市村級兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況報告

目錄/提綱：……
一、審計工作開展情況
（一）各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視，職能部門密切配合
（二）直接審計與委托審計相結(jié)合，保障按時按質(zhì)完成審計任務(wù)
（三）審計工作依法規(guī)范，干部群眾普遍滿意
二、審計中反映的主要問題
（一）會計制度執(zhí)行不嚴(yán)格
一是存在白單支出現(xiàn)象
二是個別村收到征地補(bǔ)償款時，沒有按規(guī)定開設(shè)“土地公積”會計科目進(jìn)行專項核算
三是固定資產(chǎn)管理不完善
四是收入核算不規(guī)范
五是支出核算不規(guī)范
（二）資金管理不完善
一是應(yīng)收款項管理不完善
二是貨幣資金管理不完善
（三）經(jīng)濟(jì)合同管理漏洞大
二是合同歸檔不全，已經(jīng)簽訂的合同沒有及時歸檔
三是已經(jīng)歸檔的合同沒有及時進(jìn)行會計處理，造成往來款項核算不清
（四）財務(wù)公開和民主管理制度執(zhí)行不嚴(yán)
一是工程項目沒有進(jìn)行招投標(biāo)，或者招標(biāo)程序不規(guī)范，資料不全，欠缺會議記錄
二是工程項目完工沒有驗收手續(xù)，工程款支出手續(xù)不完善三是工程項目超預(yù)算
四是某村沒有公布面積價格
三、今后工作意見
（一）建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計機(jī)構(gòu)，探索農(nóng)村審計的有效組織形式
（二）加強(qiáng)農(nóng)村審計隊伍建設(shè)，提高農(nóng)村審計人員的業(yè)務(wù)水平和審計工作質(zhì)量
（三）建立健全民主理財監(jiān)督機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)村組內(nèi)部的民主監(jiān)督
（四）加強(qiáng)農(nóng)村會計隊伍建設(shè)，提高農(nóng)村會計人員的業(yè)務(wù)水平
（五）繼續(xù)推行村級會計委派制和集體經(jīng)濟(jì)電算化管理
（六）加強(qiáng)對審計問題整改情況的跟蹤落實
……

　　為了在村級“兩委”換屆前對村干部任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、工作業(yè)績有一個公正的評價，既為選拔任用的村干部提供依據(jù)，又給群眾一個明白，給干部一個清白，充分保障村民享有集體經(jīng)濟(jì)管理的知情權(quán)與參與權(quán)，推動農(nóng)村民主法制建設(shè)，規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)和財務(wù)管理，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和_，我市在去年底部署了村級“兩委”換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，至今年4月初，該項工作基本結(jié)束�，F(xiàn)就有關(guān)情況報告如下：
　　一、審計工作開展情況
　　本次村級“兩委”換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，全市有23個鎮(zhèn)區(qū)成立了82個審計小組，參加審計工作人員340人，發(fā)文314件，召開會議358次，審計295個村（居），審計資產(chǎn)總額152.0639億元，審計出違紀(jì)單位14個，違紀(jì)金額294.59萬元。
　�。ㄒ唬└骷夘I(lǐng)導(dǎo)高度重視，職能部門密切配合。各級領(lǐng)導(dǎo)對開展村級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計高度重視，去年11月，市農(nóng)業(yè)局和審計局根據(jù)《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計條例》、《中山市村級主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行辦法》（中府［2003］123號）有關(guān)規(guī)定和廣東省農(nóng)業(yè)廳《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的通知》（粵農(nóng)函［2004］439
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通知書、承諾書、文書送達(dá)回證等工作；在實施階段，做好調(diào)查取證和整理審計工作底稿等工作；在報告階段，審計報告定稿前，開好審計報告初稿征求意見會議，認(rèn)真修正審計報告，審計報告公布前，經(jīng)鎮(zhèn)區(qū)黨委把關(guān)同意，征求村兩委和理財小組意見，經(jīng)村民會議或村民代表會議審查。審計報告實行張榜公布，并設(shè)立了舉報電話，公布過程與村干部保持經(jīng)常聯(lián)系，密切注視群眾反應(yīng)，及時做好解釋工作。由于審計程序規(guī)范，工作認(rèn)真細(xì)致,質(zhì)量較好,干部群眾對本次審計結(jié)果普遍反映滿意。
　　二、審計中反映的主要問題
　　總的來看，我市絕大部分的村（居）委會都能夠遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)，建立了比較完善的內(nèi)控制度：實行財務(wù)公開和民主管理，落實財務(wù)開支審批等各項制度，資產(chǎn)和財務(wù)管理比較完善，會計核算比較規(guī)范；廣大干部普遍做到遵紀(jì)守法，盡職盡責(zé)，熱心為村民服務(wù)。然而，由于在執(zhí)行農(nóng)村財經(jīng)制度上不夠規(guī)范，這次審計暴露出一些問題，主要表現(xiàn)在以下四個方面：
　　（一）會計制度執(zhí)行不嚴(yán)格。一是存在白單支出現(xiàn)象。在審計中有8個鎮(zhèn)區(qū)的部分村存在白單支出現(xiàn)象，主要集中在工程款結(jié)算，接待餐費(fèi)、日常辦公費(fèi)用等項目開支上。如：某村工程支出26.5萬元無正式發(fā)票；某村支付征地測量費(fèi)15萬元、支付自來水安裝工程款11萬元給某單位施工人員，但未見收款人開具印章齊全的收款收據(jù)。二是個別村收到征地補(bǔ)償款時，沒有按規(guī)定開設(shè)“土地公積”會計科目進(jìn)行專項核算。如：某村一次性收到轉(zhuǎn)讓給某工業(yè)園土地使用權(quán)54年的征地補(bǔ)償款時，不按規(guī)定開設(shè)“土地公積”會計科目進(jìn)行專項核算，錯誤地將該款項列入“經(jīng)營收入”科目，虛增了當(dāng)年的收益。三是固定資產(chǎn)管理不完善。有5個鎮(zhèn)區(qū)的部分村沒有定期對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，對毀損、報廢的固定資產(chǎn)不及時處理而長期掛帳，造成村組固定資產(chǎn)帳實不符；有4個鎮(zhèn)區(qū)的部分村計提固定資產(chǎn)折舊不夠規(guī)范，計提折舊隨意性大，有的村干脆不計提固定資產(chǎn)折舊；有2個鎮(zhèn)區(qū)部分村的固定資產(chǎn)入帳手續(xù)不夠完備。如：某村修筑工業(yè)區(qū)水泥路16.5萬元、修建工業(yè)區(qū)廠房18.3萬元、路橋6.81萬元，完工后沒有相關(guān)驗收依據(jù)作附件就直接增加了固定資產(chǎn)；固定資產(chǎn)變賣和清理報廢手續(xù)不夠完備。如：某村2003年處理一艘渡車船和一棟樓房，沒有報批手續(xù)；無合法依據(jù)調(diào)整帳面價值，某村在2003年將部分物業(yè)和土地自行重估入帳，重估價值達(dá)1270萬元。四是收入核算不規(guī)范。有5個鎮(zhèn)區(qū)個別村沒有按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”核算收入，部分或全部按“收付實現(xiàn)制”進(jìn)行核算，或者未按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”及時進(jìn)行帳務(wù)處理。某村應(yīng)收款370.29萬元未入帳，沒有計入當(dāng)年度收入；某村2003年5月計提應(yīng)收某人2003年2月至2004年2月廠租及管理費(fèi)17768元，全部列入2003年企業(yè)上交收入，虛增了2003年的收入。五是支出核算不規(guī)范。6個鎮(zhèn)區(qū)個別村支出單據(jù)手續(xù)不全，支出單據(jù)無明細(xì)附單。某村在2003年1月用現(xiàn)金支出單列支兩委班子成員學(xué)習(xí)經(jīng)費(fèi)29752元，該現(xiàn)金支出單無人簽收，只有兩委班子成員簽名的申請報告，無該項學(xué)習(xí)經(jīng)費(fèi)支出的其他單據(jù)；部分村存在超預(yù)算開支、超限額開支、沒有遵循福利費(fèi)先提后用原則。
　�。ǘ┵Y金管理不完善。一是應(yīng)收款項管理不完善。13個鎮(zhèn)區(qū)個別村存在應(yīng)收款項未能及時追收，形成大量不良資產(chǎn)和歷年呆帳；不良資產(chǎn)和歷年呆帳長期掛帳，虛增資產(chǎn)；核銷不良資產(chǎn)和歷年呆帳無報批手續(xù)。某鎮(zhèn)各村不良資產(chǎn)的金額高達(dá)4376萬元，基本都是無法收回的土地款、租金及管理費(fèi)；某村應(yīng)收款呆帳1967萬元，長期投資呆帳267萬元，兩項合計2234萬元；二是貨幣資金管理不完善。5個鎮(zhèn)區(qū)個別村存在貨幣資金沒有按規(guī)定分現(xiàn)金和銀行存款核算，且沒有開設(shè)基本帳戶，日常的收支通過現(xiàn)金和活期存折進(jìn)行，庫存現(xiàn)金過大，用現(xiàn)金支付大額款項，管理漏洞較大。某村帳面反映現(xiàn)金3890853.61元，實為銀行存款，會計員沒有把現(xiàn)金及銀行存款分開核算，與現(xiàn)金和銀行存款管理制度不相符。
　　（三）經(jīng)濟(jì)合同管理漏洞大。一是工程項目、土地轉(zhuǎn)讓、沒有簽訂合同或協(xié)議；轉(zhuǎn)包項目沒有簽訂合同，到期延包項目沒有續(xù)簽合同。二是合同歸檔不全，已經(jīng)簽訂 ……（未完，全文共4325字，當(dāng)前僅顯示2184字，請閱讀下面提示信息。收藏《市村級兩委換屆前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況報告》）