銀行存款日記賬核對的內(nèi)容

目錄/提綱：……
一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符
二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相互核對，做到賬證相符
（一）賬證核對
（二）賬賬核對
（三）賬實(shí)核對
二是有“未達(dá)賬項(xiàng)”
……
銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬單進(jìn)行核對完成的，銀行存款日記賬的核對主要包括兩點(diǎn)內(nèi)容，一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相互核對，做到賬證相符。
　　（一）賬證核對。
　　收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的，但是在記賬過程中，由于各種原因，往
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地記，記錄次數(shù)多，難免會發(fā)生差錯。平時是經(jīng)常核對兩賬的余額，每月終了結(jié)賬后，總賬各科目的借方發(fā)生額，貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡，一定還要將其分別同銀行存款日記賬中的本月收入合計(jì)數(shù)、支出合計(jì)數(shù)和余額相互核對。如果不符，先應(yīng)查出差錯在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯，應(yīng)查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之，則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯，應(yīng)立即加以更正，做到賬賬相符。
　�。ㄈ┵~實(shí)核對。
　　企事業(yè)單位在銀行中的存款實(shí)有數(shù)是通過“銀行對賬單”來反映的，所以照實(shí)核對是銀行存款日記賬定期與“銀行對賬單”核對，至少每月一次，這是出納人員的一項(xiàng)重要日常工作。
　　理論上講，“銀行存款日記賬”的記錄對銀行開出的“銀行存款對賬單”無論是發(fā)生額，還是期末余額都應(yīng)是完全一致的，因?yàn)樗峭毁~號存款的記錄，但是通過核對，會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況，原因有兩個：一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計(jì)算上的錯誤，如單位記賬是漏記、重記、銀行對賬單串戶等，這種錯誤應(yīng)由雙方及時查明原因，予以更正。二是有“未達(dá)賬項(xiàng)”�！拔催_(dá)賬項(xiàng)”是指由于期末銀行估算憑證傳遞時間的差異，而造成的銀行與開戶單位之間一方入賬，另一方尚未入賬的賬項(xiàng)。無論是記錄有誤，還是有“未達(dá)賬項(xiàng)”，都要通過單位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”進(jìn)行逐筆“核對”才能發(fā)現(xiàn)。
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