內(nèi)部管理領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計規(guī)范化試點工作方案

目錄/提綱：……
一、總體目標
二、對象和范圍
三、內(nèi)容及重點
一是實行計劃管理
二是注重審計準備
三是完善審計內(nèi)容
四是深入實施審計
五是出具審計報告
六是規(guī)范審計評價
四、工作步驟
一是準備階段
二是實施階段
三是總結(jié)階段
五、保障措施
六、相關(guān)要求
……
**區(qū)內(nèi)部管理領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計規(guī)范化試點工作方案

為深入貫徹《**市**區(qū)人民政府關(guān)于深化內(nèi)部審計工作的意見》（舟普政發(fā)[2013]50號）精神，切實加強鎮(zhèn)、街道、企業(yè)及政府部門內(nèi)部管理領(lǐng)導干部（以下簡稱“內(nèi)管干部”）的審計監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計工作，促進全區(qū)內(nèi)部審計工作的發(fā)展，根據(jù)《**區(qū)2015年內(nèi)部審計工作要點》要求，結(jié)合本區(qū)實際，制定以下規(guī)范化審計試點工作方案。
一、總體目標。
通過內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計規(guī)范化試點，有效解決以下四方面問題。一是怎么審計？進一步明確審計計劃管理責任主體和要求，妥善銜接項目立項與審計準備、審計實施、審計終結(jié)的連帶關(guān)系，規(guī)范審計實施過程業(yè)務(wù)流程和文書格式。二是審計什么？針對審計對象所在單位不同性質(zhì)，以及所負的不同經(jīng)濟責任，對行政事業(yè)單位領(lǐng)導干部和企業(yè)負責人
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規(guī)范化審計試點應(yīng)緊扣《**市**區(qū)內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計操作指南》（舟普審[2014]26號）的各項要求，作為主線貫穿于審計試點全過程，突出規(guī)范性、特色性和實用性。
一是實行計劃管理。把審計試點項目列入年度內(nèi)部審計項目計劃，明確被審計對象、審計年限及審計實施時間。
二是注重審計準備。按照項目審計專業(yè)要求配置審計組，深入開展實施前的調(diào)查了解，掌握被審計單位和被審計者的基本情況，摸清被審計單位財政財務(wù)收支、主要業(yè)務(wù)運作過程、內(nèi)控機制建設(shè)、上級檢查考核結(jié)果、以往審計反映問題及整改落實等情況，制定目標清晰、內(nèi)容完整、重點突出、分工明確的審計實施方案，并在實施審計3日前向被審計對象及其所在單位送達審計通知書。
三是完善審計內(nèi)容。根據(jù)社區(qū)、村、經(jīng)濟合作社、事業(yè)單位及國有（集體或民營）企業(yè)不同性質(zhì)和業(yè)務(wù)特點，分別確定審計內(nèi)容，重點突出貫徹落實科學發(fā)展觀、權(quán)力運行公開化、資源配置市場化、操作行為規(guī)范化和廉潔從政五個方面，具體參考《**市**區(qū)內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計操作指南》第四章有關(guān)審計內(nèi)容要求。
四是深入實施審計。審計組按照《審計實施方案》明確的目標、范圍、內(nèi)容、分工和要求，開展現(xiàn)場審計工作，按照充分性、合法性、相關(guān)性和客觀性原則，獲取審計證據(jù)，編制和復核審計工作底稿。
五是出具審計報告。審計組及時疏理匯總審計實施情況，及時撰寫經(jīng)濟責任審計報告（征求意見稿），內(nèi)容包括基本情況、審計評價、存在問題、責任界定及改進意見和建議等，經(jīng)內(nèi)部審核審批后，按規(guī)定程序書面征求被審計對象及其所在單位意見，對異議事項進行核實后作出說明，最終由內(nèi)審機構(gòu)出具經(jīng)濟責任審計報告和審計結(jié)果報告，審計報告主送被審計對象及其所在單位，審計結(jié)果報告主送鎮(zhèn)、街道或區(qū)屬部門、企業(yè)董事會。
六是規(guī)范審計評價。按照“誰決策誰負責”、“誰分管誰負責”、“誰簽批誰負責”、“誰召集會議誰負責”原則，根據(jù)審計查證或者認定的事實，依照國家有關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定、行業(yè)標準、管理制度、會議決議以及責任考核目標等，對被審計對象履行經(jīng)濟責任情況做出客觀公正、實事求是的評價。審計評價應(yīng)當與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，評價結(jié)論應(yīng)當有充分的審計證據(jù)支持。并區(qū)別不同情況，對被審計對象履行經(jīng)濟責任過程中存在問題所應(yīng)當承擔的責任進行界定，包括直接責任、主管責任、領(lǐng)導責任。責任界定參考《**市**區(qū)內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計操作指南》第七章有關(guān)審計評價要求。
四、工作步驟
規(guī)范化審計試點具體分為三個階段：
一是準備階段。由內(nèi)部審計指導中心在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，草擬《**區(qū)內(nèi)部管理領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計規(guī)范化試點工作方案》，征求各相關(guān)內(nèi)審機構(gòu)的意見，并予以修改完善，提交局長辦公會議商定后予以印發(fā)；并組織開展規(guī)范化審計試點業(yè)務(wù)培訓會，召集試點單位內(nèi)審機構(gòu)負責人參加培訓。時間：今年1－3月份。
二是實施階段。各相關(guān)單位內(nèi)審機構(gòu)根據(jù)《**區(qū)內(nèi)部管理領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計規(guī)范化試點工作方案》的要求，全面深入開展試點工作，認真總結(jié)經(jīng)驗，形成 ……（未完，全文共3165字，當前僅顯示1599字，請閱讀下面提示信息。收藏《內(nèi)部管理領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計規(guī)范化試點工作方案》）