審計(jì)工作調(diào)研報(bào)告：關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的思考

目錄/提綱：……
一是要妥善處理好金融服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系問題
二是要處理好自身利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系問題
三是要處理好業(yè)務(wù)拓展與規(guī)范經(jīng)營(yíng)的關(guān)系問題
四是要處理好內(nèi)審工作原則性與靈活性的關(guān)系問題
五是要處理好為審計(jì)工作創(chuàng)造良好外部環(huán)境的問題
……

　　內(nèi)部審計(jì)工作是檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)金融部門的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等各方面工作的職能部門，做好內(nèi)審工作，對(duì)于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)督，督促員工遵紀(jì)守法，指出工作中存在的問題和不足，提出針對(duì)性的整改意見，總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)和失敗教訓(xùn)，趨利除弊，揚(yáng)長(zhǎng)避短，保證業(yè)務(wù)順利開展，穩(wěn)健運(yùn)行，都具有非�，F(xiàn)實(shí)的指導(dǎo)監(jiān)督作用，發(fā)揮著醫(yī)療隊(duì)、消防隊(duì)、助推器的作用。
　　目前，在審計(jì)稽核隊(duì)伍中，仍存在著素質(zhì)不高、應(yīng)變能力差、審計(jì)手段傳統(tǒng)落后，缺乏足夠的權(quán)威性和獨(dú)立性，缺乏完整的科學(xué)性和有效性等問題；審計(jì)部門與其它業(yè)務(wù)部門之間，仍缺乏必要的協(xié)作與溝通，沒有完全做到審計(jì)方法先進(jìn)、資源共享、良性互動(dòng)。在具體工作中，往往是就事論事，虎頭蛇尾，缺乏必要的跟蹤與反饋，缺乏相對(duì)嚴(yán)格的懲治與整改。由于審計(jì)部門提供的數(shù)據(jù)和資料不夠及時(shí)、完整、準(zhǔn)確，其真實(shí)性和內(nèi)審質(zhì)量被大打折扣，從而使上級(jí)提出決策、改進(jìn)工作、完善部署出現(xiàn)差異，甚至失誤。
　　_總理說
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略643字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
多，忽視資金來(lái)源和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。必須強(qiáng)調(diào)：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)，國(guó)家重視農(nóng)業(yè)，號(hào)召向農(nóng)業(yè)傾斜，強(qiáng)化農(nóng)業(yè)主體地位，保障十幾億人吃飯問題本無(wú)可厚非。但作為經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)如果放棄自身性質(zhì)、發(fā)展規(guī)律和經(jīng)營(yíng)原則，成為財(cái)政的出納和政府的“錢袋子”，靠放松貸款條件來(lái)滿足農(nóng)村資金的剛性需求，只能是權(quán)宜之計(jì)，緩兵之計(jì)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，這樣做的后果會(huì)使農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)回到改革前的老路上去，最終因行政命令和政府行為釀成大量的不良資產(chǎn)，這與科學(xué)發(fā)展觀的根本要求相悖，與“把銀行辦成真正的銀行”相悖，無(wú)益于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)和可持續(xù)發(fā)展。不謀萬(wàn)事者不足謀一時(shí)，不謀全局者不足謀一域。因此，作為決策部門，必須妥善處理好金融服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系。內(nèi)審人員要具備辯證思維和哲學(xué)頭腦，立足當(dāng)前，胸懷全局，突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧，科學(xué)、客觀、全面地看待問題，要在全面提高信貸管理水平、有效防范信貸資金風(fēng)險(xiǎn)的前提下，最大限度地向農(nóng)業(yè)投入，向農(nóng)村傾斜，支持三農(nóng)，支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并取得社會(huì)效益和自身效益的“雙贏”。
　　二是要處理好自身利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系問題。利潤(rùn)作為合作金融機(jī)構(gòu)非常重要的指標(biāo)，它涉及員工績(jī)效考核和收入分配，涉及員工切身利益。在利益的驅(qū)使下，個(gè)別地方為追求短期效益，不惜采取弄虛作假、轉(zhuǎn)換借據(jù)、虛改報(bào)表等手段來(lái)謀取不正當(dāng)現(xiàn)實(shí)利益，這的確不是明智之舉。這樣做的后果往往為今后發(fā)展埋下隱患，爺爺吃了子孫飯，與做大做強(qiáng)做實(shí)的發(fā)展目標(biāo)相違背，與安全、高效、穩(wěn)健運(yùn)行的經(jīng)營(yíng)方針相違背，最終只能是自欺欺人，不利于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展大計(jì)。作為審計(jì)人員，要提倡說老實(shí)話，辦老實(shí)事�；岁�(duì)伍要把那些想干事、干好事、會(huì)干事、不出事的人充實(shí)進(jìn)來(lái)，把那些政治堅(jiān)定、原則性強(qiáng)、清正廉潔、作風(fēng)正派的人充實(shí)進(jìn)來(lái)，堅(jiān)決不能用那些靠關(guān)系、搞形式、不講原則、不分是非的“老好人”和那些不干實(shí)事、無(wú)所作為“混日子”的人。周恩來(lái)總理曾經(jīng)說過：“世界上最聰明的人是最老實(shí)的人，因?yàn)橹挥欣蠈?shí)人才能經(jīng)得起事實(shí)和歷史的考驗(yàn)�！�
　　三是要處理好業(yè)務(wù)拓展與規(guī)范經(jīng)營(yíng)的關(guān)系問題。從某種意義上說，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也是法制經(jīng)濟(jì)。就金融業(yè)而言，各金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)秩序必須規(guī)范，依法經(jīng)營(yíng)，依靠公平競(jìng)爭(zhēng)獲得正當(dāng)自身效益，而不能通過違章手段來(lái)牟取不正當(dāng)利益。作為農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，要通過提高服務(wù)質(zhì)量，拓寬服務(wù)范圍，增加金融產(chǎn)品等方式來(lái)吸引客戶，贏得市場(chǎng)，獲得優(yōu)勢(shì)。除必須認(rèn)真遵循市場(chǎng)法則外，還必須以國(guó)家法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，以黨的農(nóng)村方針政策為指針，用金融的規(guī)章制度來(lái)約束自己，規(guī)范自己。內(nèi)審工作要在“暴露、保護(hù)、建設(shè)”的前提下，有效檢查，發(fā)現(xiàn)問題，懲治和預(yù)防并舉。特別在當(dāng)前社會(huì)資金供求矛盾突出的形勢(shì)下，要結(jié)合案件專項(xiàng)治理，重點(diǎn)檢查金融從業(yè)人員權(quán)力過大、權(quán)錢交易、以權(quán)謀私的問題，以維護(hù)國(guó)家金融聲譽(yù)和正常的經(jīng)營(yíng)秩序，震懾經(jīng)濟(jì)犯罪，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和社會(huì)風(fēng)氣根本好轉(zhuǎn)。
　　四是要處理好內(nèi)審工作原則性與靈活性的關(guān)系問題。在內(nèi)審工作中，暴露的作用非常重要。通過審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)和揭露業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，特別要把那些違章違規(guī)、循私舞弊的行為和因道德產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)有效地暴露出來(lái)，如不該要的要了，不該攤的攤了，不該分的分了，不該核銷的核銷了，等等，這些是對(duì)內(nèi)審工作最基本的要求。在具體工作中，必須事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，客觀公證，定性準(zhǔn)確，量罰適度，既不能大事化小，小事化了，寬大無(wú)邊， ……（未完，全文共3575字，當(dāng)前僅顯示1806字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《審計(jì)工作調(diào)研報(bào)告：關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的思考》）