稅務(wù)系統(tǒng)國稅局以風(fēng)險管理理念推進(jìn)執(zhí)法檢查常態(tài)化經(jīng)驗(yàn)做法

目錄/提綱：……
一、更新檢查理念，明確信息化手段作支撐
二、開發(fā)預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建常態(tài)化檢查新平臺
三、細(xì)化日常操作，實(shí)施聯(lián)動化管理形成合力
一是按期更新指標(biāo)數(shù)據(jù)
二是按月發(fā)布預(yù)警信息
三是規(guī)范對異常數(shù)據(jù)的處理
四是嚴(yán)格對異常數(shù)據(jù)處理的復(fù)核
五是加強(qiáng)與總局管理系統(tǒng)的聯(lián)動
四、增強(qiáng)自管能力，促進(jìn)規(guī)范化執(zhí)法上水平
一是執(zhí)法人員的自主管理能力進(jìn)一步提升
二是執(zhí)法人員的執(zhí)法水平進(jìn)一步提高
三是執(zhí)法人員的責(zé)任意識進(jìn)一步增強(qiáng)
四是實(shí)現(xiàn)執(zhí)法檢查常態(tài)化，及時消除執(zhí)法隱患
……

　　為進(jìn)一步提高依法治稅水平和規(guī)范執(zhí)法意識，**市國稅局在強(qiáng)化執(zhí)法風(fēng)險管理和創(chuàng)新執(zhí)法檢查方式方面做了一些探索，通過排查執(zhí)法風(fēng)險點(diǎn)，開發(fā)和運(yùn)用《稅收執(zhí)法風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)》，初步實(shí)現(xiàn)了執(zhí)法風(fēng)險數(shù)據(jù)化和執(zhí)法檢查常態(tài)化。
　　一、更新檢查理念，明確信息化手段作支撐
　　以往的執(zhí)法檢查表明，執(zhí)法過錯的產(chǎn)生，除了執(zhí)法人員責(zé)任心不強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平不高等主觀因素外，管理手段落后、管理力量薄弱也在一定程度上導(dǎo)致了執(zhí)法過程中容易產(chǎn)生偏差和過錯。也就是說，通過“人海戰(zhàn)術(shù)”處理機(jī)內(nèi)海量信息的執(zhí)法方式，越來越不能滿足依法執(zhí)法、規(guī)范執(zhí)法的需要。因此依托一個有效的數(shù)據(jù)處理工具，深化數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用，有利于在人少、戶多的現(xiàn)狀下，提升執(zhí)法水平。同時，以往的執(zhí)法檢查都是對過去一段時間（一般為一年）內(nèi)的執(zhí)法行為進(jìn)行檢查，這里面往往由于時間跨度大，使一些執(zhí)法過錯和隱患較長時間得不到糾正和彌補(bǔ)，從而容易累積更大的執(zhí)法風(fēng)險。但是如果頻繁的進(jìn)行集中的執(zhí)法檢查也不
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有征管業(yè)務(wù)流程，對總局執(zhí)法管理信息系統(tǒng)內(nèi)已涉及的指標(biāo)沒有重復(fù)使用。在此分類的基礎(chǔ)上，市局法規(guī)處引入風(fēng)險管理理念，對41個執(zhí)法風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險評估，按照所生成異常數(shù)據(jù)是否真實(shí)、客觀構(gòu)成執(zhí)法過錯的程度分為a類指標(biāo)（基本是過錯）19個、b類指標(biāo)（很多是過錯）15個、c類指標(biāo)（突破是過錯）7個等三類，從而使數(shù)據(jù)使用者可區(qū)別不同類別進(jìn)行不同的風(fēng)險監(jiān)控和風(fēng)險處置。同時，根據(jù)風(fēng)險點(diǎn)指標(biāo)所涉及業(yè)務(wù)類別的時效差別，將指標(biāo)數(shù)據(jù)的生成時間分為了按月、按季和按年。
　　該系統(tǒng)于2008年度執(zhí)法檢查前投入了正式使用，因此該系統(tǒng)成為了執(zhí)法檢查參數(shù)類指標(biāo)數(shù)據(jù)來源之一，抽取的158條異常數(shù)據(jù)經(jīng)檢查核對，100%發(fā)現(xiàn)問題。反映的日常征管過程中的執(zhí)法過錯和隱患主要包括：戶源管理模塊中，存在登記認(rèn)定信息不全、不準(zhǔn)確；從雙定戶異常審核指標(biāo)提取的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)存在對登記注冊類型是“其他內(nèi)資企業(yè)”的企業(yè)進(jìn)行定期定額管理；從稅務(wù)登記異常審核指標(biāo)提取的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)存在超期辦理稅務(wù)登記未進(jìn)行限改和處罰的情況。發(fā)票管理模塊中，從雙定戶領(lǐng)購和開具發(fā)票金額超定額異常指標(biāo)提取的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)雙定戶實(shí)際經(jīng)營額連續(xù)超過定額30%沒有及時進(jìn)行定額調(diào)整；從同一納稅人適用不同代開發(fā)票稅率異常指標(biāo)提取的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)對同一納稅人的同一經(jīng)營項(xiàng)目適用4%和6%不同的稅率；一般納稅人低于認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)未降低開票限額。申報征收模塊中，從待處理財(cái)產(chǎn)損益與進(jìn)項(xiàng)稅額比對異常指標(biāo)提取的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)存在待處理流動資產(chǎn)損益卻沒有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；從購票后申報異常指標(biāo)提取的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)存在領(lǐng)購發(fā)票后不及時申報開票收入的情況。稅收優(yōu)惠模塊中，發(fā)現(xiàn)有免稅收入但無優(yōu)惠資格認(rèn)定。稅源管理模塊中，從應(yīng)收賬款與收入比對異常指標(biāo)提取的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有應(yīng)收賬款發(fā)生，卻沒有應(yīng)稅收入發(fā)生。從以上情形不難看出，稅收執(zhí)法風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)針對性很強(qiáng)，不僅為執(zhí)法檢查提供了第一手資料，也為完善日常執(zhí)法行為，加強(qiáng)稅源管理提供了參考。
　　三、細(xì)化日常操作，實(shí)施聯(lián)動化管理形成合力
　　為了確保軟件的實(shí)際使用效果，達(dá)到執(zhí)法檢查常態(tài)化的要求，市局法規(guī)處對系統(tǒng)的日常操作規(guī)范進(jìn)行了細(xì)化。一是按期更新指標(biāo)數(shù)據(jù)。為了確保數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性，以達(dá)到實(shí)時監(jiān)控的目的，系統(tǒng)維護(hù)人員根據(jù)預(yù)警指標(biāo)不同的時效差別，確定每期后10日內(nèi)更新數(shù)據(jù)，使所預(yù)警的風(fēng)險指標(biāo)值能夠充分反映征管的實(shí)際情況。二是按月發(fā)布預(yù)警信息。在每期及時更新風(fēng)險指標(biāo)信息的基礎(chǔ)上，由市局統(tǒng)一按月將更新后的數(shù)據(jù)按照所屬單位進(jìn)行歸類，并通過內(nèi)網(wǎng)進(jìn)行下發(fā)，使之能在第一時間與基層見面。從而完成了數(shù)據(jù)的采集和分發(fā)，為下一階段的數(shù)據(jù)復(fù)核和處理做好準(zhǔn)備。三是規(guī)范對異常數(shù)據(jù)的處理。對異常數(shù)據(jù)要求基層管理分局認(rèn)真加以分析和核查，對確實(shí)存在執(zhí)法過錯或隱患的通過填寫《異常數(shù)據(jù)核對處理情況表》逐戶向上反饋核查處理情況。四是嚴(yán)格對異常數(shù)據(jù)處理的復(fù)核。根據(jù)基層上報的數(shù)據(jù)處理情況，要求各縣、區(qū)、市直分局的法制部門對下屬單位異常數(shù)據(jù)處理情況進(jìn)行復(fù)核，同時對日常征管漏洞提出有針對性的管理建議，對執(zhí)法過錯按照規(guī)定嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究。五是加強(qiáng)與總局管理系統(tǒng)的聯(lián)動。作為總局執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的有益補(bǔ)充，通過預(yù)警數(shù)據(jù)同發(fā)布，異常信息同處理，責(zé)任追究同實(shí)施等措施，積極協(xié)同總局軟件做好日常執(zhí)法行為的規(guī)范和監(jiān)督。
　　四、增強(qiáng)自管能力，促進(jìn)規(guī)范化執(zhí)法上水平
　　《稅收執(zhí)法風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)》運(yùn)行以來，主要取得了以下幾個方面的效果。一是執(zhí)法人員的自 ……（未完，全文共2885字，當(dāng)前僅顯示1834字，請閱讀下面提示信息。收藏《稅務(wù)系統(tǒng)國稅局以風(fēng)險管理理念推進(jìn)執(zhí)法檢查常態(tài)化經(jīng)驗(yàn)做法》）