關(guān)于《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》貫徹執(zhí)行情況的自查報(bào)告

　　
　　集團(tuán)公司監(jiān)審部：
　　按照集團(tuán)公司監(jiān)審[2005]7號(hào)文件的要求，我公司組織內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》和20個(gè)具體內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行學(xué)習(xí)，并對(duì)審計(jì)部門執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則情況進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
　　一、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》貫徹執(zhí)行情況：
　　我公司審計(jì)部門在2003年5月《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》未正式發(fā)布之前的審計(jì)工作是參照《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》執(zhí)行，自《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》發(fā)布以后，陸續(xù)按《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定修訂了審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)及各種審計(jì)文書，并在實(shí)際審計(jì)工作中達(dá)到了《
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分析審計(jì)事項(xiàng)的重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)與方法進(jìn)行全面或抽查審計(jì)。
　　4、將培訓(xùn)學(xué)習(xí)引入到審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，對(duì)不熟悉的專業(yè)邊學(xué)邊審計(jì)，并咨詢本企業(yè)中專業(yè)管理的權(quán)威人士或?qū)徲?jì)同行，審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)豐富的人員幫助審計(jì)新人，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人在審計(jì)過程中不斷地督導(dǎo)等手段最大限度地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，控制內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，以期達(dá)到《內(nèi)部審計(jì)具體標(biāo)準(zhǔn)》的要求。
　　二、貫徹執(zhí)行《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》時(shí)存在的問題
　　經(jīng)過幾年不斷地完善內(nèi)部審計(jì)工作，使我公司的審計(jì)工作基本上達(dá)到了《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的具體要求，但在以下三個(gè)內(nèi)審準(zhǔn)則方面的工作開展不夠令人滿意，還存在問題。
　　1、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號(hào)---舞弊的預(yù)防、檢查與報(bào)告》的執(zhí)行時(shí)，只是在實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目時(shí)進(jìn)行過關(guān)注，或者發(fā)現(xiàn)有舞弊的可能時(shí)口頭上提醒過被審單位的部門領(lǐng)導(dǎo)或在審計(jì)報(bào)告的審計(jì)建議中提出，而沒有完全按照該準(zhǔn)則開展過專業(yè)項(xiàng)審計(jì)。
　　2、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第13號(hào)---評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量》到目前為止沒有執(zhí)行過。主要原因是一直以來內(nèi)部審計(jì)工作均由內(nèi)部審計(jì)擔(dān)任，對(duì)于上級(jí)各部門要求進(jìn)行的審計(jì)評(píng)價(jià)鑒定，均由各上級(jí)部門指派審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)部門未對(duì)其進(jìn)行審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)價(jià)。
　　3、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)—風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》的具體要求內(nèi)容，在實(shí)際審計(jì)工作能夠_到審計(jì)項(xiàng)目管理過程中，但到目前為止未對(duì)全公司的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行過系統(tǒng)地定性或定量分析。
　　三、完善《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的具體建議
　　自《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》發(fā)布以來，公司的內(nèi)部審計(jì)工作遵照?qǐng)?zhí)行，也給內(nèi)部審計(jì)人員清晰的審計(jì)工作思路，使審計(jì)管理水平已經(jīng)上了一個(gè)新的臺(tái)階，但在實(shí)際執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有審計(jì)準(zhǔn)則部分條文不夠明確，內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)資料欠缺等現(xiàn)象。
　　1、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第2號(hào)---審計(jì)通知書》中的“第六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)�！币粭l中未明確審計(jì)通知書在審計(jì)實(shí)施前幾日送達(dá)，常規(guī)是按照審計(jì)實(shí)施前七日送到，但這一規(guī)定不符合內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)工作一般都是在單位內(nèi)部實(shí)施審計(jì)，可明確日期，如縮短為三天。
　　2、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第11號(hào)---結(jié)果溝通》中的“第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)與被審計(jì)單位進(jìn) ……（未完，全文共1916字，當(dāng)前僅顯示1218字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《關(guān)于《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》貫徹執(zhí)行情況的自查報(bào)告》）