實(shí)行縣級報帳制提高資金管理水平

目錄/提綱：……
一是責(zé)任劃分明確，部門職能能得到充分發(fā)揮
二是提高了項(xiàng)目資金的使用效益
三是促進(jìn)了資金管理的規(guī)范化、程序化
一、合理劃分各部門資金管理的職責(zé)
二、明確報帳的程序和辦法
三、制定嚴(yán)格的監(jiān)督制約措施
一是實(shí)行了“會計(jì)委派制”
二是實(shí)行了“政府采購制”
三是實(shí)行了“公開招投標(biāo)制”
四是實(shí)行了“工程監(jiān)理制”
……

　　我縣從年開始實(shí)施農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)，至去年底，完成計(jì)劃總投資萬元，其中財(cái)政資金萬元。共計(jì)改造中低產(chǎn)田萬畝，節(jié)水灌溉面積萬畝，造林萬畝，建成多種經(jīng)營項(xiàng)目個，完成水利骨干配套改造項(xiàng)目個。通過開發(fā)，我縣項(xiàng)目區(qū)糧食等主要農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)能力有明顯增強(qiáng)，農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)得到了有效調(diào)整，農(nóng)民收水平有了較大提高。五年來，根據(jù)上級農(nóng)發(fā)主管部門的要求，我們在抓好項(xiàng)目建設(shè)的同時，十分注重抓好農(nóng)發(fā)資金的管理，在結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際大膽實(shí)踐、總結(jié)提高的基礎(chǔ)上，形成了一套比較完善的農(nóng)發(fā)資金縣級報帳管理體系。同時，還大力推行了會計(jì)委派制、政府采購制、工程監(jiān)理制和招投標(biāo)制等管理辦法，使縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金管理走上了規(guī)范化、程序化、制度化和科學(xué)化的軌道，在省農(nóng)發(fā)辦組織的年度檢查驗(yàn)收評比中，我縣連續(xù)六年評為全省一等獎，審計(jì)部門的同志通過審計(jì)后認(rèn)為，我縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理規(guī)范，資金投放
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一、合理劃分各部門資金管理的職責(zé)
　　縣級財(cái)政部門的職責(zé)是負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的管理、調(diào)度和監(jiān)督，確保縣級配套資金的足額到位，管理各級財(cái)政資金和群眾自籌現(xiàn)金部分，辦理項(xiàng)目資金的撥借和有償資金的投放和回收工作，對縣級報帳進(jìn)行監(jiān)督和檢查。
　　縣級農(nóng)發(fā)部門的職責(zé)是負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的運(yùn)作、管理和核算，確保項(xiàng)目資金按計(jì)劃使用，編制項(xiàng)目總預(yù)算，根據(jù)工程進(jìn)度撥付建設(shè)資金，審核報帳憑證，正確核算工程成本，收集、整理、綜合各方面會計(jì)資料，及時編制會計(jì)報表和辦理工程決算。
　　項(xiàng)目鄉(xiāng)鎮(zhèn)的職責(zé)是負(fù)責(zé)向上級減負(fù)部門申報群眾自籌資金的審批手續(xù)，籌集落實(shí)群眾自籌現(xiàn)金和以物折資金部分。組織項(xiàng)目區(qū)群眾投工投勞，監(jiān)督資金的使用，及時公布群眾自籌資金和投工投勞的使用情況。
　　項(xiàng)目建設(shè)單位的職責(zé)是負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程的具體實(shí)施和項(xiàng)目資金的使用，編制單位工程預(yù)、決算，匯集、整理、審核項(xiàng)目工程建設(shè)支出的原始憑證，填制報帳清單，建立備查帳戶，與縣級農(nóng)發(fā)部門辦理報帳手續(xù)。
　　二、明確報帳的程序和辦法
　　根據(jù)項(xiàng)目工程實(shí)施的不同情況，我們對實(shí)行公開招標(biāo)的工程和未實(shí)行承包的小型工程采取了不同的報帳程序和方法。
　　實(shí)行公開招標(biāo)承包的工程報悵步驟分為五步
　　⒈按照招投標(biāo)的程序與方法選定施工企業(yè)，確定中標(biāo)標(biāo)的，簽定具有法律效力的承包合同。
　�、灿沙邪鼏挝惶岢鲇每钌暾�，經(jīng)工程監(jiān)理和工程技術(shù)負(fù)責(zé)人簽字，報縣農(nóng)發(fā)辦領(lǐng)導(dǎo)審批，按工程進(jìn)度和質(zhì)量分次預(yù)撥資金。
　�、彻こ炭⒐ず螅沙邪鼏挝幌蚩h發(fā)發(fā)辦寫出竣工驗(yàn)收申請，并提供自驗(yàn)報告、工程竣工圖和工程決算報縣農(nóng)發(fā)辦審批。
　　⒋縣農(nóng)發(fā)辦組織有關(guān)人員對工程進(jìn)行檢查驗(yàn)收，審核工程決算和工程竣工圖，對合格工程填寫竣工驗(yàn)收單和工程合格證。
　�、党邪鼏挝粦{工程合格證、竣工驗(yàn)收單、工程承包合同、項(xiàng)目工程決算書和稅務(wù)發(fā)票與縣農(nóng)發(fā)辦辦理工程結(jié)算，并留足的質(zhì)量保證金。工程運(yùn)行一年后，無質(zhì)量問題，才能退還質(zhì)量保證金。
　　未實(shí)行承包的小型工程報帳步驟主要分為三步
　　、工程指揮部根據(jù)農(nóng)發(fā)辦下達(dá)的項(xiàng)目任務(wù)，按工程預(yù)算和進(jìn)度提出用款計(jì)劃，填寫預(yù)付工程款借據(jù)，經(jīng)工程技術(shù)負(fù)責(zé)人簽字和縣農(nóng)發(fā)辦領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理資金預(yù)撥手續(xù)。
　�、补こ倘蝿�(wù)完成后，由縣農(nóng)發(fā)辦組織對項(xiàng)目工程進(jìn)行驗(yàn)收，并會同工程建設(shè)指揮部繪制工程竣工圖，辦理工程竣工決算，填寫竣工驗(yàn)收單和工程合格證。
　　⒊工程建設(shè)指揮部憑工程合格證、竣工驗(yàn)收單、工程竣工決算書和規(guī)范的會計(jì)原始憑證到縣農(nóng)發(fā)辦報帳，工程指揮部會計(jì)人員要把原始憑證及附件及時匯總，逐筆登記，并填制報帳清單、建立備查帳。
　　以上兩種不同的報帳程序都必須與工程管理同步進(jìn)行，嚴(yán)格遵循以下三項(xiàng)管理原則。一是計(jì)劃管理，建設(shè)單位在向縣級農(nóng)發(fā)部門申請撥款時需依據(jù)計(jì)劃批復(fù)或承包合同，才能辦理撥付手續(xù)。二是憑證管理，所有報帳憑證都必須經(jīng)縣農(nóng)發(fā)辦派駐工地的監(jiān)理人員審核，并簽定審核意見，保證憑證的真實(shí)性和有效性。三是預(yù)決算管理，工程項(xiàng)目竣工后，必須辦理工程決算，項(xiàng)目工程的決算無正當(dāng)理由，不得突破工程預(yù)算。
　　三 ……（未完，全文共3265字，當(dāng)前僅顯示1649字，請閱讀下面提示信息。收藏《實(shí)行縣級報帳制提高資金管理水平》）