ao現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)的應(yīng)用與探索

目錄/提綱：……
一、ao系統(tǒng)的外部運(yùn)行環(huán)境及數(shù)據(jù)對接問題
二、ao系統(tǒng)在審計(jì)過程的應(yīng)用
三、ao系統(tǒng)軟件功能及其與永春審計(jì)業(yè)務(wù)管理軟件的互補(bǔ)性
二是采用標(biāo)識關(guān)聯(lián)技術(shù)，可以把電子審計(jì)證據(jù)方便地附在相關(guān)的日記和底稿之后
四、存在問題
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　　ao 現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)的應(yīng)用與探索
　　
　　為適應(yīng)審計(jì)信息快速發(fā)展，提高審計(jì)工作效率，我局從多方籌集資金加大計(jì)算機(jī)硬件投入力度，完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，至今人手擁有1臺便攜式電腦或臺式電腦，基本能滿足計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的需要。同時(shí)，為不斷推進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì)不斷向縱深發(fā)展，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)功效，提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量，我局采取個(gè)別送往省廳培訓(xùn)、全體干部集中整訓(xùn)以及個(gè)人自學(xué)等方式，不斷提高審計(jì)干部計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用水平，目前全局審計(jì)人員都能熟練應(yīng)用永春審計(jì)工作軟件進(jìn)行審計(jì)文書處理和審計(jì)檔案管理，實(shí)現(xiàn)無紙辦公的工作目標(biāo)。審計(jì)工作軟件的應(yīng)用使我局審計(jì)業(yè)務(wù)各方面的水平都有極大的提高。
　　ao 現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)，是審計(jì)署 " 金審工程 " 建設(shè)開發(fā)重點(diǎn)應(yīng)用系統(tǒng)之一，是全國審計(jì)系統(tǒng)全體人員計(jì)算機(jī)開發(fā)應(yīng)用及工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的結(jié)晶�！冬F(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》就是為了給國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員提供一個(gè)安裝在便攜計(jì)算機(jī)上，對被審計(jì)單位開展就地或送達(dá)審計(jì)的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件，它為廣大審計(jì)人員提供了一個(gè)計(jì)算機(jī)審計(jì)的平臺，但要真正發(fā)揮出它的作用，還得
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難的情況下，花費(fèi) 1000 元，通過時(shí)代電腦技術(shù)人員聘請福州電腦軟件技術(shù)人員編寫一套文件格式轉(zhuǎn)換系統(tǒng)文件模板，解決了數(shù)據(jù)對接的難題。
　　二、ao系統(tǒng)在審計(jì)過程的應(yīng)用
　　1．審前調(diào)查階段。審計(jì)過程中，常常因?qū)徢罢{(diào)查的時(shí)間受到限制等原因，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)查不充分而難以確定審計(jì)工作重點(diǎn),運(yùn)用ao現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)將能使該問題得到改善。2008 年 2 月 14 日，我們對縣計(jì)生局 2007年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)的審前調(diào)查過程中，因縣計(jì)生局會計(jì)人員于 2 月 15 日要去參加福建省計(jì)生局組織的計(jì)生檢查工作，只有 14 日一天的時(shí)間做審前調(diào)查，審計(jì)組對其機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員狀況、主要職責(zé)、預(yù)算編制程序及有關(guān)法規(guī)等基本情況進(jìn)行調(diào)查后，無法對會計(jì)報(bào)表、賬簿以及重要憑證進(jìn)行全面系統(tǒng)的調(diào)查了解。當(dāng)時(shí)我們就采回該單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，利用 ao 系統(tǒng)轉(zhuǎn)換成電子帳套，通過查詢檢索和 sql 編輯器等功能進(jìn)行篩選分析，抽查可疑電子憑證，對該單位 2007年度財(cái)務(wù)活動狀況進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析，充分了解該單位 1022 萬元收入的資金來源和 991 萬元支出的資金走向，對審計(jì)疑點(diǎn)進(jìn)行分類管理，并具以確定審計(jì)工作的重點(diǎn)及所需延伸審計(jì)的下屬單位，為編制審計(jì)實(shí)施方案提供了充分可靠的資料。
　　2．審計(jì)實(shí)施階段。
　　(1)根據(jù)《 2008年同級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)審計(jì)方案》需對當(dāng)年縣直行政事業(yè)單位人均公用經(jīng)費(fèi)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，因行政事業(yè)單位全年累計(jì)撥款數(shù)量繁多，采取手工統(tǒng)計(jì)工作繁重，且容易出現(xiàn)遺漏等問題。審計(jì)中我們運(yùn)用 ao 系統(tǒng)軟件將縣財(cái)政局2007年度預(yù)算內(nèi)、外財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成電子賬套,利用ao系統(tǒng)所具有的查詢檢索功能對經(jīng)建股歸口的15個(gè)行政事業(yè)單位的預(yù)算內(nèi)、外25個(gè)帳戶的公用經(jīng)費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)進(jìn)行篩選統(tǒng)計(jì)，避免了手工操作從一大疊資料中進(jìn)行篩選的煩瑣工作，大大提高了審計(jì)工作效率和審計(jì)質(zhì)量。
　　(2)審計(jì)抽樣。對于以真實(shí)性為基礎(chǔ)的審計(jì)來說，審計(jì)統(tǒng)計(jì)抽樣是一種能大幅度提高工作效率、量化和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范審計(jì)行為、提高審計(jì)工作質(zhì)量的審計(jì)技術(shù)方法。特別是在內(nèi)控制度較為健全、審計(jì)對象呈現(xiàn)海量數(shù)據(jù)、經(jīng)驗(yàn)判斷往往難以奏效的情況下，采用該技術(shù)方法開展，審計(jì)效果尤為顯著，ao系統(tǒng)為我們采取審計(jì)統(tǒng)計(jì)抽樣進(jìn)行審計(jì)提供了可能。在 ao 系統(tǒng)試用過程中, 我們對霞浦縣房地產(chǎn)管理所和霞浦縣房地產(chǎn)交易所2007 年 1-10 月行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行試審。當(dāng)時(shí)我們從縣財(cái)政局票據(jù)所電子開管理系統(tǒng)采集到縣房管所和縣交易所 1-10 所有收費(fèi)項(xiàng)目資料，通過采集的數(shù)據(jù)可以全面掌握該單位行政事業(yè)性收費(fèi)的總體情況。期間縣房管所安全監(jiān)定費(fèi)、產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)等各種收費(fèi)共計(jì) 3414 筆,收費(fèi)金額1239548.67元,要對3000多筆收費(fèi)項(xiàng)目逐一審查是不可能也是不必要的，我們利用ao系統(tǒng)審計(jì)抽樣功能在確定可信度為95%,可容忍誤差率為5%的前提下隨機(jī)抽取樣本57筆,抽查金額23194元。同時(shí)運(yùn)用 sql 查詢器中的條件語句where查詢篩選出城市安全鑒定費(fèi)168筆,收費(fèi)金額123483.67元,審計(jì)發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定注明收費(fèi)收量與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有71筆,收費(fèi)金額28196元。期間縣房地產(chǎn)交易所累計(jì)收取交易手續(xù)費(fèi)650筆,收費(fèi)金額1187943.73元,我們在確定可信度96%,可容忍誤差4%的前提下隨機(jī)抽取樣本79筆,抽查金額131752元。利用審計(jì)抽樣與經(jīng)驗(yàn)判斷相結(jié)合的方法進(jìn)行審計(jì)大大提高了審計(jì)工作效率和審計(jì)質(zhì)量。
　　3．報(bào)告復(fù)核階段。審計(jì)實(shí)施過程中，因?qū)徲?jì)人員專業(yè)技術(shù)水平、分析判斷能力、工作測重點(diǎn)不同等原因，可能會造成審計(jì)問題的遺漏。如果能將被審計(jì)單位財(cái)務(wù)帳套和審計(jì)工作底稿一同報(bào)送復(fù)核機(jī)構(gòu)審核，復(fù)核人員在審核審計(jì)工作底稿、審計(jì)日記的同時(shí)，能夠利用從被審單位采集的財(cái)務(wù)賬套從不同測面對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面、系統(tǒng)地審核分析，針對審計(jì)過程中可 ……（未完，全文共4092字，當(dāng)前僅顯示2067字，請閱讀下面提示信息。收藏《ao現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)的應(yīng)用與探索》）