加強內(nèi)控建設規(guī)范采購管理

目錄/提綱：……
一、加強內(nèi)部控制制度建設的必要性
（一）是貫徹政府采購法規(guī)制度的重要基礎
（二）是規(guī)范政府采購工作秩序的客觀要求
（三）是完善政府采購管理制度體系的要求
（四）是適應加入世界貿(mào)易組織的要求
二、內(nèi)部控制制度建設的基本原則
（一）合法性原則
（二）適應性原則
（三）規(guī)范性原則
（四）科學性原則
三、加強政府采購內(nèi)部控制制度建設的幾點建議
（一）建立健全適應政府采購特點的內(nèi)部控制環(huán)境
（二）完善政府采購會計系統(tǒng)
（一）確認并記錄所有真實的采購交易活動
（二）及時且充分詳細地描述交易
（三）準確計量交易的價值
（四）確定交易發(fā)生的期間，并記錄在適當?shù)臅嬈陂g
（五）在報表中適當表達交易相關事項
（三）規(guī)范政府采購控制程序
（三）完善政府采購預算編制，做好“源頭控制”，完善預算編制程序
……
政府采購內(nèi)部控制制度，是指根據(jù)國家政府采購法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定，結合政府采購業(yè)務管理的特點和要求而制定的旨在規(guī)范政府采購管理活動、體現(xiàn)政府采購“公開、公平、公正、誠信”原則的制度和辦法，它的職能不僅包括授權進行政府采購，招投標活動的各種方式、方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟，還包括對政府采購活動進行綜合計劃、控制和評價而制定或設置的各項規(guī)章制度。因此，建立健全政府采購內(nèi)部控制制度，是貫徹國家政府采購法律、法規(guī)、規(guī)章、制度，保證政府采購工作有序進行的重要措施，也是加強政府采購管理的重要手段。
　　我國在實行政府采購制度后，政策制定、預算編制、購買方式?jīng)Q定、資金支付、監(jiān)督檢查等工作都由財政部門掌握，權力相對集中，如何正確使用權力，避免公共權力對政府采購各個程序的干預，成為政府采購工作中的重要一環(huán)。因此，加強政府采購內(nèi)部控制度建設是使各項權力得到約束、制衡和監(jiān)督，政府采購執(zhí)行得到規(guī)范化、程序化、法制化的保證。
　　一、加強內(nèi)部控制制度建設的必要性
　　（一）是貫徹政府采購法規(guī)制度的重要基礎
　　為了規(guī)范和加強政府采
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指明了工作的方向和目標，要實現(xiàn)目標還需要根據(jù)規(guī)定并結合管理要求進行充實和細化，才能使政府采購法律規(guī)定落到實處，進而保證政府采購管理制度體系的完整性和有效性。
　　（四）是適應加入世界貿(mào)易組織的要求
　　根據(jù)世界貿(mào)易組織的要求，我國加入后，國外供應商與國內(nèi)供應商有同等的“國民待遇”，可以平等地參與我國政府采購招標活動（_同志在年上海會議上承諾，到年，開放我國政府采購市場）。因此，必須加強政府采購內(nèi)部控制制度建設，才能避免在政府采購中行政干預過多，甚至存在“暗箱操作”的現(xiàn)象，才能使政府采購管理工作_到政府采購活動的各個環(huán)節(jié)、各個方面，才能不僅有利于政府采購的公平競爭，更有利于維護市場經(jīng)濟秩序，樹立政府形象。
　　二、內(nèi)部控制制度建設的基本原則
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　　即應當符合并嚴格執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的政府采購法律制度的規(guī)定。依法辦事是政府采購工作的首要準則，也是制定政府采購內(nèi)部控制制度的首要原則。因此，政府采購內(nèi)部控制制度建設應當符合《政府采購法》、《招標投標法》、《合同法》、《建筑法》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》等法律的規(guī)定，以避免擾亂政府采購市場經(jīng)濟秩序。
　�。ǘ┻m應性原則
　　即政府采購內(nèi)部控制制度應當體現(xiàn)我國政府采購的特點和要求，不能因追求先進而脫離我國實際，不能生搬硬套，必須從我國實際出發(fā)，才能使政府采購內(nèi)部控制制度適應政府采購管理要求并發(fā)揮作用。
　�。ㄈ┮�(guī)范性原則
　　即應當全面規(guī)范政府采購的各項工作，保證政府采購工作的有序進行。規(guī)范性原則的基本要求主要體現(xiàn)在：一方面要體現(xiàn)控制的全面性。從控制范圍看，內(nèi)部控制應涵蓋政府采購的每個過程、部門、環(huán)節(jié)和每個人，包括單位內(nèi)部相互牽制和單位與單位之間的相互牽制；從控制內(nèi)容看，不僅要對具體業(yè)務活動進行控制，還要把控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序納入政府采購范疇；從時間上看，不僅要事中控制，還要實施事前和事后控制；從縱向?qū)蛹壙�，要從一般員工控制逐步擴大到?jīng)Q策層甚至最高決策者，形成人人、事事、時時都能遵守內(nèi)部控制制度。另一方面要體現(xiàn)方法的科學規(guī)范性。政府采購內(nèi)部控制制度要符合并體現(xiàn)政府采購方法的科學性，政府采購內(nèi)部控制制度要符合并體現(xiàn)政府采購活動中諸如采購方式、評標方法等的科學性，不能與一些與政府采購活動相關的會計、統(tǒng)計、管理學科的基本方法和要求相違背。
　�。ㄋ模┛茖W性原則
　　政府采購內(nèi)部控制制度建設的科學性原則，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
　　一是科學合理的可操作性，政府采購的各項內(nèi)部控制制度的執(zhí)行應有明確的程序，在各控制關鍵點或風險區(qū)域時段，要明確與該控制點相關的操作步驟、各步驟涉及的部門或崗位所應履行的職責權限。制定的各項內(nèi)部控制制度應當便于操作和執(zhí)行，缺乏和科學性和不易操作的管理制度，是不會有生命力的。
　　二是利于控制的相互牽制性。即一項業(yè)務活動必須分配給具有相互制約關系的兩個或兩個以上的職位分別完成。在橫向關系上，一項工作至少要由彼此獨立的兩個部門或人員辦理，以使該部門或人員的工作接受另一部門或人員的檢查和制約；從縱向關系上，一項工作至少要經(jīng)過不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。嚴禁一個部門既管審批又管執(zhí)行，支付款項所需印章全部由一個人保管等行為。
　　三是便于檢查的標準性，即制定一套可以參照的、定性和定量相結合，具有客觀性和可比性的內(nèi)部控制標準和指標體系。每個流程，根據(jù)內(nèi)部控制的要求，建立針對各個環(huán)節(jié)的標準。當一個采購項目完成后，由監(jiān)督檢查部門對每個環(huán)節(jié)進行評價和打分，并分析產(chǎn)生偏差的原因，分清責任。
　　四是內(nèi)外結合，定期完善。由于內(nèi)部控制制度存在其固有的局限性，表現(xiàn)為：受制于成本效益原則；僅針對常規(guī)業(yè)務活動而設計；可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解而失效；可能因有關人員相互勾結、內(nèi)外串通而失效；可能因執(zhí)行人員濫用職權或屈從于外部壓力而失效；可能因業(yè)務性質(zhì)的改變而削弱或失效。為了保證政府采購健康運行 ……（未完，全文共6096字，當前僅顯示2141字，請閱讀下面提示信息。收藏《加強內(nèi)控建設規(guī)范采購管理》）