赴外省金融內(nèi)審工作考察與思考[調(diào)查報告]

目錄/提綱：……
一、××省農(nóng)行內(nèi)部審計工作的基本情況
（一）_、機構(gòu)的總體情況
（二）日常運作情況及主要經(jīng)驗
二、考察體會與建議
（一）內(nèi)部審計總的發(fā)展形勢很好，空間廣闊
（二）總結(jié)××經(jīng)驗，對促進(jìn)我市金融業(yè)內(nèi)部審計工作有積極意義
（三）認(rèn)清形勢，放眼未來，努力把握金融業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展方向
……

　　為學(xué)習(xí)內(nèi)部審計工作先進(jìn)經(jīng)驗，提高全市金融業(yè)內(nèi)部審計工作整體水平，增進(jìn)本市內(nèi)部審計協(xié)會各金融單位間工作交流，由我市內(nèi)部審計協(xié)會組織，來自金融行業(yè)等單位一行12人，于2006年4月16日至4月23日，赴**進(jìn)行了實地考察。考察組得到了**省內(nèi)部審計協(xié)會和**省農(nóng)行的熱情接待和大力支持。全國農(nóng)行系統(tǒng)、**省內(nèi)部審計工作先進(jìn)單位---**省農(nóng)行審計處領(lǐng)導(dǎo)做了重點經(jīng)驗介紹,雙方進(jìn)行了認(rèn)真而熱烈地交流探討，開闊了視野，收到了實效，達(dá)到了考察預(yù)期目的，對于促進(jìn)我市金融業(yè)內(nèi)審工作將具有積極的意義�，F(xiàn)將學(xué)習(xí)考察情況與體會報告如下。
　　一、**省農(nóng)行內(nèi)部審計工作的基本情況
　　（一）_、機構(gòu)的總體情況。
　　1、_相對獨立，管理制度健全。
　　按照農(nóng)總行要求，**省農(nóng)行已于2005年11月完成了審計_改革，撤銷了二級分行所屬的審計機構(gòu)，上收了16個二級分行的審計職能，建立了13個審計辦事處（其中按片區(qū)設(shè)3個，按行設(shè)10個）。這13個審計辦事處是**省農(nóng)行的派出機構(gòu)，代表省農(nóng)行獨立直接履行對派駐行的審計監(jiān)督職能，其日常工作由省農(nóng)行審計處管理和指導(dǎo)。審計辦事處與派駐行是相互獨立的機構(gòu)，是審計與被審計的關(guān)系。審計辦事處不參與、不干預(yù)派駐行的經(jīng)營決策和經(jīng)營管理活動,但審計辦事處主任可列席派駐行與業(yè)務(wù)有關(guān)的黨委會、行務(wù)會以及各類委員會會議和重要專業(yè)會議。
　　審計辦事處為副處級機構(gòu)，每個審計辦事處配
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個，督促建立健全業(yè)務(wù)規(guī)章制度203個，制定和完善審計規(guī)章制度24個；2005年審計發(fā)現(xiàn)問題的綜合整改率達(dá)到87.48%，比2003年的70%提高了17個百分點，避免風(fēng)險和損失57605萬元。在此期間，**省農(nóng)行審計部門還對審計發(fā)現(xiàn)問題和掌握信息進(jìn)行及時歸納提煉，揭示了不少帶有全局性、傾向性和規(guī)律性的問題，較好發(fā)揮了內(nèi)部審計的風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)督保障功能。
　　1、實行內(nèi)控評價結(jié)果“四掛鉤”，不斷鞏固和推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)。
　　為切實抓好內(nèi)控建設(shè)，**省農(nóng)行將內(nèi)控評價結(jié)果實行“四掛鉤”：一是與被評價行業(yè)務(wù)經(jīng)營和操作人員切身利益掛鉤，在二級分行業(yè)務(wù)經(jīng)營綜合考評中占15%的分值；二是與領(lǐng)導(dǎo)者的任期考核掛鉤，在二級分行領(lǐng)導(dǎo)班子任期量化考核中占5%的分值；三是在黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制量化考核中占5%的分值；四是評價結(jié)果與干部任免、評先表彰、經(jīng)營權(quán)限等掛鉤�！八膾煦^”辦法開創(chuàng)了全國農(nóng)行系統(tǒng)內(nèi)控評價工作的先河，它有力地推動了**省農(nóng)行的內(nèi)控建設(shè)，規(guī)范了各項業(yè)務(wù)決策與操作，強化了基層行風(fēng)險防范能力。自2000年農(nóng)行系統(tǒng)開展內(nèi)控綜合評價工作以來，**省農(nóng)行發(fā)現(xiàn)問題數(shù)逐年大幅減少，累計發(fā)現(xiàn)問題數(shù)從2000年的39495個下降到2005年的3347個，縣級支行一、二類行占比從60%增加到98%，已連續(xù)5年沒有四類行；二級分行評價發(fā)現(xiàn)問題數(shù)比上年減少160個，下降11%，首次出現(xiàn)2個一類行，消除了三類行。
　　2、認(rèn)真履行干部經(jīng)濟責(zé)任審計，為各級行人事任免提供決策支持。
　　最近2年，**省農(nóng)行共實施干部離任、責(zé)任審計342人。主要做法，一是嚴(yán)格審計程序。每個審計項目都嚴(yán)格按照審計前準(zhǔn)備、現(xiàn)場審計、審計報告、整改處理和歸檔等5個階段24個環(huán)節(jié)進(jìn)行。在程序上，堅持“先審后離、事前介入”的原則；嚴(yán)格按照黨委決策、人事部門通知、審計部門組織實施的程序進(jìn)行。二是確定審計機構(gòu)范圍。要求審計抽樣的機構(gòu)規(guī)模達(dá)到一定的比例，對二級分行行長的審計，抽查的縣級支行和營業(yè)機構(gòu)數(shù)均不低于所轄縣級支行及其所轄營業(yè)機構(gòu)的20%，并根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、資產(chǎn)質(zhì)量及利潤情況按好、中、差進(jìn)行抽樣。三是確定審計重點。主要對被審計對象直接決策或參與決策審批事項、直接經(jīng)營管理、個人廉潔自律情況以及被審計對象對歷史遺留問題的解決情況進(jìn)行審計深挖細(xì)究，發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問題堅決一查到底。四是逐步改進(jìn)審計手段，加強審前調(diào)查、外部取證和審計分析。認(rèn)真做好審計前問卷分析，盡量利用內(nèi)外部檢查成果。在審計過程中，對一些重要的審計證據(jù)，均要求審計人員當(dāng)場復(fù)印，并經(jīng)當(dāng)事人簽字認(rèn)可后附在審計工作日記之后備查。2年里，經(jīng)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，崗位未變動的41人，提拔的65人，平調(diào)的186人，免職的44人，降職3人，撤職2人，移送司法機關(guān)1人。
　　3、突出重點，抓好專項審計。
　　2年間，**省農(nóng)行針對業(yè)務(wù)的重點、熱點環(huán)節(jié)，組織開展了貸款風(fēng)險分類、2000年以來新發(fā)放貸款、業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)真實性、個人貸款、表外業(yè)務(wù)、賬外固定資產(chǎn)及車輛管理、抵債資產(chǎn)、系統(tǒng)內(nèi)往來聯(lián)行資金、內(nèi)部授權(quán)、信貸業(yè)務(wù)限制性條款落實情況等14項專項審計。通過審計，揭示了業(yè)務(wù)經(jīng)營中的問題和風(fēng)險隱患，對存在問題及時下發(fā)整改通知并督促整改，規(guī)范了業(yè)務(wù)部門的自律監(jiān)管工作，促進(jìn)了依法合規(guī)經(jīng)營和科學(xué)發(fā)展。
　　主要做法與經(jīng)驗，第一領(lǐng)導(dǎo)重視是保障。各次專項審計都得到了**省農(nóng)行領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持。第二規(guī)范審計程序是基礎(chǔ)。每次審計，**省農(nóng)行審計處均統(tǒng)一制定審計方案，確定審計時間、范圍、重點和內(nèi)容，下發(fā)審計通知，布置各審計辦事處開展審計，省農(nóng)行進(jìn)行重點督導(dǎo)。各辦事處嚴(yán)格按照審計方案和審計程序?qū)嵤⿲徲�。第三審計質(zhì)量是前提。在開展專項審計前省農(nóng)行針對審計內(nèi)容組織培訓(xùn)，進(jìn)一步明確審計任務(wù)，以提高審計質(zhì)量；為明確審計責(zé)任，規(guī)避審計風(fēng)險，要求在開展專項審計前，審計組長要與審計處或?qū)徲嬣k事處領(lǐng)導(dǎo)、審計人員與審計組長簽訂《中國農(nóng)業(yè)銀行**省農(nóng)行審計項目責(zé)任書》，以落實審計責(zé)任；在審計中實行審計日記制度。在現(xiàn)場審計前運用計算機輔助審計系統(tǒng)搜索疑點下發(fā)各審計辦事處核實，提高了審計的效率和質(zhì)量。第四審計紀(jì)律是保證。要求各審計組在被查行機關(guān)和支行辦公樓較醒目處張貼《勤廉監(jiān)督公示》，主要是“六堅持”、“八不準(zhǔn)”。五落實處罰和整改是關(guān)鍵。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，嚴(yán)格按照《中國農(nóng)業(yè)銀行審計處罰處理暫行規(guī)定》和《中國農(nóng)業(yè)銀行員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法》進(jìn)行處罰，維護了審計的權(quán)威性。2004－2006年3月專項審計共計實施經(jīng)濟處罰81.2萬元，其中對65個單位處罰39.2萬元，對794名責(zé)任人處罰42萬元，移送監(jiān)察和人事部門建議處理50人。**省農(nóng)行還十分重視審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，在后續(xù)審計中，對處理處罰或問題整改不到位的進(jìn)行加重處罰。
　　4、變革傳統(tǒng)審計方式，加大非現(xiàn)場審計力度。
　　**省農(nóng)行的非現(xiàn)場審計工作起步于2000年，當(dāng)時省農(nóng)行審計處即專門設(shè)立了非現(xiàn)場審計科，配備3人，是全國農(nóng)行省級分行中人數(shù)較多的一個行。主要做法，一是根據(jù)現(xiàn)場審計項目需要，搜索出疑點線索，提 ……（未完，全文共7675字，當(dāng)前僅顯示2695字，請閱讀下面提示信息。收藏《赴外省金融內(nèi)審工作考察與思考[調(diào)查報告]》）