對(duì)財(cái)政性存款的調(diào)查報(bào)告

目錄/提綱：……
一、財(cái)政性存款少繳、未繳現(xiàn)象嚴(yán)重
二、財(cái)政性存款繳存不規(guī)范成因分析
一是會(huì)計(jì)人員對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)認(rèn)識(shí)存在偏差
二是怕承擔(dān)辦理業(yè)務(wù)責(zé)任
二是人民銀行內(nèi)部缺乏工作協(xié)調(diào)
三、改進(jìn)財(cái)政性存款劃繳業(yè)務(wù)的工作建議
……

　　
　　當(dāng)前財(cái)政性存款管理中存在問題、成因及對(duì)策
　　----對(duì)**市金融機(jī)構(gòu)財(cái)政性存款管理情況的調(diào)查
　　為加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)財(cái)政性存款業(yè)務(wù)的管理，中國人民銀行早在1998年就出臺(tái)相關(guān)規(guī)章制度，明確規(guī)定金融機(jī)構(gòu)代收的中央預(yù)算收入、地方財(cái)政庫款和代理發(fā)行國債等款項(xiàng)作為財(cái)政性存款，應(yīng)全額繳存當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。若嚴(yán)格按照該管理制度運(yùn)行，當(dāng)前在各級(jí)財(cái)政收入逐年增加的形勢(shì)下，金融機(jī)構(gòu)劃繳人民銀行的財(cái)政性存款應(yīng)當(dāng)呈現(xiàn)遞增態(tài)勢(shì)，但從實(shí)際執(zhí)行情況看，基層金融機(jī)構(gòu)繳存人民銀行的財(cái)政性存款呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)，一些網(wǎng)點(diǎn)甚至出現(xiàn)多年應(yīng)繳未繳現(xiàn)象。為何財(cái)政性存款劃繳業(yè)務(wù)逆勢(shì)而動(dòng)，其成因何在？帶著這些問題，我們對(duì)**市金融機(jī)構(gòu)財(cái)政性存款管理情況進(jìn)行了深入調(diào)查。
　　一、財(cái)政性存款少繳、未繳現(xiàn)象嚴(yán)重
　　據(jù)統(tǒng)計(jì)，**市轄區(qū)共有30個(gè)金融機(jī)構(gòu)需向人民銀行繳存財(cái)政性存款，但從目前執(zhí)行情況來看總體不夠理想。以2008年5月末為例，全轄足額繳存該項(xiàng)存款的金融機(jī)構(gòu)僅
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略677字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
于各金融機(jī)構(gòu)報(bào)送營業(yè)部門的報(bào)表本身就不齊全，另一方面基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)此項(xiàng)工作認(rèn)識(shí)不足，事后監(jiān)督部門根本收不到應(yīng)報(bào)送的相關(guān)資料，導(dǎo)致財(cái)政性存款繳存監(jiān)督工作形同虛設(shè)。二是人民銀行內(nèi)部缺乏工作協(xié)調(diào)。目前基層人民銀行對(duì)財(cái)政性資金的管理是國庫負(fù)責(zé)經(jīng)理國庫資金并管理財(cái)政資金的收入與撥付，會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)日常的財(cái)政性存款的繳存和核算，但由于國庫部門無法阻止財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金向金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移，對(duì)有關(guān)專戶特別是與預(yù)算外之間的資金往來用途、真實(shí)性難以核實(shí)，而會(huì)計(jì)部門往往只注重核算，對(duì)金融機(jī)構(gòu)報(bào)表資料的真實(shí)性缺乏檢查，導(dǎo)致出現(xiàn)監(jiān)管空檔。而從人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理角度來講，由于目前的《商業(yè)銀行法》對(duì)不按規(guī)定劃繳財(cái)政性存款的違規(guī)行為未做出任何處罰規(guī)定，導(dǎo)致人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的違規(guī)操作難處罰乏力。
　　3、金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)科目及報(bào)表設(shè)置不規(guī)范，加大人民銀行監(jiān)督管理難度。按照《關(guān)于改革存款準(zhǔn)備金制度的通知》（銀發(fā)[1998]118號(hào)）文件規(guī)定和會(huì)計(jì)集中核算操作規(guī)程要求，人民銀行劃繳財(cái)政存款的一般規(guī)定是金融機(jī)構(gòu)財(cái)政存款按旬調(diào)整，旬后5日內(nèi)辦理；金融機(jī)構(gòu)在規(guī)定時(shí)間辦理繳存（或調(diào)整）財(cái)政存款時(shí)，提交財(cái)政存款各科目余額表，以及一式四聯(lián)“繳存（或調(diào)整）財(cái)政存款劃撥憑證”，月初另需提交上月末日計(jì)表，不調(diào)整仍需報(bào)送相關(guān)報(bào)表。但在實(shí)際操作中，有些商業(yè)銀行特別是縣支行在辦理財(cái)政性存款繳存業(yè)務(wù)時(shí)，由于各自系統(tǒng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中核算，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)受核算系統(tǒng)輸出會(huì)計(jì)報(bào)表功能的局限，每月上旬、中旬不能打印或在時(shí)限內(nèi)不能及時(shí)打印，不能報(bào)送日計(jì)表或當(dāng)日余額表，只填制一張繳存清單或有關(guān)科目余額表，造成人民銀行會(huì)計(jì)營業(yè)部門柜臺(tái)無法及時(shí)監(jiān)督核對(duì)，很容易造成少繳、漏繳情況。另外，各金融機(jī)構(gòu)的繳存科目代號(hào)不統(tǒng)一，與人民銀行繳存范圍不同步，以及人民銀行對(duì)繳存范圍調(diào)整過于頻繁，使得營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)人員難以掌握?qǐng)?zhí)行，甚至有的商業(yè)銀行在一級(jí)科目下開設(shè)二級(jí)科目核算財(cái)政性存款，而其一級(jí)科目卻為一般性存款科目，其報(bào)表也是以一級(jí)科目進(jìn)行余額反映，使人民銀行沒有審核依據(jù)。如農(nóng)村信用聯(lián)社將核算財(cái)政性存款的2012會(huì)計(jì)科目納入一般性存款，明顯背離財(cái)政性存款劃繳業(yè)務(wù)的管理。
　　4、過低的收益率影響金融機(jī)構(gòu)足額繳存財(cái)政性存款。以金融機(jī)構(gòu)在人民銀行劃繳財(cái)政性存款財(cái)戶全年日均余額100萬元為例，按日均余額萬分之五計(jì)付手續(xù)費(fèi)計(jì)算，只獲得500元收入，若除去辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)所開支的憑證費(fèi)、人員管理費(fèi)、運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)以及活期存款利息等，成本與收益相差懸殊。但如果是辦理一般存款繳存業(yè)務(wù)，按現(xiàn)行的存款準(zhǔn)備金利率1.89%計(jì)算，可獲得利息收入18900元�？梢钥闯觯找孢^低也是影響金融機(jī)構(gòu)向人民銀行繳存財(cái)政性存款的一個(gè)主要原因。
　　三、改進(jìn)財(cái)政性存款劃繳業(yè)務(wù)的工作建議
　　1、人民銀行要進(jìn)一步明確財(cái)政性存款的繳存范圍，規(guī)范財(cái)政性存款繳存業(yè)務(wù)。人總行應(yīng)盡快出臺(tái)關(guān)于財(cái)政性存款繳存的管理辦法，明確對(duì)繳存財(cái)政性存款違法行為的處罰依據(jù)和處罰程序，便于各級(jí)人民銀行和商業(yè)銀行規(guī)范繳存財(cái)政性存款業(yè)務(wù)。人民銀行有關(guān)部門要依照相關(guān)規(guī)定，定期開展現(xiàn)場(chǎng)檢查，核實(shí)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)政性存款繳存工作的嚴(yán)肅性。
　　2、要盡快協(xié)調(diào)統(tǒng)一各金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)科目及報(bào)表樣式。為適應(yīng)人民銀行數(shù)據(jù)逐步集中的發(fā)展方向，建議將劃繳財(cái)政存款的業(yè)務(wù)參照存款準(zhǔn)備金的方式進(jìn)行管理，在abs中增加財(cái)政存款管理模塊，把各金融機(jī)構(gòu)財(cái)政存款會(huì)計(jì)科目設(shè)置到中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化監(jiān)督。
　　3、適當(dāng)提高財(cái)政性存款繳存業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，提高商業(yè)銀行劃繳 ……（未完，全文共2991字，當(dāng)前僅顯示1901字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《對(duì)財(cái)政性存款的調(diào)查報(bào)告》）