農商行對財會操作風險問題的審計要點

目錄/提綱：……
（一）重點業(yè)務方面
1、掛失業(yè)務
2、支取或提前支取業(yè)務
3、錯賬沖正業(yè)務
4、查詢、凍結、扣劃業(yè)務
5、存款賬戶業(yè)務
6、支票申購業(yè)務
（二）重點環(huán)節(jié)方面
1、操作環(huán)節(jié)
2、授權環(huán)節(jié)
（三）重點部位方面
1、金庫
2、ATM機
3、柜員計算機操作終端
4、柜員錢箱
5、營業(yè)室防尾隨門
（四）重要物品方面
1、重要空白憑證
2、業(yè)務印章
3、印鑒卡
（五）重要防控措施方面
1、是否存在未落實崗位分離制度的問題
2、是否存在未落實雙人臨柜制度的問題
3、是否存在未落實印證分管制度的問題
4、是否存在未落實雙人管庫制度的問題
5、是否存在未落實對賬制度的問題
7、是否存在未落實錢箱雙人開鎖、上鎖、平行交接制度的問題
8、是否存在未落實柜員休假、離崗、調離交接制度的問題
9、是否存在未落實庫存限額制度的問題
10、是否存在未落實“一日三碰庫”制度的問題
……
農商行對財會操作風險問題的審計要點

采取查庫、查閱登記簿、調閱監(jiān)控錄像、現(xiàn)場觀察、查詢報表、翻閱會計憑證和與相關人員座談相結合的方式進行。
（一）重點業(yè)務方面
1、掛失業(yè)務。是否存在存單（存折）解掛業(yè)務由他人代辦的問題；是否存在密碼掛失由他人代辦的問題；是否存在辦理掛失對客戶身份證件未聯(lián)網(wǎng)核查的問題。
2、支取或提前支取業(yè)務。是否存在無存單辦理定期存款支取業(yè)務或提前支取業(yè)務的問題；是否存在無客戶有效身份記錄（存款人和代理人身份證件）提前支取定期存單（存折）的問題。
3、錯賬沖正業(yè)務。打印錯賬沖正報表，檢查是否在錯賬沖正登記簿中登記，是否存
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作自助設備現(xiàn)金業(yè)務的問題；是否存在通過本人或其他客戶賬戶為客戶辦理資金劃轉業(yè)務，或利用客戶賬戶過渡本人或其他客戶資金的問題；是否存在受理支票（票據(jù)）不辨真?zhèn)巍⒉话匆?guī)定核對印鑒的問題；是否存在空庫、白條抵庫或空庫虛增存款的問題。
2、授權環(huán)節(jié)。檢查是否存在不審核授權原因、原始憑證、會計憑證與屏顯內容一致，而盲目授權、違規(guī)授權的問題。
（三）重點部位方面
1、金庫。是否存在兩名管庫員未同時進出金庫、金庫2根鑰匙未實行平行交接的問題。
2、ATM機。是否存在ATM機不實行雙人加鈔、ATM機鑰匙、密碼未實行雙人分管的問題；是否存在未落實“一日三巡查”、“三天一盤庫”的問題；是否存在未按規(guī)定處理自助設備長、短款的問題。
3、柜員計算機操作終端。是否存在核心系統(tǒng)、總賬系統(tǒng)、信貸系統(tǒng)一人兼崗的問題；是否存在柜員長期休假、調離柜員號未凍結的問題；是否存在無指紋特殊柜員未使用密碼+授權員指紋登錄系統(tǒng)，每月更新密碼未達到三次以上的問題；是否存在臨時離崗未退出操作系統(tǒng)的問題；是否存在柜員進入核心系統(tǒng)后操作號借由他人操作使用的問題。
4、柜員錢箱。是否存在賬實不符的問題；是否存在柜員臨時離崗時錢箱未上鎖的問題；是否存在臨時離崗時章、證、押、印鑒卡等重要物品不入箱上鎖保管的問題；是否存在柜員休假現(xiàn)金未繳清的問題。
5、營業(yè)室防尾隨門。是否存在出入營業(yè)室時防尾隨門雙開的問題。
（四）重要物品方面
1、重要空白憑證。是否落實印證分管；是否存在重要空白憑證上預蓋印章的問題；是否存在將重要空白憑證帶出柜臺外使用的問題；是否存在非系統(tǒng)銷號的重要空白憑證不在登記簿上進行手工登記、銷號的問題；是否存在作廢銀行卡未剪角破壞磁條、按月定期上繳縣聯(lián)社的問題。
2、業(yè)務印章。是否落實印證分管；是否存在將由本人管理使用的印章交由他人代保管使用的問題；是否存在營業(yè)終了印章不入庫保管的問題。
3、印鑒卡。是否存在違反規(guī)定辦理印鑒卡更換手續(xù)的問題；是否存在營業(yè)期間隨手丟放未妥善保管的問題；是否存在印鑒卡營業(yè)終了不入庫保管的問題。
（五）重要防控措施方面
1、是否存在未落實崗位分離制度的問題。
2、是否存在未落實雙人臨柜制度的問題。
3、是否存在未落實印證分管制度的問題。
4、是否存在未落實雙人管庫制度的問題。 ……（未完，全文共1949字，當前僅顯示1239字，請閱讀下面提示信息。收藏《農商行對財會操作風險問題的審計要點》）