城投（集團(tuán)）財(cái)務(wù)管理制度

目錄/提綱：……
（一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)
（三）負(fù)責(zé)制定公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，報(bào)董事會(huì)審批
（四）接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查
（二）財(cái)務(wù)及資金管理督辦工作由集團(tuán)財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)
（三）督辦范圍：上級(jí)文件的貫徹落實(shí)
（一）集團(tuán)公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行考核
（三）財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免和考核提出意見(jiàn)
（一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付
（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用
（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算
（四）資本、基金的增減
（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算
（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理
（七）需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)
（一）記帳方法及原則：采用借貸記帳法，實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制
（二）執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度為：國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度
（四）帳務(wù)處理流程:
（六）帳簿的設(shè)置分為總帳、明細(xì)帳、日記帳、輔助帳簿
（四）預(yù)留銀行印鑒章的保管做到分立保管,互相制約
（五）出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作
（二）稽核人員對(duì)原始憑證進(jìn)行稽核，應(yīng)當(dāng)以國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度為依據(jù)
（三）明細(xì)帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)（包括發(fā)票、收據(jù)、銀行結(jié)算憑證）的使用情況進(jìn)行稽核
（一）現(xiàn)金使用范圍
（二）現(xiàn)金的管理辦法
（二）負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)管理的人員應(yīng)建立內(nèi)部管理報(bào)告制度
（五）財(cái)務(wù)部對(duì)未到期的債權(quán)每年至少發(fā)出一次詢證函……
合川城投（集團(tuán)）財(cái)務(wù)管理制度（試行）

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)重慶市合川城市建設(shè)投資（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)公司及下屬子公司。下屬子公司可按照本制度，結(jié)合自身特點(diǎn)和管理要求，制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)母公司備案。

第三條 集團(tuán)公司和所屬子公司是獨(dú)立法人，依法享民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算。集團(tuán)公司以產(chǎn)權(quán)為紐帶對(duì)子公司進(jìn)行管理，依法享有出資人權(quán)益。

第四條 集團(tuán)公司和子公司執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，子公司因特殊情況需要選擇不同的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策時(shí)，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批。

第五條 集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，各子公司對(duì)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。集團(tuán)公司及所屬子公司未經(jīng)批準(zhǔn)，不得相互擔(dān)保或?qū)ν馓峁⿹?dān)保。

第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

第六條 公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)會(huì)管理_，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)施有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第七條 集團(tuán)公司按組織核算的要求設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，可以一崗多人，或一人多崗，但要做到不相容職務(wù)相分離。從事會(huì)計(jì)工作的人員必須具有從業(yè)資格證書(shū)。

第八條 單位負(fù)責(zé)人在財(cái)
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略1040字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
及管理情況、集團(tuán)公司安排的工作的完成情況對(duì)子公司財(cái)務(wù)部和相關(guān)人員進(jìn)行考核，對(duì)考核部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

（二）集團(tuán)公司組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)收支情況、資金使用效益情況、財(cái)務(wù)檔案管理情況進(jìn)行檢查，督促子公司完成各項(xiàng)任務(wù)。

（三）財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免和考核提出意見(jiàn)。

第四章 會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督

第十四條 公司以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

（一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；

（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

（四）資本、基金的增減；

（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；

（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；

（七）需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。

第十五條 按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求確認(rèn)、計(jì)量和記錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、成本、利潤(rùn)。

第十六條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更，確有需要變更的，按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中說(shuō)明。

第十七條 帳務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定：

（一）記帳方法及原則：采用借貸記帳法，實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。

（二）執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度為：國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。

（三）科目的設(shè)置：應(yīng)按制度的要求設(shè)置和使用科目，在不影響對(duì)外提供的報(bào)表的基礎(chǔ)上，可以根據(jù)需要自行增減，明細(xì)科目在不違反制度統(tǒng)一要求的前提下，可以根據(jù)需要自行確定。

（四）帳務(wù)處理流程:

總帳會(huì)計(jì)填制會(huì)計(jì)憑證→明細(xì)帳會(huì)計(jì)復(fù)核會(huì)計(jì)憑證→財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核→出納辦理收付款，登記日記帳→總帳會(huì)計(jì)記帳→與明細(xì)帳會(huì)計(jì)對(duì)帳→總帳會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)報(bào)表→經(jīng)審核后對(duì)外報(bào)出→明細(xì)帳會(huì)計(jì)保管會(huì)計(jì)檔案。其中日常的費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)可由出納按日支付，定期匯總報(bào)銷單后與總帳會(huì)計(jì)辦理交接。

（五）記帳憑證必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，要素應(yīng)當(dāng)齊全，除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤外，記帳憑證必須附原始憑證,記帳憑證上制單、復(fù)核、會(huì)計(jì)主管的簽字必須齊全，涉及貨幣資金的業(yè)務(wù)還必須有出納簽字。填制憑證和傳遞憑證要及時(shí)，不要積壓。憑證編號(hào)連續(xù)，無(wú)缺號(hào)、重號(hào)現(xiàn)象。

（六）帳簿的設(shè)置分為總帳、明細(xì)帳、日記帳、輔助帳簿。必須依據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記帳簿。現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳由出納登記。編制會(huì)計(jì)報(bào)表前要對(duì)帳，做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符。

（七）財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)帳簿記錄和有關(guān)資料編制，并且符合《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的編制要求。

第十八條 公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，在依法接受外部監(jiān)管部門(mén)監(jiān)督的同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用。

第十九條 內(nèi)部牽制制度

（一）記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。

（二）對(duì)外投、融資；重大資產(chǎn)購(gòu)置、處置；資金調(diào)度；擔(dān)保的決策和執(zhí)行相互監(jiān)督、相互制約。

（三）會(huì)計(jì)與出納之間做到錢(qián)帳分管,在辦理會(huì)計(jì)資料交接手續(xù)時(shí)，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)資料審核無(wú)誤后在移交單上簽字。

（四）預(yù)留銀行印鑒章的保管做到分立保管,互相制約。

（五）出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第二十條 稽核制度

（一）會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不完整的原始憑證不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證退回，并要求經(jīng)辦人按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充。

（二）稽核人員對(duì)原始憑證進(jìn)行稽核，應(yīng)當(dāng)以國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度為依據(jù)。對(duì)原始憑證的審核必須做到：真實(shí)性審核、合法合規(guī)合理性審核、完整性審核、準(zhǔn)確性審核。

（三）明細(xì)帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)（包括發(fā)票、收據(jù)、銀行結(jié)算憑證）的使用情況進(jìn)行稽核。

（四）總帳會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證，由明細(xì)帳會(huì)計(jì)對(duì)科目的使用、記帳方向、要素是否齊全進(jìn)行復(fù)核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，方能記帳。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)是否按要求設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿、登記帳簿是否符合要求，內(nèi)容是否真實(shí)進(jìn)行檢查、審核，并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核。

（五）對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)際庫(kù)存情況進(jìn)行定期或不定期的檢查，對(duì)帳實(shí)不符的按照規(guī)定進(jìn)行處理。

（六）成立內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況、收支計(jì)劃完成情況、資產(chǎn)變動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)帳簿設(shè)置等情況進(jìn)行檢查。

第五章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理

第二十一條 明確原始記錄管理及填報(bào)要求，統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄格式、內(nèi)容和填置方法，明確物資的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、毀損，款項(xiàng)的收付等各環(huán)節(jié)的原始記錄，確保原始記錄真實(shí)完整。自制原始憑證的格式（見(jiàn)附件）。

第二十二條 加強(qiáng)票據(jù)管理，落實(shí)發(fā)票、收據(jù)、銀行票據(jù)管理的專人負(fù)責(zé)制，票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、繳銷必須符合相關(guān)規(guī)定，企業(yè)必須憑合法的原始票據(jù)入帳。加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理和臺(tái)帳登記管理。

第二十三條 制定定額管理制度，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍、方法，明確庫(kù)存現(xiàn)金的限額，制定定額執(zhí)行、考核的具體辦法。

第二十四條 制定財(cái)務(wù)預(yù)、決算編制制度，明確編制、執(zhí)行、考核的程序、方法，除母子公司分別編制預(yù)、決算外，集團(tuán)公司還應(yīng)編制集團(tuán)的預(yù)、決算。

第二十五條 建立財(cái)務(wù)報(bào)表分析制度, 財(cái)務(wù)報(bào) ……（未完，全文共16241字，當(dāng)前僅顯示2921字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《城投（集團(tuán)）財(cái)務(wù)管理制度》）