全省消防救援隊(duì)伍項(xiàng)目審計(jì)工作規(guī)程

目錄/提綱：……
（一）對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策情況進(jìn)行監(jiān)督
（三）促進(jìn)健全完善項(xiàng)目管理內(nèi)控機(jī)制
（四）負(fù)責(zé)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)處（科）室、采購(gòu)辦公室等相關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作
（五）復(fù)核社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)結(jié)果，并對(duì)其工作質(zhì)量進(jìn)行考核評(píng)價(jià)
（六）出具審計(jì)意見或建議
（三）根據(jù)采購(gòu)規(guī)定應(yīng)當(dāng)簽訂合同的工程建設(shè)、信息化建設(shè)、貨物采購(gòu)和服務(wù)項(xiàng)目，必須進(jìn)行項(xiàng)目待簽合同審計(jì)
（一）項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)
（二）采購(gòu)文件審計(jì)
（三）待簽合同審計(jì)
（四）項(xiàng)目結(jié)（決）算審計(jì)
（五）消防裝備采購(gòu)付款審計(jì)
（二）待簽合同審計(jì)
（三）項(xiàng)目結(jié)（決）算審計(jì)
（一）項(xiàng)目建設(shè)部門無法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，按照送審資料清單和補(bǔ)充資料清單提供送審資料
（三）項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)遭受破壞或拆除等無法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核量的項(xiàng)目
（四）進(jìn)行過兩次以上現(xiàn)場(chǎng)核量仍無法確認(rèn)工程量的項(xiàng)目
（五）竣工驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目
（六）未認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)意見的項(xiàng)目（如項(xiàng)目預(yù)算和采購(gòu)文件審計(jì)、待簽合同審計(jì)提出的重要意見未采納）
（八）項(xiàng)目未按要求經(jīng)過重點(diǎn)環(huán)節(jié)審計(jì)，就已簽訂合同或已經(jīng)實(shí)施完成的
（九）進(jìn)行脫密處理后仍不具備審計(jì)條件的s_m項(xiàng)目
（十）其他因不具備審計(jì)條件而無法審計(jì)的情形
……
全省消防救援隊(duì)伍項(xiàng)目審計(jì)工作規(guī)程

第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)總隊(duì)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督與管理，維護(hù)總隊(duì)合法權(quán)益，提高資金使用效益，降低管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《國(guó)家綜合性消防救援隊(duì)伍審計(jì)工作規(guī)定（試行）》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合總隊(duì)實(shí)際，制定本規(guī)程。
第二條 本規(guī)程所稱項(xiàng)目審計(jì)，是指審計(jì)部門依據(jù)工作計(jì)劃或工作任務(wù)，對(duì)被審核單位工程建設(shè)項(xiàng)目、信息化建設(shè)項(xiàng)目、貨物采購(gòu)項(xiàng)目和服務(wù)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目）經(jīng)濟(jì)行為的真實(shí)性、合法性、效益性以及內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行的獨(dú)立審查、核實(shí)、評(píng)價(jià)和監(jiān)督。
第三條 本規(guī)程所稱審計(jì)部門，是指總隊(duì)審計(jì)室和支隊(duì)審計(jì)工作室。
第四條 本規(guī)程所稱被審核單位，是指組織被審計(jì)項(xiàng)目策劃、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、試運(yùn)行、驗(yàn)收、資金管理等業(yè)務(wù)活動(dòng)的單位或部門。
第五條 本規(guī)程所稱項(xiàng)目具體如下：
工程建設(shè)項(xiàng)目是指建筑物和構(gòu)建物的新建、改建、擴(kuò)建及其相關(guān)的裝修、拆除、修繕等項(xiàng)目。
信息化建設(shè)項(xiàng)目是指新建、改造和升級(jí)的信息系統(tǒng)（系統(tǒng)集成或設(shè)備、通用軟件采購(gòu)）、定制軟件開發(fā)等項(xiàng)目及其基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)境工程。
貨物采購(gòu)項(xiàng)目是指各種形態(tài)和種類的物品，包括消防車輛、消防裝備、辦公設(shè)備、辦公耗材、原材料、燃料、藥品等。
服務(wù)項(xiàng)目是指除工程建設(shè)項(xiàng)目、信息化建設(shè)項(xiàng)目和貨物采購(gòu)以外的其他政府采購(gòu)對(duì)象，主要包括設(shè)計(jì)、勘察、監(jiān)理等中介服務(wù)，科技研發(fā)、成果推廣等技術(shù)服務(wù)，交通工具維護(hù)保障、食堂餐飲、物業(yè)管理、法律服務(wù)、保險(xiǎn)等勞務(wù)和服務(wù)。
第六條 項(xiàng)目審計(jì)堅(jiān)持圍繞
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大審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告。審計(jì)情況通過智慧審計(jì)平臺(tái)系統(tǒng)上報(bào)�？傟�(duì)審計(jì)室應(yīng)在每年第四季度，對(duì)支隊(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行隨機(jī)抽查，進(jìn)行質(zhì)量考核。

第三章 范圍內(nèi)容
第十四條 項(xiàng)目審計(jì)以重點(diǎn)環(huán)節(jié)審計(jì)為主，主要包括項(xiàng)目預(yù)算（采購(gòu)限價(jià)）審計(jì)、采購(gòu)文件審計(jì)、待簽合同審計(jì)、結(jié)（決）算審計(jì)等環(huán)節(jié)。
第十五條 審計(jì)部門按以下金額和方式開展項(xiàng)目重點(diǎn)環(huán)節(jié)審計(jì)：
（一）工程和信息化建設(shè)項(xiàng)目：總隊(duì)預(yù)算金額達(dá)到30萬元以上、支隊(duì)預(yù)算金額達(dá)到20萬元以上的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行采購(gòu)文件、結(jié)（決）算審計(jì)；總隊(duì)預(yù)算金額達(dá)到100萬元以上、支隊(duì)預(yù)算金額達(dá)到50萬元以上的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算（采購(gòu)限價(jià)）審計(jì)。
（二）貨物采購(gòu)和服務(wù)項(xiàng)目：總隊(duì)預(yù)算金額達(dá)到30萬元以上、支隊(duì)預(yù)算金額達(dá)到20萬元以上的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行采購(gòu)文件審計(jì)，根據(jù)項(xiàng)目需要可進(jìn)行結(jié)（決）算審計(jì)；總隊(duì)預(yù)算金額達(dá)到100萬元以上、支隊(duì)預(yù)算金額達(dá)到50萬元以上的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算（采購(gòu)限價(jià)）審計(jì)；消防裝備采購(gòu)經(jīng)費(fèi)一次或者一項(xiàng)支出在50萬元以上的，支隊(duì)消防裝備采購(gòu)經(jīng)費(fèi)一次或者一項(xiàng)支出在20萬元以上的，在財(cái)務(wù)部門審核通過后、領(lǐng)導(dǎo)審批前，應(yīng)進(jìn)行采購(gòu)付款審計(jì)。
（三）根據(jù)采購(gòu)規(guī)定應(yīng)當(dāng)簽訂合同的工程建設(shè)、信息化建設(shè)、貨物采購(gòu)和服務(wù)項(xiàng)目，必須進(jìn)行項(xiàng)目待簽合同審計(jì)。
經(jīng)地方財(cái)政評(píng)審和地方主管部門審核的項(xiàng)目，審計(jì)部門可不再重復(fù)審計(jì)。
第十六條 項(xiàng)目重點(diǎn)環(huán)節(jié)審計(jì)主要包括下列內(nèi)容：
（一）項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)。主要對(duì)項(xiàng)目預(yù)算編制、資金來源、資預(yù)結(jié)合、計(jì)劃安排、指標(biāo)計(jì)算、預(yù)算價(jià)格、與需求相關(guān)文件等內(nèi)容的合理性、合規(guī)性和一致性進(jìn)行審核。
（二）采購(gòu)文件審計(jì)。主要對(duì)采購(gòu)需求是否符合預(yù)算、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)等管理制度規(guī)定，對(duì)采購(gòu)方式、評(píng)審規(guī)則、合同類型、定價(jià)方式的選擇是否說明適用理由。對(duì)采購(gòu)文件與需求文件、預(yù)算文件的一致性，采購(gòu)方式合規(guī)性，內(nèi)容完整性和合法性，以及采購(gòu)文件中交付時(shí)限、結(jié)算原則、價(jià)款支付、驗(yàn)收約定是否有損害本單位權(quán)益或有潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審核。
（三）待簽合同審計(jì)。主要對(duì)待簽合同是否符合國(guó)家《民法典》（合同篇）《政府采購(gòu)法》和總隊(duì)《采購(gòu)管理暫行辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審核；對(duì)待簽合同內(nèi)容是否不低于采購(gòu)文件、成交人的響應(yīng)文件內(nèi)容，服務(wù)承諾或優(yōu)惠條款是否寫入合同，是否有利于維護(hù)本單位權(quán)益等情況進(jìn)行審核；對(duì)合同主體資格、價(jià)款約定、結(jié)算原則、款項(xiàng)支付、驗(yàn)收交付、服務(wù)維保、違約責(zé)任等合同條款的合法性、完整性、有效性、一致性進(jìn)行審核。
（四）項(xiàng)目結(jié)（決）算審計(jì)。主要對(duì)項(xiàng)目?jī)r(jià)款結(jié)算、項(xiàng)目核算管理、項(xiàng)目建設(shè)資金管理、項(xiàng)目建設(shè)程序執(zhí)行及建設(shè)管理、概（預(yù)）算執(zhí)行、交付使用資產(chǎn)及尾工工程等內(nèi)容進(jìn)行審核；對(duì)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收資料和結(jié)算資料是否完整，依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)是否充分，實(shí)際實(shí)施量或綜合人工量是否計(jì)算準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)程序是否合法合規(guī)、材料設(shè)備價(jià)格是否與合同一致，變更調(diào)整是否履行審批程序，履行合同條款是否嚴(yán)格，有無違約行為、處理處罰是否到位，現(xiàn)場(chǎng)核量及成果文件交付是否滿足合同要求，項(xiàng)目建設(shè)各相關(guān)方是否認(rèn)真履職，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（或手續(xù)）是否全面、客觀、真實(shí)等情況進(jìn)行審核；對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)竣工決算編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問題處理是否合規(guī)等情況進(jìn)行審核。
（五）消防裝備采購(gòu)付款審計(jì)。主要對(duì)采購(gòu)預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容進(jìn)行審核；對(duì)采購(gòu)票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性進(jìn)行復(fù)核；對(duì)支付結(jié)算方式是否符合國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定、是否嚴(yán)格遵循合同規(guī)定進(jìn)行審核；對(duì)票據(jù)載明的采購(gòu)數(shù)量、單價(jià)、金額、品種、規(guī)格、型號(hào)等是否真實(shí)進(jìn)行審核；對(duì)票據(jù)、驗(yàn)收證明、新增固定資產(chǎn)等單據(jù)載明的信息與采購(gòu)合同的一致性進(jìn)行審核；對(duì)采購(gòu)支付時(shí)間等環(huán)節(jié)進(jìn)行審核。
第十七條 審計(jì)部門組織對(duì)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，可以根據(jù)需要，對(duì)項(xiàng)目資金的來源、管理和使用情況以及與項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
第十八條 審計(jì)部門應(yīng)積極適應(yīng)形勢(shì)任務(wù)發(fā)展需要，探索實(shí)施項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。探索實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)，推進(jìn)完善項(xiàng)目管理制度，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范和治理水平提升。

第四章 審計(jì)程序
第十九條 負(fù)責(zé)采購(gòu)、工程和信息化項(xiàng)目建設(shè)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算和新增資產(chǎn)配置預(yù)算的業(yè)務(wù)處（科）室，年度工作（采購(gòu)）計(jì)劃和預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，5個(gè)工作日內(nèi)同步抄送審計(jì)部門。
審計(jì)部門根據(jù)項(xiàng)目相關(guān)實(shí)施計(jì)劃和預(yù)算以及建設(shè)項(xiàng)目竣工情況，形成項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃。項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)（決）算審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等實(shí)行審計(jì)計(jì)劃管理。年度審計(jì)工作計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)告知相關(guān)業(yè)務(wù)處（科）室被納入年度審計(jì)計(jì)劃的項(xiàng)目。
第二十條 業(yè)務(wù)處（科）室和采購(gòu)辦公室應(yīng)按照項(xiàng)目審計(jì)要求整理提供資料，做到資料齊全、內(nèi)容完整，填制好《項(xiàng)目送審資料清單及承諾》，對(duì)所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并將相關(guān)資料送交審計(jì)部門審核。
業(yè)務(wù)處（科）室的聯(lián)系人應(yīng)熟悉項(xiàng)目建設(shè)情況，且為正式在編人員，不得將臨時(shí)人員及施工單位人員確定為聯(lián)系人。
第二十一條 項(xiàng)目重點(diǎn)環(huán)節(jié)審計(jì)具體流程：
（一）項(xiàng)目預(yù)算和采購(gòu)文件審計(jì)：審計(jì)部門對(duì)照本規(guī)程第十六條第一、二款內(nèi)容，開展項(xiàng)目預(yù)算（限價(jià)）和采購(gòu)文件審計(jì)，并發(fā)表相關(guān)審計(jì)意見。審減金額超過報(bào)審金額15%以上的，審計(jì)部門有權(quán)要求申購(gòu)部門重新組織開展市場(chǎng)調(diào)研、細(xì)化采購(gòu)需求、進(jìn)行評(píng)審論證。
業(yè)務(wù)處（科）室或采購(gòu)辦公室應(yīng)在年度預(yù)算批復(fù)下達(dá)、采購(gòu)文件編制完成后 ……（未完，全文共6229字，當(dāng)前僅顯示2871字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《全省消防救援隊(duì)伍項(xiàng)目審計(jì)工作規(guī)程》）