努力推行農村信用社貸款風險分類

　　早在2002年，銀行業(yè)監(jiān)管部門就決定農村信用社試行貸款五級分類；2004年，部分機構進行了試點。今年中國銀監(jiān)會提出，農村信用社所有法人機構要用1年的時間，完成由以期限管理為基礎的“一逾兩呆”貸款四級分類向以風險管理為基礎的貸款五級分類過渡。
　　一、深刻認識農村信用社貸款風險分類的意義
　　農村信用社全面實施貸款風險分類是在我國經濟金融改革發(fā)展的關鍵時期采取的重要措施。
　　第一，是在建設社會主義新農村的關鍵時期進一步加大農村信用社支農力度的重要措施。社會主義新農村建設是我國長期的歷史任務，“十一五”是關鍵時期，而資金投入不足是當前制約農業(yè)和農村經濟發(fā)展的重要因素。因此建設社會主義新農村必須解決資金短缺和農村金融發(fā)展相對滯后的問題，這在客觀上要求農村信用社進一步改善服務，加大支農力度。但是，由于歷史的原因和條件的限制，農村信用社目前仍實行“一逾兩呆”四級分類，造成家底不清、潛在風險突出、撥備嚴重不足、資本充足率低下，不僅限制了自身業(yè)務發(fā)展，而且削弱了對農村經濟發(fā)展的支持力度。實行貸款風險分類，可使農村信用社在摸清風險底數(shù)的基礎上，主要監(jiān)管指
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失撥備、信息披露、會計核算等一系列相關制度建設，使農村信用社真正辦成自主經營、自我約束、自我發(fā)展、自擔風險的市場主體，實現(xiàn)5到10年內分期分批辦成現(xiàn)代金融企業(yè)的目標。
　　第四，是在金融對外開放的關鍵時期實現(xiàn)監(jiān)管標準統(tǒng)一的重要措施。我國加入世貿組織后銀行業(yè)加快了開放步伐，今年底加入世貿組織過渡期行將結束，中外資金融機構將在同一平臺上競爭。為促進公平競爭，銀行業(yè)監(jiān)管標準要逐步與國際接軌。
　　從國際上看，貸款風險分類已由歐美逐漸推廣到其他一些國家和地區(qū)，一些國際大銀行已實行了十二級分類。因此，貸款風險分類作為銀行業(yè)風險管理的一項基礎制度，其分類名稱、劃分類別和定義都已經國際化，風險計提準備、信息披露及相關配套制度也已是通行做法。從我國銀行業(yè)情況看，商業(yè)銀行于1998年開始貸款風險分類試點，2002年全面實施，外資銀行、政策性銀行現(xiàn)在也按監(jiān)管要求實行了貸款風險分類。農村信用社如繼續(xù)實行“一逾兩呆”的貸款分類方法，不但談不上與國際接軌，也大大落后于國內銀行業(yè)主體。農村信用社只有加快實行貸款風險分類，才能做到分類結果的統(tǒng)一性和可比性，才能適應統(tǒng)一監(jiān)管標準的要求。
　　二、把握貸款風險分類的精髓
　　所謂貸款風險分類是指銀行業(yè)機構根據(jù)審慎原則和風險管理需要通過財務分析、現(xiàn)金流量分析、擔保分析和非財務分析綜合判斷借款人還款能力，按風險程度，將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五個不同檔次的過程。正常貸款是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款，主要特征是“基本能夠償還”；關注類貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，主要特征是“存在潛在缺陷”；次級類貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失，主要特征是“缺陷明顯，可能產生損失”；可疑類貸款是指借款人無法足額償還貸款本息，主要特征是“損失較大”；損失類貸款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分，主要特征是“基本損失”。后三類（次級、可疑、損失類）貸款統(tǒng)稱為不良貸款。上述分類的核心是判斷貸款及時足額償還的可能性，揭示貸款的實際價值。
　　與“一逾兩呆”貸款分類相比，貸款風險分類更具科學性。一是貸款風險分類關注的是貸款的內在風險，即已經發(fā)生但未實現(xiàn)的潛在風險，是對貸款真實價值的認定。一般而言，具有市場價格的資產如現(xiàn)金、股票等可按市場價格確定價值，而貸款通常沒有市場價格，只能通過風險分類確定內在損失，通過內在損失與貸款賬面價值的差異揭示真實價值。二是貸款風險分類主要通過分析借款人還款來源來判斷借款人的還款能力。貸款風險分類將借款人還款來源分為第一還款來源和第二還款來源。第一還款來源是指借款人的正常經營收入，即主營業(yè)務產生的現(xiàn)金流量，是主要還款來源。第一還款來源充足，償還能力才有保障，貸款才真正安全。第二還款來源是指靠其他收入，如籌資、變賣資產等或執(zhí)行擔保償還貸款，其中主要是擔保。歐美國家嚴格按是否動用第二還款來源作為劃分不良貸款的分水嶺，體現(xiàn)了對第一還款來源的重視。我國目前仍把是否執(zhí)行第二還款來源作為判斷標準。三是貸款逾期情況仍是貸款風險分類的重要參考因素。從理論上講，貸款期限與風險分類并無直接的必然聯(lián)系，但實際上貸款期限越長，不確定性因素越多。如果貸款合同期限合理，貸款逾期就說明企業(yè)經營出現(xiàn)了問題，因此仍要將貸款逾期情況作為分類的重要參考。特別是農村信用社對自然人和一般農戶的貸款，很大程度上需要根據(jù)逾期情況、信用等級兩級坐標進行分類。四是貸款風險分類體現(xiàn)了過程與結果并重的原則。貸款風險分類結果直接反映了貸款的真實價值，是提取損失準備的重要依據(jù)。貸款風險分類過程是對貸款質量診斷的過程，要收集信息、整理檔案、檢查還款記錄，要對償還能力進行綜合分析，判斷還款的可能性。分類過程實際上就是貸款管理過程，覆蓋了從貸款發(fā)放到賬面消失的整個周期。 ……（未完，全文共6121字，當前僅顯示2149字，請閱讀下面提示信息。收藏《努力推行農村信用社貸款風險分類》）