新時期國庫代理工作的軟環(huán)境建設的思考

目錄/提綱：……
一、當前國庫代理工作模式
二、商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務存在的主要問題：
（一）商業(yè)銀行對代理國庫業(yè)務重視不夠
一是對國庫資金的有效利用程度越來越小
二是低廉的代理費用難以彌補營運成本的上漲
（二）商業(yè)銀行國庫會計核算不夠規(guī)范
（三）制度制定不全面、執(zhí)行不到位
一是對賬制度流于形式
二是復核功能弱化
四是存在拒收現(xiàn)金繳稅現(xiàn)象
五是監(jiān)管職責不履行
三、當前代理國庫工作軟環(huán)境建設應采取的措施
（一）增強商業(yè)銀行代理國庫責任意識
（二）考慮商業(yè)銀行代理國庫成本意識
四是將代理國庫按業(yè)務量大小實行五級分類標準
（三）理順財、稅、庫、行關系，為代理工作營造良好氛圍
……

　　國庫代理工作即商業(yè)銀行接受人民銀行的委托辦理國庫業(yè)務的行為，其目的是根據(jù)國庫業(yè)務發(fā)展的需要，彌補由于人民銀行因自身機構設置欠缺而造成的經理國庫工作的不足。2001年，《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務管理辦法》出臺，明確規(guī)定了商業(yè)銀行代理行為和職責權限。2005年，又出臺了《商業(yè)銀行、信用社代理支庫業(yè)務審批工作規(guī)程（暫行）》，由此可見，商業(yè)銀行代理國庫工作正逐漸成為國庫工作不可忽視的重要組成部分。但是，由于認識上的不同以及其他的歷史原因，商業(yè)銀行代理過程中存在的問題始終得不到根本的解決，成為阻礙國庫代理工作發(fā)展的瓶頸。為了更好地國庫代理業(yè)務的健康發(fā)展，必須加強代理工作的軟環(huán)境建設，為商業(yè)銀行國庫代理工作創(chuàng)造更加寬松、更為和諧生存條件。
　　一、當前國庫代理工作模式
　　1985年國務院頒布實施的《中華人民共和國國家金庫條例》明確規(guī)定，一級財政設一級國庫，在未設人民銀行機構的地方，國庫業(yè)務由人民銀行委托當?shù)厣虡I(yè)
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庫代理工作缺乏信心，又直接造成以下兩種局面：
　　1、機構設置不到位：按照《商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務管理辦法》規(guī)定，代理行應設立專門的國庫工作機構。代理業(yè)務量在30萬筆以上或年預算收入3億元以上的代理銀行，必須設立國庫科（股），但大多數(shù)商業(yè)銀行代理機構對這一規(guī)定置之不理。
　　2、人員配備不到位：從目前掌握的情況來看，相當多的商業(yè)銀行代理機構只配備1-2名經辦人員，有的還是兼職。在人員素質和人員穩(wěn)定方面也存在較大欠缺。目前個別代理機構的國庫經辦人員素質良莠不齊，而且穩(wěn)定性較差，有的行處視國庫業(yè)務為培訓基地，對于業(yè)務處理較強、素質較高人員往往是另謀高就。
　�。ǘ┥虡I(yè)銀行國庫會計核算不夠規(guī)范
　　商業(yè)銀行代理國庫會計核算不規(guī)范是代理機構存在的普遍現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在：(1)柜面監(jiān)督不力。如受理填制不規(guī)范繳款書，撥款、退庫手續(xù)審查不嚴格；(2)會計科目使用不當。在辦理國庫業(yè)務時，會計科目使用混淆，如本應該使用所在商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務的會計科目，而誤用人民銀行會計科目；(3)庫款報解不夠及時。個別代理國庫違反《國庫條例》關于庫款當日報解、日清月結之規(guī)定，在報解方面打時間差，即采取隔日報解方式占壓國庫資金，以達到既不違反規(guī)定，又占壓庫款的目的。
　　（三）制度制定不全面、執(zhí)行不到位。代理銀行在制度建立和執(zhí)行方面比較滯后。集中表現(xiàn)為：一是對賬制度流于形式。與財稅等部門對賬不慎重，不采取書面對賬而采取口頭核對方式，使對賬功效難以發(fā)揮，不利于國庫監(jiān)管和風險防范；二是復核功能弱化。個別代理國庫會計處理未加蓋復核員名章，勢必存在“一手清”隱患；三是各種輔助登記簿有名無實，不是建而未用，就是記載草率；四是存在拒收現(xiàn)金繳稅現(xiàn)象。五是監(jiān)管職責不履行。代理國庫以人員緊張、業(yè)務繁忙為由，未履行監(jiān)督管理和檢查指導轄區(qū)分支機構和其他金融機構辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫及國庫經收處的工作的監(jiān)管職責。
　　三、當前代理國庫工作軟環(huán)境建設應采取的措施
　�。ㄒ唬┰鰪娚虡I(yè)銀行代理國庫責任意識。商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務是《中華人民共和國國家金庫條例》賦予的職責，是國庫業(yè)務體系的重要組成部分，同時也是商業(yè)銀行對外交流，支持地方經濟發(fā)展，加強與地方政府、財稅部門橫向聯(lián)系和溝通的重要紐帶。由于代理國庫的特殊作用，身兼服務與監(jiān)管的雙重職責，工作要求高、責任重。隨著財稅_改革的深入和銀行間競爭的不斷加劇，商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務的重要性和優(yōu)越性將越來越明顯。商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務的開展情況，不僅直接影響國家預算收支任務的完成和財政政策的執(zhí)行，而且關系到商業(yè)銀行業(yè)務的開展和形象聲譽。因此商業(yè)銀行要切實增強對代理國庫工作的責任意識，以代理國庫業(yè)務為榮，以服務地方經濟為己任，從加強內控制度建設、規(guī)范國庫會計核算處理入手，全面提高代理國庫業(yè)務工作水平。
　�。ǘ┛紤]商業(yè)銀行代理國庫成本意識。商業(yè)銀行是自主經營、自負盈虧、以贏利為目的的經濟實體。隨著其市場化改革的日趨深入，經營成本意識逐漸增強，他在選擇代理國庫業(yè)務時主要考慮的是否能產生經濟效益。目前國庫代理費用低廉嚴重影響到代理國庫的積極性和工作質量。為此從四方面提出解決建議：一是財政部應盡快出臺或制定新的代理費標準，解決目前代理工作中出現(xiàn)的尷尬局面，彌補商業(yè)銀行因代理國庫而形成的效益倒置現(xiàn)象；二是采取虧損由政府補貼方式，即由地方政府將代理費用列入財政預算，根據(jù)代理行業(yè)務大小、工作開展情況以及對地方經濟的支持程度 ……（未完，全文共2894字，當前僅顯示1840字，請閱讀下面提示信息。收藏《新時期國庫代理工作的軟環(huán)境建設的思考》）