中的資金管理

提到，人們立刻想到它的制造資源管理功能。其實，也為企業(yè)資金管理領(lǐng)域提供了豐富的管理工具。
　　——資金管理（）是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。圍繞企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的很多問題都和資金管理相關(guān)，比如如何降低庫存是管理中極為關(guān)鍵的問題。降低庫存的一個主要目的就是盤活資金。為了獲得更多的資金用于企業(yè)的發(fā)展，向銀行貸款幾乎是每一個企業(yè)的必經(jīng)之路，但銀行貸款的利息卻又使企業(yè)的財務(wù)費(fèi)用急劇上升。即便是股份制企業(yè)，可以通過公開市場籌措到大量資金，但是面對資本市場，卻仍然存在一個投資回報的問題。如何平衡自有資金和借貸資金之間的關(guān)系，是企業(yè)面臨的一大課題。企業(yè)一方面要保持資金適當(dāng)?shù)牧鲃有砸詰?yīng)付到期的債務(wù)，另一方面又必須有效地降低資金占壓成本。
　　——在商貿(mào)企業(yè)中，高效的資金流管理和物流管理構(gòu)成了企業(yè)的核心競爭力。
　　——如果能將每個業(yè)務(wù)部門乃至每一筆業(yè)務(wù)的資金占壓成本量化，那無疑將大大地增強(qiáng)績效考核和決策的科學(xué)性。這種需求在結(jié)構(gòu)龐大、產(chǎn)品
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統(tǒng)完全杜絕了此種方法的弊病。
　　——資金管理模塊將會計科目分為三個層次：
　　——現(xiàn)金層包含貨幣資金和短期投資等科目，它相當(dāng)于我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表》（本文中略作《現(xiàn)金流量表》）中對于現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的定義，即庫存現(xiàn)金。它是能隨時支取的銀行存款和其他貨幣資金以及三個月內(nèi)到期的短期債券等期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。我們將在下一期的文章中介紹如何利用中的資金管理概念實時生成《現(xiàn)金流量表》。
　　——收入支出層包含的科目代表了企業(yè)現(xiàn)金流量的起源。比如產(chǎn)品銷售收入代表了現(xiàn)金流入的起源，固定資產(chǎn)、庫存商品代表了現(xiàn)金流出的起源。而長期投資、應(yīng)交稅金的明細(xì)科目則分別代表了現(xiàn)金流入和流出。所有的權(quán)益類和損益類科目都應(yīng)包含在這一層。這一層對應(yīng)于《現(xiàn)金流量表》中現(xiàn)金流量的分類或者說直接反映了《現(xiàn)金流量表》表項一至四。即經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以及匯率變動對現(xiàn)金的影響額（包括明細(xì)項目）。
　　——應(yīng)收應(yīng)付層雖然稱為應(yīng)收應(yīng)付層，但它不僅包含應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，而且還包含預(yù)收和預(yù)付賬款、其他應(yīng)收和應(yīng)付款、應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)等科目。這一層的科目反映了收入和支出在形成現(xiàn)金流量之前以短期債權(quán)債務(wù)存在的臨時狀態(tài)。它對應(yīng)《現(xiàn)金流量表指南》中計算各表項時的調(diào)整項。
　　——中的資金管理模塊是一個數(shù)據(jù)接收系統(tǒng)。通過對財務(wù)會計中的科目分層，財務(wù)會計的賬務(wù)處理被自動地轉(zhuǎn)換成了資金管理的語言。
　　——下文我們將詳細(xì)介紹這種轉(zhuǎn)換。完成從財務(wù)會計數(shù)據(jù)到資金管理數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換并不需要額外的數(shù)據(jù)輸入工作。這樣一方面減少了日常財務(wù)工作的負(fù)荷，另一方面保證了財務(wù)會計和資金管理兩個領(lǐng)域信息的一致。在系統(tǒng)實施過程中，財務(wù)會計模塊會定義會計科目表。與此同時，資金管理模塊需要對所有的科目進(jìn)行上述的分層。
　　——集成中的資金管理
　　——科目分層之后，我們看一看資金管理是怎樣集成到整個中的。如圖所示，在資金管理的上方是中業(yè)務(wù)和物流（）的各個模塊：銷售、生產(chǎn)、采購和庫存管理。整個業(yè)務(wù)流程很難一言概括，也不是本文的重點，因此我們僅做簡要介紹作為本篇的背景。
　　——企業(yè)銷售人員進(jìn)行各種售前活動，簽定銷售合同。運(yùn)行和，生成生產(chǎn)定單和采購申請，分別由生產(chǎn)部門和采購部門完成。而庫存管理部門通過系統(tǒng)集成管理庫存，如采購合同收貨，生產(chǎn)定單的收發(fā)貨和銷售發(fā)貨。采購合同的完成需經(jīng)過收貨入庫和供應(yīng)商發(fā)票校驗等步驟，最終系統(tǒng)根據(jù)付款條款生成付款建議，由出納審核后正式付款。同樣的，銷售合同必須經(jīng)過銷售發(fā)貨和財務(wù)部開票等步驟，風(fēng)險管理部門根據(jù)公司政策進(jìn)行催款和對賬，最終收到貨款。
　　——通過整合企業(yè)內(nèi)部流程，規(guī)范信息流轉(zhuǎn)，保證了各部門的協(xié)同工作。
　　——在上述流程運(yùn)轉(zhuǎn)中，有些業(yè)務(wù)行為需要用會計的語言記錄下來，如銷售環(huán)節(jié)的開票、發(fā)貨、收款以及采購環(huán)節(jié)的收貨、發(fā)票校驗和付款。這時業(yè)務(wù)和財務(wù)的集成體現(xiàn)在的自動記賬功能上——系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息在會計模塊中自動產(chǎn)生會計分錄并更新賬簿。圖中的黑色箭頭就代表了自動記賬，而箭頭指向的圓環(huán)表示生成的會計分錄，根據(jù)科目的三個層次又被轉(zhuǎn)換成了資金管理的語言。
　　——例如當(dāng)庫存管理部門針對某張銷售合同發(fā)貨出庫時，系統(tǒng)根據(jù)發(fā)出的商品、發(fā)出商品的庫存地等信息自動生成“借：產(chǎn)品銷售成本”、“貸：庫存商品”，金額為該批次產(chǎn)品成本的會計分錄。由于產(chǎn)品銷售成本和庫存商品同屬資金管理中收入支出層，因此這筆憑證不會在資金管理中 ……（未完，全文共2938字，當(dāng)前僅顯示1868字，請閱讀下面提示信息。收藏《中的資金管理》）