng)，夯實(shí)公開(kāi)工作基礎(chǔ)
（二）嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，推進(jìn)公開(kāi)工作深入
（三）強(qiáng)化反饋監(jiān)督，增強(qiáng)公開(kāi)工作實(shí)效
三、問(wèn)題與思考
……
創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式 推進(jìn)部門預(yù)算公開(kāi)
市直部門預(yù)算公開(kāi)的調(diào)查與思考

財(cái)政預(yù)算是對(duì)政府及其部門活動(dòng)方向和范圍的反映。推行預(yù)算公開(kāi)，是民主政治與和諧社會(huì)建設(shè)的需要，是建設(shè)廉潔高效政府的重要內(nèi)容，同時(shí)也是公共財(cái)政的本質(zhì)要求。2009年以來(lái)，市民防局以創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式為核心，以開(kāi)發(fā)軟件管理系統(tǒng)為保障，以加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制為重點(diǎn)，積極探索實(shí)施部門預(yù)算公開(kāi)工作，為提升財(cái)務(wù)管理水平、規(guī)范部門預(yù)算執(zhí)行、促進(jìn)依法民主理財(cái)、建設(shè)高效廉潔部門、促進(jìn)人防事業(yè)發(fā)展積累了可資借鑒的寶貴經(jīng)驗(yàn)。

一、背景與概況

2007年4月，國(guó)務(wù)院公布了《政府信息公開(kāi)條例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）。2008年，國(guó)務(wù)院辦公廳下發(fā)了《關(guān)于施行中華人民共和國(guó)政府信息公開(kāi)條例若干問(wèn)題的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)[2008]36號(hào)），隨后，財(cái)政部下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政預(yù)算信息公開(kāi)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)預(yù)[2008]390號(hào)）。以上文件的出臺(tái)，為部門預(yù)算公開(kāi)工作提供了制度保障。2011年3月23日，國(guó)務(wù)院總理_主持召開(kāi)常務(wù)會(huì)議，要求中央各部門要公開(kāi) “三公”經(jīng)費(fèi)； 5月4日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議研究決定，地方政府及其有關(guān)部門要比照中央財(cái)政做法，公開(kāi)“三公”經(jīng)費(fèi)。2012年4月19日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議又一次研究部署有關(guān)政府信息公開(kāi)的重點(diǎn)工作，并于5月18日以國(guó)務(wù)院辦公廳名義下發(fā)，明確要求中央部門要進(jìn)一步細(xì)化“三公”經(jīng)費(fèi)的解釋說(shuō)明，公
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程序控制和監(jiān)督，在推進(jìn)部門預(yù)算公開(kāi)方面作出了有益的探索，為全市行政事業(yè)單位預(yù)算公開(kāi)工作提供了可供借鑒的經(jīng)驗(yàn)與模式。他們的主要作法是：

（一）開(kāi)發(fā)軟件系統(tǒng)，夯實(shí)公開(kāi)工作基礎(chǔ)

建立公開(kāi)平臺(tái)，是部門預(yù)算公開(kāi)工作得以推進(jìn)的基礎(chǔ)。市民防局適應(yīng)近年來(lái)我市民防事業(yè)快速發(fā)展的需要，依托內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)，堅(jiān)持以財(cái)務(wù)準(zhǔn)則和單位制度為保障，積極開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，為部門預(yù)算公開(kāi)創(chuàng)造了有利條件。系統(tǒng)設(shè)置了年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出管理、正常經(jīng)費(fèi)支出管理、政府采購(gòu)管理四個(gè)子模塊，包含有部門預(yù)算管理、財(cái)務(wù)計(jì)劃審批、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析、固定資產(chǎn)管理等12項(xiàng)具體內(nèi)容，通過(guò)整合資源，以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)科學(xué)有效地組織、計(jì)劃、分配、調(diào)節(jié)、控制和監(jiān)督。系統(tǒng)具有四個(gè)鮮明特點(diǎn)：一是總量控制。在每年四季度編制下年度部門預(yù)算的時(shí)候，由局長(zhǎng)辦公會(huì)研究下達(dá)年度工作目標(biāo)任務(wù)。然后各部門（科室）對(duì)照目標(biāo)任務(wù)，利用系統(tǒng)相關(guān)模塊相應(yīng)提出各自的預(yù)算申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。經(jīng)匯總后，提請(qǐng)局長(zhǎng)辦公會(huì)討論研究通過(guò)，然后上報(bào)市政府及財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。審核批準(zhǔn)后的預(yù)算額度就是該單位全年要控制的預(yù)算目標(biāo)，由財(cái)務(wù)部門輸入到系統(tǒng)“經(jīng)費(fèi)年預(yù)算”模塊中，作為年預(yù)算進(jìn)行總量控制。由于預(yù)算編制過(guò)程信息公開(kāi)、資源共享，各部門（科室）對(duì)預(yù)算的形成和控制管理事前有了充分了解，更加有利于預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。二是分類控制。系統(tǒng)能夠根據(jù)經(jīng)費(fèi)支出類型的不同，制定不同的控制方式。如，對(duì)日常行政開(kāi)支、常規(guī)設(shè)備購(gòu)置維修費(fèi)等，屬于常態(tài)性的開(kāi)支項(xiàng)目，采取余額控制的方法，每筆單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，報(bào)銷總額限定在每年預(yù)算額度范圍內(nèi)。而對(duì)車輛使用費(fèi)、招待費(fèi)等，屬于動(dòng)態(tài)性的開(kāi)支項(xiàng)目，采取年、月交叉控制的手段，既實(shí)行年度預(yù)算總量控制，又采用月度計(jì)劃調(diào)節(jié)控制，確保經(jīng)費(fèi)開(kāi)支總體上動(dòng)態(tài)平衡。三是分級(jí)處理。在預(yù)算執(zhí)行中，需要報(bào)銷的項(xiàng)目按照統(tǒng)一制定的清單，分部門、分等級(jí)、分環(huán)節(jié)進(jìn)行處理，較好地避免了其它因素對(duì)審批和經(jīng)辦人員的干擾，讓他們?cè)诰唧w執(zhí)行時(shí)更直觀、更便利和更專業(yè)，辦事效率大為提高。四是具有較高的集成性和及時(shí)性。系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部信息的高度整合，該局每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能在系統(tǒng)中及時(shí)反映出來(lái)并被加工成為最新的財(cái)務(wù)信息，原來(lái)傳統(tǒng)的靜態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表被動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)信息所代替，準(zhǔn)確性和及時(shí)性進(jìn)一步得到提高。管理模式的創(chuàng)新、信息平臺(tái)的搭建，不僅提高了該局財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化水平，還為部門預(yù)算公開(kāi)奠定了基礎(chǔ)。

（二）嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，推進(jìn)公開(kāi)工作深入

預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范程度，直接影響到預(yù)算公開(kāi)工作的深度。正是基于這樣一種認(rèn)識(shí)，該局在推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)過(guò)程中，始終圍繞“規(guī)范”二字做文章。一是規(guī)范管理流程。為了規(guī)避預(yù)算執(zhí)行中人為因素的影響，該局在系統(tǒng)設(shè)置了經(jīng)費(fèi)開(kāi)支流轉(zhuǎn)程序。根據(jù)民防工作實(shí)際，將經(jīng)費(fèi)支出分為正常經(jīng)費(fèi)支出和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出兩類。正常經(jīng)費(fèi)支出按“計(jì)劃在先、總額控制、過(guò)程管理、超支不補(bǔ)”的原則，設(shè)定開(kāi)支額度上限，逐月按比例開(kāi)支，超支不再追加。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按項(xiàng)目的內(nèi)容、金額及財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行控制，做到�？顚Ｓ谩o(wú)預(yù)算計(jì)劃不得使用。具體報(bào)銷流程如下：經(jīng)辦人提交申請(qǐng)（原始票據(jù)）→所在部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審核→分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批→財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。涉及到分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)銷的費(fèi)用支出，還要送主管領(lǐng)導(dǎo)審批。在此過(guò)程中，一旦申報(bào)金額大于資金計(jì)劃余額，系統(tǒng)將自動(dòng)提示超支，無(wú)法繼續(xù)操作。報(bào)銷程序走完后，軟件中相應(yīng)科目的計(jì)劃資金余額將自動(dòng)減少。網(wǎng)絡(luò)化的流程控制，不僅保證了資金使用的相對(duì)平衡，還促使工作人員進(jìn)一步明確項(xiàng)目的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)與額度，達(dá)到了加強(qiáng)支出管理、節(jié)約一般性開(kāi)支的目的。二是規(guī)范預(yù)算調(diào)整。預(yù)算與實(shí)際開(kāi)支有一定差異，既是客觀存在的，也是《預(yù)算法》所允許的。這就在實(shí)際工作中需要對(duì)原有的預(yù)算作適當(dāng)調(diào)整。該局成立了由分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)、相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員、紀(jì)檢人員參與監(jiān)督的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審核小組，專門負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整事宜。具體調(diào)整時(shí)，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，提出調(diào)整經(jīng)費(fèi)預(yù)算的書(shū)面申請(qǐng),說(shuō)明調(diào)整理由、項(xiàng)目與金額。在報(bào)經(jīng)分管業(yè)務(wù)工作的局領(lǐng)導(dǎo)審核后，再視資金額度，報(bào)經(jīng)審核小組或局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)。實(shí)際操作中，為了便于預(yù)算調(diào)整，該局在系統(tǒng)中作了“項(xiàng)目調(diào)整部分”預(yù)留，在完成調(diào)整審批程序后，由審核小組辦理資金計(jì)劃調(diào)整手續(xù)，安排項(xiàng)目與經(jīng)費(fèi)的追加或刪減。預(yù)算調(diào)整行為的規(guī)范，保證了業(yè)務(wù)工作的正常開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)了資金計(jì)劃的動(dòng)態(tài)平衡。三是規(guī)范管理權(quán)限。系統(tǒng)具備計(jì)劃、流程、定額三種控制方式，共設(shè)有42個(gè)節(jié)點(diǎn)，其中計(jì)劃控制14個(gè)，流程控制17個(gè)，定額控制11個(gè)。每個(gè)控制節(jié)點(diǎn)都明確了授權(quán)與程序，做到了分工明確、責(zé)任落實(shí)、程序清楚，形成了財(cái)務(wù)管理相關(guān)責(zé)任部門齊抓共管的良好格局。比如，購(gòu)置一項(xiàng)固定資產(chǎn)，該局需要經(jīng)過(guò)11個(gè)節(jié)點(diǎn)的流程控制才能完成，分別是：部門填寫資產(chǎn)購(gòu)買申請(qǐng)單→局長(zhǎng)辦公會(huì)研究→政府采購(gòu)流程→合同流程→上報(bào)政府采購(gòu)網(wǎng)→固定資產(chǎn)新增→固定資產(chǎn)驗(yàn)收→信息登錄→固定資產(chǎn) ……（未完，全文共7515字，當(dāng)前僅顯示2639字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《市直部門預(yù)算公開(kāi)的調(diào)查與思考》）