煙草專賣局審計(jì)處內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)典型材料

**省煙草專賣局（公司）審計(jì)處隨著行業(yè)母子公司_的不斷深化，在國家局財(cái)務(wù)審計(jì)司的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，在省局黨組的領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，不斷適應(yīng)_改革對內(nèi)部審計(jì)工作的新要求，處室6位同志齊心協(xié)力，開拓思路，鼎新革陳，在指導(dǎo)全省內(nèi)部審計(jì)部門和開展同級審計(jì)工作、創(chuàng)新審計(jì)模式、推動審計(jì)轉(zhuǎn)型、提升審計(jì)層次、增加審計(jì)價(jià)值方面做出了有益的探索和推進(jìn)。2005年至2007年共領(lǐng)導(dǎo)行業(yè)內(nèi)審部門開展審計(jì)項(xiàng)目900多個(gè)，其中：任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)66項(xiàng)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)120項(xiàng)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)240項(xiàng)、物資采購比價(jià)審計(jì)360項(xiàng)，開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查45項(xiàng)，在強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督方面做出了大量具體工作，取得了良好的成績。

創(chuàng)新觀念 銳意改革
有效構(gòu)建審計(jì)委派管理體系

這兩年全國煙草行業(yè)實(shí)行母子公司_改革，國辦發(fā)57號文件明確省級煙草公司是所屬市級公司的出資人，省局（公司）有責(zé)任、有義務(wù)履行好對所屬市級公司的出資人職責(zé)。省局楊培森局長高屋建瓴，注重自律與行業(yè)監(jiān)管，在改革過程中積極思考如何完善母子公司_治理結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新性的提出了建立審計(jì)委派制的理念。這在全國煙草行業(yè)尚屬首例，沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗(yàn)可以遵循。但這并沒有難
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針對企業(yè)經(jīng)營難點(diǎn)向?qū)徲?jì)部門積極提出審計(jì)需求，通過審計(jì)手段解決管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提升企業(yè)價(jià)值。實(shí)踐證明，審計(jì)_的改革是成功的。

立足轉(zhuǎn)變 明確定位
穩(wěn)步扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型

積極思變，與時(shí)俱進(jìn)，是**省局審計(jì)處全體人員堅(jiān)持的工作思路。這幾年來，全國審計(jì)的大環(huán)境在發(fā)展變化，內(nèi)部審計(jì)由財(cái)務(wù)審計(jì)為主逐步向以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)為主轉(zhuǎn)變。而煙草行業(yè)自身自律性的加強(qiáng)，規(guī)范意識的進(jìn)一步提高，對內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)與業(yè)務(wù)提出了新的要求，從查錯防弊轉(zhuǎn)向加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。在這樣的背景下，在國家局財(cái)務(wù)審計(jì)司的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，審計(jì)處的同志們拓展思路，立足轉(zhuǎn)變，明確定位，推進(jìn)轉(zhuǎn)型，付諸實(shí)踐。

——開展內(nèi)部控制審計(jì)。

2007年7月份審計(jì)處組織了近50名審計(jì)人員，對各市局（公司）進(jìn)行了為期1個(gè)月的大規(guī)模審計(jì)檢查工作，重點(diǎn)之一就是內(nèi)部控制制度審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦�，認(rèn)真梳理，對貨幣資金控制、工程項(xiàng)目控制等等制度的執(zhí)行情況進(jìn)行符合性測試，采用文字?jǐn)⑹�、調(diào)查問卷、流程圖等方法對內(nèi)部控制進(jìn)行描述和客觀評價(jià)，并針對檢查出的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，提出了合理建議，對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性審計(jì)方式進(jìn)行了有效的嘗試和推進(jìn)。

——開展煙用物資專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

審計(jì)處組織20多名內(nèi)審人員對煙葉產(chǎn)區(qū)開展了煙用物資專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。從物資采購、調(diào)撥、發(fā)放、出入庫手續(xù)等方面入手，重點(diǎn)查看煙用物資供應(yīng)工作是否規(guī)范有序，專業(yè)化服務(wù)補(bǔ)貼是否按實(shí)發(fā)放，煙用物資倉管、盤點(diǎn)等內(nèi)控制度是否執(zhí)行到位。通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了薄弱環(huán)節(jié)，提出了50多條審計(jì)建議，為煙葉生產(chǎn)提供有效的審計(jì)服務(wù)，提高煙用物資的管理水平。

在推進(jìn)**省煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展過程中，審計(jì)處正逐漸實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變：審計(jì)角色轉(zhuǎn)變，由代表經(jīng)營者的審計(jì)監(jiān)督角色向代表出資人的審計(jì)監(jiān)督角色轉(zhuǎn)變；審計(jì)重點(diǎn)轉(zhuǎn)變，由對內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)的認(rèn)識是檢查，注重結(jié)果、重在治標(biāo)向控制機(jī)制，注重過程、重在治本轉(zhuǎn)變；審計(jì)職能轉(zhuǎn)變，由財(cái)務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變，由側(cè)重服務(wù)的“審計(jì)軟監(jiān)督”向監(jiān)督與服務(wù)職能并重的審計(jì)轉(zhuǎn)變。

制度創(chuàng)新 規(guī)范流程
有效夯實(shí)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)工作

審計(jì)處的同志積極抓住制度和規(guī)范審計(jì)行為這兩個(gè)重點(diǎn)，切切實(shí)實(shí)筑牢工作基礎(chǔ)。

——制定完善內(nèi)審制度。

2005年制定了四項(xiàng)《**煙草商業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督實(shí)施細(xì)則》，具體包括預(yù)算管理審計(jì)、資金管理審計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、固定資產(chǎn)投資建設(shè)審計(jì)監(jiān)督四項(xiàng)內(nèi)容；同年修訂和完善了《**省煙草商業(yè)企業(yè)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》；2006年出臺了《煙葉基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)辦法》；2007年出臺《內(nèi)部審計(jì)派駐辦公室管理暫行辦法》等。

——規(guī)范統(tǒng)一審計(jì)流程。

為了進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化建設(shè)，統(tǒng)一審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)口徑，審計(jì)處本著“邊工作、邊總結(jié)、邊完善”原則，對財(cái)務(wù)收支審計(jì)流程和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)文書進(jìn)行了“兩統(tǒng)一”。為今后開展審計(jì)項(xiàng)目起指導(dǎo)和輔導(dǎo)雙效作用，加強(qiáng)了審計(jì)工作痕跡管理，提高了審計(jì)工作質(zhì)量，規(guī)范了檢查和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步夯實(shí)了內(nèi)審工作基礎(chǔ)。

日常監(jiān)管 長效監(jiān)督
進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度

近三年來，審計(jì)處全體同志在加強(qiáng)日常監(jiān)管，實(shí)行長效監(jiān)督，強(qiáng)化監(jiān)督力度等方面作了大量具體的工作。

——開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。

2005年克服人手緊、任務(wù)重的困難，全面開展了對全省各市級公司2003及2004兩個(gè)年度的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，并對歷次檢查情況的落實(shí)整改情況進(jìn)行了追蹤審計(jì)。

——開展同級審計(jì)工作。

2006年工作的重頭戲是組織開展同級審計(jì)自查、復(fù)查工作，全省自查、復(fù)查出各種問題金額累計(jì)2.4億元，主要集中在資產(chǎn)管理及資產(chǎn)質(zhì)量、不良資產(chǎn)及潛虧等方面。在國家局的重點(diǎn)抽查中，我省的同級審計(jì)工作獲得了國家局的較高評價(jià)：“各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視同級審計(jì)工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)國家局關(guān)于同級審計(jì)相關(guān)文件精神，審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員認(rèn)真實(shí)施同級審計(jì)自查、復(fù)查方案，保證了同級 ……（未完，全文共4401字，當(dāng)前僅顯示2223字，請閱讀下面提示信息。收藏《煙草專賣局審計(jì)處內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)典型材料》）