加強(qiáng)稅收收入科學(xué)管理的實(shí)踐思考

加強(qiáng)稅收收入科學(xué)管理的實(shí)踐思考

為積極應(yīng)對(duì)后金融危機(jī)時(shí)代錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)稅收形勢(shì)，**地稅局在總局和省局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，遵循經(jīng)濟(jì)稅收的內(nèi)在規(guī)律，立足實(shí)際，不斷深化稅收收入科學(xué)管理內(nèi)涵，牢牢把握稅收收入科學(xué)管理重點(diǎn)，取得了較好成效。
一、積極推進(jìn)收入科學(xué)管理的動(dòng)因
實(shí)行收入科學(xué)管理，是實(shí)現(xiàn)地稅收入持續(xù)增長(zhǎng)的客觀需要。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加快，受全球經(jīng)濟(jì)的影響，我國(guó)經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)趨勢(shì)有所加強(qiáng)，近三年就經(jīng)歷了經(jīng)濟(jì)上行-下行-復(fù)蘇的走勢(shì)。錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，勢(shì)必傳導(dǎo)和影響地方稅收。由此，要求我們必須實(shí)行收入的科學(xué)管理，根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期，適時(shí)采取有針對(duì)性的組織收入措施，確保地方稅收持續(xù)增長(zhǎng)：在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，我們居安思危、未雨綢繆，重點(diǎn)研究如何促進(jìn)地方稅收可持續(xù)發(fā)展，做實(shí)稅基；在經(jīng)濟(jì)下行時(shí)，則客觀地審視經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，正確解讀國(guó)家經(jīng)濟(jì)稅收政策，挖掘經(jīng)濟(jì)、政策和管理增收的潛力，筑牢稅基；在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇時(shí)，堅(jiān)持培育稅源不動(dòng)搖，落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅政策，把“信息管稅”貫穿始終，做大稅基。
實(shí)行收入科學(xué)管理，是遵循經(jīng)濟(jì)稅收規(guī)律的必然選擇。任何事物的發(fā)展變化，都是有規(guī)律可循的。當(dāng)前，我們要適應(yīng)地稅系統(tǒng)信息化建設(shè)水平不斷提高和干部隊(duì)伍素質(zhì)逐步提升的新形勢(shì)，遵循經(jīng)
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內(nèi)在聯(lián)系，綜合運(yùn)用日常分析、專題分析、熱點(diǎn)分析、宏觀稅負(fù)分析、彈性分析和差異分析等方法，把脈經(jīng)濟(jì)稅收發(fā)展走勢(shì)，提高組織收入工作的預(yù)見性和前瞻性。稅收分析要分析國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)，重點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。在經(jīng)濟(jì)上行周期，流轉(zhuǎn)稅和所得稅因其彈性大、增長(zhǎng)快，是稅收增長(zhǎng)的“油門”；經(jīng)濟(jì)下行周期，財(cái)產(chǎn)類稅收比較穩(wěn)定，是稅收持續(xù)增長(zhǎng)的“助推器”。只有超前分析經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展變化，才能準(zhǔn)確把握稅收跳動(dòng)的脈搏，從而適時(shí)找準(zhǔn)稅收的增收點(diǎn)。稅收分析要分析政策，特別是貨幣和財(cái)稅政策。在經(jīng)濟(jì)下行周期，國(guó)家會(huì)實(shí)行積極的財(cái)政政策和寬松的貨幣政策；經(jīng)濟(jì)上行周期，則會(huì)實(shí)行穩(wěn)健的財(cái)政政策和適度從緊的貨幣政策。只有正確理解國(guó)家宏觀政策的走向和意圖，才能準(zhǔn)確把握政策性增減變化因素。稅收分析要分析投資、分析項(xiàng)目、分析產(chǎn)業(yè)、分析行業(yè)，只有掌握投資、項(xiàng)目、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)的變化，才能牢牢抓住新的稅收增長(zhǎng)點(diǎn)。
為此，**局以《地方稅源動(dòng)態(tài)與分析》為載體，積極主動(dòng)地向市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告地方稅源狀況。以行業(yè)分析為主線，分析稅源管理中存在的問題，提出發(fā)展建議。這些做法得到得到了市領(lǐng)導(dǎo)的肯定和好評(píng)。今年以來，我們共向市政府報(bào)送了7篇分析報(bào)告，均得到了市政府主要領(lǐng)導(dǎo)和分管市長(zhǎng)的批示。
2.準(zhǔn)確預(yù)測(cè)稅收走勢(shì)，掌握組織收入主動(dòng)權(quán)。稅收預(yù)測(cè)是科學(xué)編制收入計(jì)劃的前提。稅收預(yù)測(cè)的重點(diǎn)，是按照經(jīng)濟(jì)稅收的內(nèi)在規(guī)律，構(gòu)建科學(xué)的預(yù)測(cè)模型，量化經(jīng)濟(jì)、稅源、稅收之間的關(guān)系，通過研發(fā)相關(guān)程序?qū)崿F(xiàn)自動(dòng)計(jì)算、科學(xué)預(yù)測(cè)。稅收預(yù)測(cè)按時(shí)間順序，一般分為年度預(yù)測(cè)、季度預(yù)測(cè)、月份預(yù)測(cè)和旬預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)的時(shí)間不同，運(yùn)用的預(yù)測(cè)方法也不同。如，年度預(yù)測(cè)一般采用彈性系數(shù)法、稅負(fù)法、重點(diǎn)行業(yè)法、回歸法等；季度預(yù)測(cè)一般采用稅負(fù)法、重點(diǎn)行業(yè)或重點(diǎn)企業(yè)推算法；月份預(yù)測(cè)和旬預(yù)測(cè)，一般采用重點(diǎn)企業(yè)推算法。
比如，用彈性系數(shù)法進(jìn)行年度預(yù)測(cè)：經(jīng)測(cè)算，近十年，全市GDP與我們地方稅收的彈性系數(shù)為1.07.2010年，我市GDP計(jì)劃增長(zhǎng)11%，考慮到物價(jià)增長(zhǎng)因素（預(yù)計(jì)為3%左右），則全年地方稅收預(yù)計(jì)增長(zhǎng)15%左右[（11%+3%）*1.07]。
3.科學(xué)估算稅收能力，切實(shí)摸清稅源底數(shù)。稅收能力估算是摸清收入家底的核心環(huán)節(jié)。能力估算的重點(diǎn)，是遵循經(jīng)濟(jì)與稅收的內(nèi)在規(guī)律，將經(jīng)濟(jì)、稅源、稅基、稅收等涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集，通過科學(xué)的方法建立數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系，由此估算應(yīng)征稅收的規(guī)模，并通過程序研發(fā)，固化估算模型，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)比對(duì)、自動(dòng)估算。能力估算主要分為行業(yè)收入估算和稅種收入估算。
行業(yè)收入估算包括房地產(chǎn)、建筑業(yè)、銀行和保險(xiǎn)業(yè)、制造業(yè)、交通業(yè)以及批發(fā)零售業(yè)等。2009年，上述六個(gè)行業(yè)占地稅收入總量的比重，達(dá)到77.5%。采用的估算方法主要包括稅負(fù)法、彈性系數(shù)法、稅基法和替代稅基法。
比如，用稅負(fù)法估算建筑業(yè)稅收：
固定資產(chǎn)投資是建筑業(yè)稅收的稅基。經(jīng)測(cè)算，06-08三年間，建筑業(yè)稅收占固定資產(chǎn)投資的比重（稅負(fù)）為1.11%（57.31/5140.09）。09年，我市實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)投資2458.9億元，估算應(yīng)征建筑業(yè)稅收為27.3億元（2458.9*1.11%）。
稅種收入估算主要包括營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、工資薪金個(gè)人所得稅、城建稅、預(yù)征土地增值稅等，采用的估算方法主要包括稅基法、推算稅基法、彈性系數(shù)法等。
比如，用稅基法估算房地產(chǎn)企業(yè)所得稅：
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的稅基是商品房銷售額。2009年，我局通過稅控U盤監(jiān)控的商品房銷售額為634.9億元，按2.5%的房地產(chǎn)企業(yè)所得稅最低貢獻(xiàn)率推算，應(yīng)征房地產(chǎn)企業(yè)所得稅15.9億元（634.9*2.5%）。
目前，**局組織人力，研發(fā)了稅收能力估算軟件，在四個(gè)基層單位進(jìn)行成功試點(diǎn)，9月份在全系統(tǒng)上線運(yùn)行。
4.全面加強(qiáng)稅源監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)稅款均衡入庫(kù)。稅源監(jiān)控平臺(tái)是防止收入大起大落的“減震器”。根據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)，有些稅種有明確的繳納時(shí)限，有些稅種的繳納時(shí)限則相對(duì)模糊，為我們科學(xué)合理地調(diào)度收入預(yù)留了合法的空間。稅源監(jiān)控的重點(diǎn)，就是在保證稅款安全的前提下，在稅源向稅收的轉(zhuǎn)化環(huán)節(jié)，建立科學(xué)規(guī)范的“控制閥門”，適時(shí)、適度、適當(dāng)?shù)卣{(diào)節(jié)收入，有效解決收入申報(bào)入庫(kù)自主性與財(cái)政預(yù)算計(jì)劃性之間的矛盾，實(shí)現(xiàn)稅款均衡入庫(kù)。
5.精確核算稅收減免，客觀評(píng)估政策效應(yīng)。減免稅核算是衡量稅收政策導(dǎo)向的“尺子”。目前，我國(guó)的地方稅收減免，共涉及文件近500個(gè)，減免原因300余項(xiàng)，減免大類近2 ……（未完，全文共4896字，當(dāng)前僅顯示2472字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《加強(qiáng)稅收收入科學(xué)管理的實(shí)踐思考》）