淺析農(nóng)村信用社內(nèi)控機制所存在的問題及其解決對策

目錄/提綱：……
一、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制中存在的主要問題
二、關(guān)于加快推進(jìn)信用社內(nèi)控制度建設(shè)的幾點建議
一是盡快組建聯(lián)社的決策組織機構(gòu)
二是加快農(nóng)村信用社決策體系建設(shè)
三是建立決策負(fù)責(zé)制
（二）建立健全內(nèi)部風(fēng)險防范崗位責(zé)任制
（三）提高對內(nèi)部控制的認(rèn)識，加大風(fēng)險防范的力度
一是要做到思想上高度重視，頭腦時刻保持清醒
（四）改革內(nèi)部稽核_，樹立稽核工作獨立性和權(quán)威性
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淺析農(nóng)村信用社內(nèi)控機制所存在的問題及其解決對策

摘要：健全內(nèi)控機制，預(yù)防金融風(fēng)險是深化農(nóng)村信用社改革的重要內(nèi)容，也是建立農(nóng)村信用社現(xiàn)代企業(yè)制度的有效途徑。 本文指出了農(nóng)村信用社內(nèi)部控制存在的主要問題及原因，并針對性的提出了加快推進(jìn)信用社內(nèi)控制度建設(shè)的幾點建議，以期對信用社內(nèi)控機制建設(shè)提供一些幫助。
關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社 內(nèi)控機制農(nóng)村信用社是我國金融體系的重要組成部分， 也是目前主要的合作金融組織形式。 農(nóng)村信用社在加快農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)民增收方面起到了積極的推動作用。 但是，目前我國農(nóng)村信用社內(nèi)部控制機制建設(shè)還不完善，滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，給農(nóng)村信用社的健康可持續(xù)發(fā)展帶來了很大的隱患。 經(jīng)過近些年的發(fā)展，我國農(nóng)村信用社在內(nèi)部控制機制建設(shè)方面取得了很大進(jìn)步， 已經(jīng)初步建立了內(nèi)控機制的框架體系。 但是，我國農(nóng)村信用社的內(nèi)控機制仍然在制度建設(shè)和執(zhí)行等方面存在著缺陷， 無法有效地控制風(fēng)險。

一、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制中存在的主要
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社”，盲目擴大規(guī)模，吸收資金用于放貸。
有些信用社違規(guī)辦理人情貸款、 關(guān)系貸款， 增加了信用社的風(fēng)險。 另外，由于內(nèi)控力量的薄弱、內(nèi)控人員的素質(zhì)等因素，實際工作中不重視內(nèi)控檢查工作，缺乏嚴(yán)格的、經(jīng)常性的檢查。 這使得檢查往往是被動的，等出了問題才去檢查，并且沒有嚴(yán)密的檢查程序。

3、風(fēng)險管理機制不健全，風(fēng)險意識淡薄
風(fēng)險控制是我國農(nóng)村信用社內(nèi)部控制中的一個難點問題，也是一個薄弱環(huán)節(jié)。 以整體風(fēng)險控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理還處于軟約束階段， 缺乏以具體風(fēng)險評估及控制為核心的信貸風(fēng)險管理監(jiān)控、交易風(fēng)險管理監(jiān)控的手段，管理制度和評估方法還不完善。 資金交易、貸款發(fā)放、債券買賣沒有實行風(fēng)險度管理，決策部門、交易部門不能據(jù)此做出正確決策和實行風(fēng)險預(yù)警管理，業(yè)務(wù)交易從開始就隱藏著難以預(yù)測的風(fēng)險。
在信用社日常管理中，對經(jīng)營中產(chǎn)生的風(fēng)險缺乏信息反饋、成因分析及補救措施等風(fēng)險管理機制。 對己發(fā)放的貸款缺乏全面的了解和監(jiān)督， 對不良貸款的債權(quán)結(jié)構(gòu)及其變化趨勢沒有進(jìn)行深入分析， 對部分經(jīng)營狀況及其逃債行為缺乏及時的債權(quán)債務(wù)監(jiān)測。 此外，計算機技術(shù)在金融界己廣泛使用，但信用社對計算機系統(tǒng)的風(fēng)險控制能力還較差， 對網(wǎng)絡(luò)的安全控制、 運行控制、 突發(fā)事件處理及災(zāi)難恢復(fù)措施等方面的內(nèi)部管理和風(fēng)險監(jiān)控都較為薄弱。

4、內(nèi)部稽核沒有充分發(fā)揮作用
首先，內(nèi)部稽核力量配備不足，人員素質(zhì)低。 很多信用社稽核員的人數(shù)很少，內(nèi)部稽核力量明顯不足，適應(yīng)不了日益擴大和更新的內(nèi)部監(jiān)管工作的需要； 稽核人員素質(zhì)與內(nèi)控工作不相適應(yīng)，大多數(shù)稽核人員業(yè)務(wù)與技能比較單一，缺乏精通各項業(yè)務(wù)、懂電腦、能力強的復(fù)合型人才。 其次，內(nèi)部稽核的頻率偏低，覆蓋面不夠。 由于稽核資源的有限性和稽核資源的隨意支配而造成的浪費，導(dǎo)致稽核資源配置不合理，稽核的頻率和覆蓋面不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。 往往是發(fā)現(xiàn)了違章、違規(guī)問題才去處理，不能及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中潛在的問題。 同時，多數(shù)信用社的內(nèi)部稽核機構(gòu)忽視對問題的后續(xù)稽核， 致使一些查出的問題沒有得到及時整改。 再次，內(nèi)部稽核手段落后。 大部分信用社的內(nèi)部審計稽核還停留在手工操作水平上，電子化技術(shù)應(yīng)用水平低，影響了稽核工作效率；同時，內(nèi)部稽核一般采取現(xiàn)場稽核方式，非現(xiàn)場稽核監(jiān)控尚未全面展開， 影響了稽核工作的科學(xué)性和有效性的提高。

二、關(guān)于加快推進(jìn)信用社內(nèi)控制度建設(shè)的幾點建議
(一) 應(yīng)盡快建立相應(yīng)決策機構(gòu)及決策體系。
農(nóng)村信用社無論管理和經(jīng)營都要盡快與現(xiàn)代企業(yè)制度接軌， 規(guī)范管理操作行為。 要防范和杜絕決策出現(xiàn)操作風(fēng)險和損失，就必須建立和健全分析機制，成立相應(yīng)的決策機構(gòu)。 一是盡快組建聯(lián)社的決策組織機構(gòu)。 單設(shè)于各科室之外，不同于審計和其他業(yè)務(wù)科室， 聯(lián)社重大決策事項事先均要由此科室進(jìn)行調(diào)查分析，并提出初步?jīng)Q策意見。 負(fù)責(zé)對農(nóng)村信用社各類重大項目、投資、決策進(jìn)行論證分析。 二是加快農(nóng)村信用社決策體系建設(shè)。逐步改變重大決策由農(nóng)村信用社內(nèi)部社員來實現(xiàn)的模式， 構(gòu)建和完善重大決策由“三會”決定的管理模式。 決策體系要分層次，充分授權(quán)，使得每一個部門都能各司其職、各盡其責(zé)。 由基層信用社對決策項目進(jìn)行論證，論證報告交聯(lián)社決策機構(gòu)進(jìn)行討論，提出修改意見后，最后提交理事會進(jìn)行審批決策。 三是建立決策負(fù)責(zé)制。 將責(zé)任和權(quán)限按照職能進(jìn)行劃分，杜絕非理性地決策，形成誰決策誰負(fù)責(zé)的決策負(fù)責(zé)制，做到責(zé)、權(quán)、利分明。 同時還要充分發(fā)揮監(jiān)事會和社員代表大會的作 ……（未完，全文共3688字，當(dāng)前僅顯示1863字，請閱讀下面提示信息。收藏《淺析農(nóng)村信用社內(nèi)控機制所存在的問題及其解決對策》）