煙草行業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督的實(shí)施方案

目錄/提綱：……
（一）、加強(qiáng)預(yù)算管理，發(fā)揮預(yù)算管理功效
（二）、強(qiáng)化資金管理
（三）、加強(qiáng)費(fèi)用支出的管理
（四）、細(xì)化會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化管理
二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督方案
……

　　加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制是企業(yè)深化改革的必然要求。對(duì)煙草行業(yè)這種特殊_，多年來社會(huì)持續(xù)關(guān)注，隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)_改革步伐的加快，國家對(duì)壟斷行業(yè)的改革的力度也越來越大，給煙草行業(yè)現(xiàn)行的管理_、管理方式和運(yùn)行機(jī)制將帶來重大的影響。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度和方法已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制是企業(yè)發(fā)展到一定程度的必然產(chǎn)物。因此進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制以完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度體系取代傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式，提高決策水平提高企業(yè)競爭實(shí)力。按照國家局《煙草行業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督的實(shí)施意見》和省局《實(shí)施細(xì)則》的要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)白城煙草內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，結(jié)合白城煙草實(shí)際，著重在進(jìn)一步搞好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督方面制定如下方案。
　　一加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施方案
　　（一）、加強(qiáng)預(yù)算管理，發(fā)揮預(yù)算管理功效
　�、鄙羁填I(lǐng)會(huì)
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略631字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
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　�、矊�(duì)配送中心及各營銷部的銷售貨款，必須當(dāng)天存入開戶銀行收入帳戶，對(duì)于特殊情況銀行沒能及時(shí)存儲(chǔ)的貨款，必須就近存入儲(chǔ)蓄所，第二天轉(zhuǎn)存開戶銀行。
　�、炽y行印鑒分離保管。多年以來我們一直堅(jiān)持對(duì)銀行印鑒進(jìn)行分離保管的制度，銀行專用章由出納員保管，法人章由專人保管，并對(duì)每一次印鑒使用做詳細(xì)的登記。
　�、磭�(yán)肅對(duì)密碼的管理。科內(nèi)所有成員必須對(duì)自己在資金管理中心的密碼嚴(yán)加b_m，不得讓任何人知道自己的密碼，也不得由他人代已進(jìn)行任何相關(guān)操作。
　　⒌保證及時(shí)記完銀行日記帳，并每月與銀行核對(duì)銀行存款余額，編制余額調(diào)節(jié)表。對(duì)每一筆未達(dá)帳項(xiàng)都要弄清楚，做到帳帳相符。
　�、秷�(jiān)決杜絕大額付現(xiàn)。我們對(duì)所有票據(jù)嚴(yán)格把關(guān)的同時(shí)，對(duì)大額付現(xiàn)現(xiàn)象給予嚴(yán)格控制、堅(jiān)決杜絕，對(duì)超過元的單張票據(jù)，堅(jiān)決不予現(xiàn)金支付。
　　⒎�？顚Ｓ�，企業(yè)為完成專項(xiàng)或特定工作任務(wù)，從省局（公司）所請(qǐng)款項(xiàng)，必須嚴(yán)格管理，保證�？顚Ｓ�，實(shí)行專項(xiàng)核算，不得占用和挪用。對(duì)專項(xiàng)資金支出的使用、項(xiàng)目進(jìn)度、使用效益等情況進(jìn)行事前、事中、事后的監(jiān)督檢查，實(shí)行跟蹤問效。
　�。ㄈ⒓訌�(qiáng)費(fèi)用支出的管理
　�、眴挝辉谥С龉芾砩弦獔�(jiān)持“艱苦奮斗，勤儉節(jié)約”的方針，建立健全內(nèi)部管理機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，遵守《煙草成本管理辦法》和《煙草企業(yè)成本費(fèi)用核算規(guī)程》。實(shí)行“一枝筆”審批制度，防止多頭審批和無計(jì)劃開支，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。對(duì)重大支出項(xiàng)目，必須集體討論決定。支出要實(shí)行分類管理，實(shí)行單位財(cái)務(wù)公開，提高支出透明度。
　�、矅�(yán)格預(yù)算約束，按照收支平衡的原則，貫徹適度從緊的政策，合理安排各項(xiàng)資金，確保支出不突破預(yù)算。
　�、臣訌�(qiáng)單位公用支出項(xiàng)目的重點(diǎn)管理，對(duì)“人、車、會(huì)、電話、接待、旅差、獎(jiǎng)金、福利”等支出要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　�。ㄋ模�、細(xì)化會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化管理
　�、泵骷�(xì)會(huì)計(jì)科目核算，細(xì)化軟件項(xiàng)目設(shè)置�，F(xiàn)代財(cái)務(wù)管理軟件已充分考慮了企業(yè)各種財(cái)務(wù)管理需求，對(duì)軟件的巧妙設(shè)置往往能達(dá)到事半功倍的效果。結(jié)合白城煙草分公司實(shí)際，對(duì)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置力求合理化，帳務(wù)處理力求既簡單又明了。
　�、策m時(shí)開發(fā)內(nèi)部管理報(bào)表。充分利用財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)資源，根據(jù)需要編制內(nèi)部管理報(bào)表和取數(shù)公式后編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，既減少了會(huì)計(jì)人員臨時(shí)工作量，也可及時(shí)為企業(yè)管理層提供各種會(huì)計(jì)信息。如將分營銷部的銷售收入、毛利、銷售數(shù)量、利潤、稅利、費(fèi)用等分別編制比較管理報(bào)表，作為資料保存，可以隨時(shí)提供各種歷史資料。
　�、痴莆�、靈活使用常用辦公軟件輔助會(huì)計(jì)核算。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化并不僅僅是使用財(cái)務(wù)管理軟件，還要學(xué)習(xí)如、、、等常用辦公軟件。雖然會(huì)計(jì)資料不能像正式公文那樣標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，但提供格式整齊、書寫規(guī)范的會(huì)計(jì)資料仍是會(huì)計(jì)人員義不容辭的責(zé)任。如對(duì)財(cái)務(wù)軟件的查詢數(shù)據(jù)不能編輯時(shí)可以導(dǎo)出到中編輯后打印，效果更好。如按工效掛鉤要求在中設(shè)計(jì)編輯工資表和工資條，全部工資表按月、按營銷部排列，集中保存作為歷史資料，可比查閱記賬憑證提高幾倍甚至幾十倍的效率。
　　二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督方案
　　堅(jiān)持對(duì)縣（市）局（營銷部）的監(jiān)督檢查，加強(qiáng)內(nèi)部控制，重點(diǎn)檢查其庫存商品等國有資產(chǎn)的安全完整，規(guī)范經(jīng)營行為，對(duì)庫存商品一月一清點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)半年一清點(diǎn)，定期檢查固定資產(chǎn)、低值易耗 ……（未完，全文共2786字，當(dāng)前僅顯示1771字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《煙草行業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督的實(shí)施方案》）