小微企業(yè)所得稅政策存在的問題及建議

目錄/提綱：……
一、政策執(zhí)行中存在的主要問題
1、小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一
2、財(cái)政扶持資金種類繁多
3、小微企業(yè)融資門檻過高
4、稅收優(yōu)惠政策缺乏連續(xù)性
5、信息管稅應(yīng)用程度不高
二、支持小微企業(yè)發(fā)展的建議
1、提高對(duì)小微企業(yè)發(fā)展重要性的認(rèn)識(shí)
2、提高專項(xiàng)資金使用效率
3、采取措施解決小微企業(yè)融資難
4、建設(shè)小微企業(yè)發(fā)展基金
5、繼續(xù)加大稅收支持力度
一是盡快統(tǒng)一小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
二是降低小微企業(yè)所得稅稅率
三是延長(zhǎng)小微企業(yè)虧損彌補(bǔ)年限，對(duì)虧損的小微企業(yè)允許無(wú)限期彌補(bǔ)直到虧損彌補(bǔ)完成
四是提高小微企業(yè)民間借貸稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
……
小微企業(yè)所得稅政策存在的問題及建議

小微企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的“微觀”主體，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展，吸納安置人員就業(yè)中，發(fā)揮著重要的作用。2008年《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》全面實(shí)行以來(lái)，小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策歷經(jīng)多次調(diào)整變化，優(yōu)惠力度逐年擴(kuò)大。但在實(shí)際落實(shí)過程中，仍存在著政策缺陷，企業(yè)核算不規(guī)范，稅收管理風(fēng)險(xiǎn)大等問題。在現(xiàn)階段，如何打通優(yōu)惠政策落實(shí)的“最后一公里”，加速釋放小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的政策紅利，讓優(yōu)惠政策變成“真金白銀”，是稅務(wù)部門應(yīng)該思考的問題。
一、政策執(zhí)行中存在的主要問題
當(dāng)前，小微企業(yè)在政策制定、納稅遵從等方面存在的問題，給稅收政策的落實(shí)帶來(lái)了很多的操作困惑和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。
1.小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一�！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第92條規(guī)定：小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年
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民間融資，民間融資的成本數(shù)倍于金融機(jī)構(gòu)的融資成本，融資難融資貴的問題沒有得到根本解決。
4.稅收優(yōu)惠政策缺乏連續(xù)性。根據(jù)所得稅法規(guī)定“符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅”，降低了5個(gè)百分點(diǎn)的稅負(fù)，由于稅法規(guī)定的小型微利企業(yè)的條件更為嚴(yán)格，不是所有小微企業(yè)都能享受這一政策，使真正能夠享受這一政策的小微企業(yè)很少。同時(shí)國(guó)家為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)下行的壓力，制定了小型微利企業(yè)所得稅減半征收的政策：應(yīng)納稅所得額從2009年開始低于3萬(wàn)元，2012年低于6萬(wàn)元，2014年低于10萬(wàn)元，2015年于1月—9月低于20萬(wàn)元，2015年10月開始至2017年12月31日低于30萬(wàn)元，2017年至2019年底低于50萬(wàn)元的減半征收，優(yōu)惠政策變動(dòng)頻繁，缺乏連續(xù)性、穩(wěn)定性，都是一些臨時(shí)性的優(yōu)惠措施，不利于促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展壯大。小微企業(yè)規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，出現(xiàn)虧損的風(fēng)險(xiǎn)大，一旦虧損各種所得稅優(yōu)惠政策均失去作用，只能靠以后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)彌補(bǔ)。根據(jù)現(xiàn)有政策，出現(xiàn)虧損只能在5年內(nèi)彌補(bǔ)。而小微企業(yè)利潤(rùn)微薄，5年不能彌補(bǔ)則開始繳納所得稅，不利于鼓勵(lì)投資小微企業(yè)。
5.信息管稅應(yīng)用程度不高。小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)涉及面廣，需要多個(gè)部門的配合和信息支持。對(duì)技術(shù)數(shù)據(jù)、資金流水、相關(guān)產(chǎn)品的認(rèn)證等沒有建立起信息共享和交換的平臺(tái)，統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)比較困難。稅務(wù)部門對(duì)小微企業(yè)的其他信息了解渠道單一，無(wú)法對(duì)全部數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的分析。另一方面，小微企業(yè)數(shù)量大，戶數(shù)多，經(jīng)營(yíng)形式多樣，全面落實(shí)小微優(yōu)惠政策的管理難度較大。
二、支持小微企業(yè)發(fā)展的建議
小微企業(yè)的發(fā)展，關(guān)系到我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的成敗，只有小微企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康持續(xù)的發(fā)展，才能實(shí)現(xiàn)和引發(fā)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的效應(yīng)升級(jí)，在目前宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣的形勢(shì)下，必須制定和完善對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的_和監(jiān)管規(guī)范。
1、提高對(duì)小微企業(yè)發(fā)展重要性的認(rèn)識(shí)。小微企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是普通老百姓有希望辦得起的企業(yè)。從經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況看，區(qū)域之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，城鄉(xiāng)居民收入差距較大，主要是小微企業(yè)發(fā)展的差距，小微企業(yè)發(fā)展失衡造成的城鄉(xiāng)之間的差距。通過我市部分縣區(qū)小微企業(yè)數(shù)量和經(jīng)濟(jì)規(guī)模就可看到，鄆城、曹縣小微企業(yè)發(fā)展可以說(shuō)是城鄉(xiāng)鋪天蓋地，而周邊的東明等地方，經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)頂天立地的重點(diǎn)骨干稅源左右地方經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)。凡是小微企業(yè)發(fā)展充分的地區(qū)，經(jīng)濟(jì)就有活力，就較發(fā)達(dá)。小微企業(yè)是企業(yè)家成長(zhǎng)的搖籃，小微企業(yè)在成長(zhǎng)中不斷受到挫折，不斷調(diào)整發(fā)展方向，不斷發(fā)展壯大，在這個(gè)過程中形成了一大批企業(yè)家及其管理團(tuán)隊(duì)，這是地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展寶貴財(cái)富。要高度重視小微企業(yè)的生存和發(fā)展問題，只有“讓一切勞動(dòng)、知識(shí)、技術(shù)、管理、資本的活動(dòng)競(jìng)相迸發(fā)，讓一切創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富的源泉充分涌流”，經(jīng)濟(jì)才能快速發(fā)展，老百姓才能富起來(lái)。支持小微企業(yè)發(fā)展不是權(quán)宜之計(jì)，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。
2.提高專項(xiàng)資金使用效率。通過對(duì)各個(gè)職能部門專項(xiàng)資金的有效整合，提高財(cái)政資金的使用效率�，F(xiàn)有的支持企業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金名目繁多，甚至有些資金被企業(yè)視為“雞肋”，食之無(wú)味，棄之可惜。比如分散在發(fā)改、經(jīng)信、商務(wù)、農(nóng)業(yè)、環(huán)保、林業(yè)、人社等多個(gè)部門管理。這些部門條塊分割 ……（未完，全文共3378字，當(dāng)前僅顯示1706字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《小微企業(yè)所得稅政策存在的問題及建議》）