淺談經(jīng)濟案件查處中的幾點體會

　　
　　在紀檢監(jiān)察機關(guān)查辦的案件中經(jīng)濟類案件占有相對較大的比例，而經(jīng)濟案件又是大、要案中查處相對較多的，要做好經(jīng)濟類案件的檢查工作，就必須要具備一定的財會知識，才能做到手到擒來。筆者就經(jīng)濟類案件的查處工作談談個人膚淺的體會。
　　一、突出外圍調(diào)查，掌握第一手資料
　　在紀檢監(jiān)察機關(guān)案件檢查的第一步就是信訪初核。每當出現(xiàn)屬經(jīng)濟類信訪舉報件時，首先要做認真細致的分析，研究該舉報反映的問題是否真實，在確定其真實性的基礎上，就舉報反映的問題中的“含金量”進行外圍調(diào)查。
　　第一，查找與之有經(jīng)濟往來的單位、個人。2004年我縣紀委在查處某局級主要領導一案中，首先就其舉報信中所反映的問題進行初核，但進展緩慢，收效慎微，當時社會上的輿論較大�？h紀委主要
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前，吳某不得不承認自己的錯誤，并加重了對其的紀律處分。
　　第三，查找相關(guān)的知情人，使案件檢查少走彎路。首先在不影響案件檢查和b_m基礎止，先圈定知情人，對其曉知以理，動之以情，講明政策，做好說服動員工作，消除思想顧慮。2004年在查辦統(tǒng)計局套取現(xiàn)金私設小金庫的案件中，我們就是采取先做好該單位的知情人劉某的思想工作，并將違法違紀的嚴重性，主動配合組織調(diào)查和抗拒組織調(diào)查的利害關(guān)系講明，采取異地談話的方式經(jīng)過2天2夜的較量，劉某終于交出了原單位領導利用餐費發(fā)票套取現(xiàn)金4萬余元私設小金庫的記錄本，為案件的突破起到了至關(guān)重要的作用。
　　二、周密布署，步步為營
　　在掌握了一定的證據(jù)之后，要主動出擊，查封單位的所有財務資料和帳冊，組織財務知識較熟悉的同志進行帳冊的查閱，常言道：知己知彼，百戰(zhàn)不殆。查帳也是同樣的道理。首先要摸清該單位的主要收入和支出的資金運作情況，在清查帳務的過程中，要特別注意發(fā)現(xiàn)以下幾種情況。
　　一是“帳外收支兩抵”，其特點是每筆帳外收支之間相互獨立，互不牽連，而調(diào)查人員每次只能發(fā)現(xiàn)一個局部。2002年在一次案件檢查中，發(fā)現(xiàn)一基層工商所收取某企業(yè)“贊助費”3000元。用于小車用油，帳外收支兩抵無余額。隨后又發(fā)現(xiàn)該單位收取另家企業(yè)2000元用于請客送禮，同樣是帳外收支兩抵無余額。
　　二是“轉(zhuǎn)移支付”。其特點是本應由甲方負擔的支出費用轉(zhuǎn)移給乙方支付。如在2001年我縣紀委在查處原縣計劃委員會主任肖某一案件中，就出現(xiàn)本應由計劃委員會支付的招待費、差旅費、職工福利費等近3萬余元拿到項目單位白水門水庫管理所支付。結(jié)果形成“雙贏”局面，作為縣計委，既消化了不合理支出，又免去了經(jīng)手“小金庫”帶來的麻煩，作為白水門水庫管理所，“反正羊毛出在羊身上”，只要你計委會給我單位立項目，多爭取項目經(jīng)費就行，這樣做既留下了人情，又為今后的項目工程留下了“后路”。
　　三是“一所二制”。其特點是工作人員的編制在單位，工作時間在上級業(yè)務主管部門派出機構(gòu)中。被派出的機構(gòu)又不具備法人資格和會計獨立核算單位。就采取用個人銀行存折來運作所需費用的收支。如2004年我們在查處城建局下屬的質(zhì)監(jiān)站時，發(fā)現(xiàn)該單位與上級業(yè)務主管部門共同簽署一份合同，雙方派出工程質(zhì)量監(jiān)督管理員。合同規(guī)定所派人員的工資福利等在收取的工程監(jiān)理費中列支。雙方商定，采取用銀行存折將收取的監(jiān)理費存入銀行的運作方法，經(jīng)費開支分月結(jié)算一次，4：6分成，在兩年多的時間里共收取監(jiān)理費30多萬元在單位帳外運作。
　　四是“移花接木”。如在2003年的治理教育亂收費的檢查中，某中學將2003年收取的補課費、資料費等3萬余元，不入學校的財務帳，但又怕被作為“小金庫”來查處，于是學校成立了一個“學生家長委員會 ……（未完，全文共2321字，當前僅顯示1475字，請閱讀下面提示信息。收藏《淺談經(jīng)濟案件查處中的幾點體會》）