淺析聯(lián)網(wǎng)審計中數(shù)據(jù)采集接口的設(shè)計

目錄/提綱：……
一、引言
二、聯(lián)網(wǎng)審計數(shù)據(jù)采集接口設(shè)計
（一）接口的效率性
（二）接口的安全性
（三）接口的靈活性
（四）日志和統(tǒng)計功能
（五）自動數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換
（六）接口的同步問題
（七）多單位數(shù)據(jù)的獲取
（八）智能分析
三、結(jié)束語
……
一、引言
　　聯(lián)網(wǎng)審計是計算機網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下出現(xiàn)的一種新型審計模式，它利用計算機技術(shù)、通訊技術(shù)和傳統(tǒng)審計技術(shù)來實現(xiàn)對被審計單位的財政財務(wù)收支的真實、合法、效益進(jìn)行經(jīng)常性的檢查監(jiān)督。通過實施聯(lián)網(wǎng)審計，可以使目前的事后審計向事中審計與事后審計相結(jié)合、動態(tài)審計與靜態(tài)審計相結(jié)合、遠(yuǎn)程審計與現(xiàn)場審計相結(jié)合的方向發(fā)展。
　　審計數(shù)據(jù)采集接口作為從被審計信息系統(tǒng)向?qū)徲嫅?yīng)用系統(tǒng)傳送審計信息的規(guī)范和程序，在計算機輔助審計中起著及其重要的作用。在聯(lián)網(wǎng)審計中，作為獲取被審計單位原始數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)采集接口更是整個聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)成敗的關(guān)鍵，因為沒有數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的聯(lián)網(wǎng)審計工作就如同空中樓閣一樣無從談起。正如一般的數(shù)據(jù)采集接口一樣，聯(lián)網(wǎng)審計中的數(shù)據(jù)采集接口也是獲取被審計單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的通道，但由于聯(lián)網(wǎng)審計相對于一般審計的實時性、周期性、動態(tài)性以及非現(xiàn)場性等特點，使得聯(lián)網(wǎng)審計數(shù)據(jù)采集接口具有了其獨特的一面。
　　二、聯(lián)網(wǎng)審計數(shù)據(jù)采集接口設(shè)計
　　聯(lián)網(wǎng)
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計中可以通過參數(shù)設(shè)置的方式，方便審計部門對數(shù)據(jù)采集周期，采集任務(wù)的管理；通過在接口中設(shè)計對目前主流數(shù)據(jù)庫的配置信息，供具體的被審計單位選擇配置使用等�？傊ㄟ^設(shè)計靈活的接口配置信息，努力提高接口的適應(yīng)能力。
　�。ㄋ模┤罩竞徒y(tǒng)計功能
　　在聯(lián)網(wǎng)審計接口設(shè)計中，要提供日志和統(tǒng)計功能，對每次的數(shù)據(jù)采集情況進(jìn)行記錄，以備數(shù)據(jù)傳輸出現(xiàn)問題時進(jìn)行檢查和糾錯。另外，日志為審計人員去現(xiàn)場審計也提供了一個核對的功能。例如，可以在現(xiàn)場核對被審計系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)量是否與接口采集到的數(shù)據(jù)量相同，從而發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)在傳輸中的丟失等情況。另外，日志中也可以記錄每次采集的時間，采集中出現(xiàn)的問題與故障等，方便維護(hù)人員對系統(tǒng)的維護(hù)等。
　�。ㄎ澹┳詣訑�(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換
　　在一般的審計接口中，基本都存在數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換的功能，但那里的采集轉(zhuǎn)換一般是在審計人員的參與下完成的。而在聯(lián)網(wǎng)審計接口中，由于實時或周期的原因，數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換隨時都可能在進(jìn)行，在這種情況下，如果每次都必須由審計人員來給計算機發(fā)出指令，那樣無形中就增大了審計人員的工作量。因此，針對一個具體的被審計單位，在初次配置完成后，以后的數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換工作可以完全交給計算機自動完成，無需人工的干預(yù)。例如，在某單位的聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)中，通過配置數(shù)據(jù)采集周期和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的存儲過程，系統(tǒng)周期性的對被審計單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集，對采集到的新明細(xì)帳、科目代碼和單位代碼數(shù)據(jù)進(jìn)行自動轉(zhuǎn)換，從而生成記帳憑證，方便審計人員的審計。
　　（六）接口的同步問題
　　在聯(lián)網(wǎng)審計中，為了隔離審計系統(tǒng)和被審計系統(tǒng)，一般常采用前后接口與中間工作站協(xié)同工作的方式來對數(shù)據(jù)進(jìn)行采集。前接口一般由被審計單位開發(fā)，后接口則由審計單位開發(fā)，前后接口之間根據(jù)約定的規(guī)范實現(xiàn)數(shù)據(jù)的傳輸。由于前后接口的存在，必然會產(chǎn)生前后接口數(shù)據(jù)的同步問題。比如，前接口在下一次采集數(shù)據(jù)時可能會將上次采集到中間工作站中的數(shù)據(jù)刪除掉，如果后接口不能將新數(shù)據(jù)及時從中間工作站采集走，那么在審計服務(wù)器中就可能產(chǎn)生數(shù)據(jù)在采集中丟失的情況。另外，還有可能產(chǎn)生數(shù)據(jù)重復(fù)采集的問題等。因此，在聯(lián)網(wǎng)審計接口設(shè)計中，要充分考慮前后接口的同步問題。
　�。ㄆ撸┒鄦挝粩�(shù)據(jù)的獲取
　　在聯(lián)網(wǎng)審計的建設(shè)中，特別是在基于數(shù)據(jù)中心的聯(lián)網(wǎng)審計建設(shè)中，由于數(shù)據(jù)中心要存放不同行業(yè)、不同被審計單位以及同一單位不同部門或不同子公司的審計數(shù)據(jù)，在接口的設(shè)計中就必須考慮多單位多部門數(shù)據(jù)的采集問題。是順序采集還是并發(fā)采集，數(shù)據(jù)采集到后是集中存放還是分單位分部門單獨存放等問題在接口的設(shè)計中都要進(jìn)行考慮。
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　　在聯(lián)網(wǎng)審計中，由于數(shù)據(jù)實時或周期性的被采集到審計系統(tǒng)，如何將以前發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行歸納總結(jié)從而形成知識庫或者審計規(guī)則庫用于檢查以后的新數(shù)據(jù)，從而達(dá)到一定的智能審計功能，節(jié)約審計的人力和物力，最終降低審計風(fēng)險，也是一個很值得研究的問題。在知識庫建立的初期，可以將相應(yīng)的法律和法規(guī)模型化為一定的知識表達(dá)，可以將審計人員的審計經(jīng)驗進(jìn)行總結(jié)再模型化為知識庫中的知識，然后將這種知識應(yīng)用到采集接口中，對采集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行智能化審計。知識庫也可以通過對數(shù)據(jù)的分析，以及自身的自學(xué)習(xí)功能來學(xué)習(xí)到更多的規(guī)則和知識，以進(jìn)一步指導(dǎo)審計人員的審計。在知識庫的設(shè)計和實現(xiàn)中，系統(tǒng)設(shè)計人員不但要精通人工智能、專家系統(tǒng)等計算機科學(xué)方面的知識，同時要對審計知識具有很深的了解和認(rèn)識。知識庫的建設(shè)不是一朝一夕就可以完成的，在建設(shè) ……（未完，全文共2898字，當(dāng)前僅顯示1842字，請閱讀下面提示信息。收藏《淺析聯(lián)網(wǎng)審計中數(shù)據(jù)采集接口的設(shè)計》）