怎樣利用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

目錄/提綱：……
一、分析企業(yè)投資回報(bào)率
（一）現(xiàn)金回收額（或剩余現(xiàn)金流量）
（二）現(xiàn)金回收率
二、分析企業(yè)短期償債能力
三、分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量存在的問題
（一）分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是否正常
（二）分析現(xiàn)金購銷比率是否正常
（三）分析營業(yè)現(xiàn)金回籠率是否正常
（四）支付給職工的現(xiàn)金比率是否正常
四、分析企業(yè)固定付現(xiàn)費(fèi)用的支付能力
五、分析企業(yè)資金來源比例和再投資能力
（二）借入資金來源發(fā)行債券收到的現(xiàn)金各種借款收到的現(xiàn)金
（三）借入資金來源比率借入資金來源（自有資金來源借入資金來源）
（四）自有投資資金來源比率自有投資資金來源投資活動(dòng)現(xiàn)金流出
……
一、分析企業(yè)投資回報(bào)率。
　　有關(guān)指標(biāo)是：
　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金回收額（或剩余現(xiàn)金流量）。計(jì)算公式為：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量償付利息支付的現(xiàn)金。該指標(biāo)相當(dāng)于凈利潤指標(biāo)，可用絕對(duì)數(shù)考核。分析時(shí)，應(yīng)注意經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量中是否有其他不正常的現(xiàn)金流入和流出。如果是企業(yè)集團(tuán)或總公司對(duì)所屬公司進(jìn)行考核，可根據(jù)實(shí)際收到的現(xiàn)金進(jìn)行考核。如：現(xiàn)金回收額收到的現(xiàn)金股利或分得的利潤收到的管理費(fèi)用
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的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。
　　（二）分析現(xiàn)金購銷比率是否正�！，F(xiàn)金購銷比率購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金銷售商品出售勞務(wù)收到的現(xiàn)金。在一般情況下，這一比率應(yīng)接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：購進(jìn)了呆滯積壓商品；經(jīng)營業(yè)務(wù)萎縮。兩種情況都會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響。
　�。ㄈ┓治鰻I業(yè)現(xiàn)金回籠率是否正常。營業(yè)現(xiàn)金回籠率本期銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金本期營業(yè)收入。此項(xiàng)比率一般應(yīng)在左右，如果低于，說明銷售工作不正常；如果低于，說明可能存在比較嚴(yán)重的虛盈實(shí)虧。
　�。ㄋ模┲Ц督o職工的現(xiàn)金比率是否正常。支付給職工的現(xiàn)金比率用于職工的各項(xiàng)現(xiàn)金支出銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金。這一比率可以與企業(yè)過去的情況比較，也可以與同行業(yè)的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費(fèi)，勞動(dòng)效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過大；如比率過小，反映職工的收益偏低。
　　四、分析企業(yè)固定付現(xiàn)費(fèi)用的支付能力。固定付現(xiàn)費(fèi)用支付能力比率（經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金注入購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付各項(xiàng)稅金的現(xiàn)金）各項(xiàng)固定付現(xiàn)費(fèi)用。這一比率如小于，說明經(jīng)營資金日益減少，企業(yè)將面臨生存危機(jī)�？赡艽嬖诘膯栴}是：經(jīng)營萎縮，收入減少；資產(chǎn)負(fù)債率高，利息過大；投資失控，造成固定支出膨脹；企業(yè)富余人員過多，有關(guān)支出過大。
　　五、分析企業(yè)資金來源比例和再投資能力。
　　（一）企業(yè)自有資金來源經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金投資收回的現(xiàn)金分配股利或利潤支付的現(xiàn)金支付利息付出的現(xiàn)金 ……（未完，全文共1300字，當(dāng)前僅顯示826字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《怎樣利用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況》）