關于利用信息化管理個人所得稅的設想

目錄/提綱：……
一、個人所得稅征管中存在的問題
一、外部環(huán)境方面的問題
（二）、內(nèi)部征管方面的問題
一是便于掌握納稅人的多方收入二是促進了代扣代繳工作，三是加強了稅源控制
二、利用個人所得稅信息化管理系統(tǒng)解決征管問題設想
（一）、系統(tǒng)構(gòu)成
（二）、管理軟件設計應具有功能
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關于利用信息化管理個人所得稅的設想
　　
　　
　　一、個人所得稅征管中存在的問題
　　
　　一、外部環(huán)境方面的問題
　　
　　⒈現(xiàn)金管理制度松馳，需要改進。經(jīng)濟生活中大量的現(xiàn)金交易，經(jīng)濟往來無據(jù)可查，使稅務部門無法通過有關信息渠道掌握各種交易發(fā)生情況。個人收入的絕大部分以現(xiàn)金形式取得，提取現(xiàn)金沒有必要的限制措施，不利于監(jiān)控各種交易。
　　
　�、步鹑谫Y產(chǎn)實名制還有待建立。隨著經(jīng)濟發(fā)展，個人可從多種渠道獲得收入，如工資、薪金，利息、股息、紅利，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、有價證券和特許權的收入，以及取得財產(chǎn)租賃收入或獲得捐贈，很多收入目前稅務部門還難以監(jiān)控，個人存款以假名分散存于同一個銀行的不同帳戶或沒有聯(lián)網(wǎng)的不同銀行，稅務部門無法掌握個人的全部收入情況。
　　
　　同樣，個人支票制度沒有建立起來，稅務部門無法從個人支付情況來核定、推算個人收入。
　　
　�、硾]有建立個人財產(chǎn)申報制和個人存量財產(chǎn)實名制，財產(chǎn)難以查實，稅務部門難以根據(jù)個人財產(chǎn)情況推算收入。
　　
　　⒋個人的主要收入支出都通過金融、保險、房地產(chǎn)、期貨等部門，這些部門能掌握個人在儲蓄、股票、債券、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和期貨等方面的收信息資料。應建立這些資料及時向稅務部門報送的制度
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、勞務報酬等）。三種報表設置相互對應的欄目，載明本次發(fā)放金額、扣除項目金額明細、本期另表發(fā)放金額、扣除項目金額明細、已扣個人所得稅稅額、本次發(fā)放應扣個人所得稅額。這三個表格主要針對工資、薪金收入和企業(yè)發(fā)放頻率較高的收入，相互呼應，聯(lián)系密切，具有實用性強的特點，能夠有效提高扣繳義務人的納稅核算水平。
　　
　　、申報管理方式入手，以“雙軌申報制度“控制收入渠道。就是無論每個人有多少收入，都由納稅人和扣繳義務人同時向稅務機關申報納稅人的個人收入。這樣可以保證以下幾點：一是便于掌握納稅人的多方收入；二是促進了代扣代繳工作，三是加強了稅源控制。
　　
　　
　　
　　二、利用個人所得稅信息化管理系統(tǒng)解決征管問題設想
　　
　　個人所得稅征管軟件開發(fā)的目的應解決征到位、管得住的問題。根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟的要求和我國將實行的分類和綜合相結(jié)合稅制的實際情況，我們考慮，我國的個人所得稅征管軟件的設計的總體需求應是：建立以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎，以憑借計算機網(wǎng)絡技術支持的支付人和納稅義務人的檔案體系為依托，集中征收，重點稽查的信息管理系統(tǒng)。在軟件的設計中必須充分發(fā)揮數(shù)據(jù)共享功能和網(wǎng)絡的索引功能，將各有關部門都納入到整個運行體系中來，建立一套完整的個人所得稅稅收監(jiān)控征管系統(tǒng)。在設計中應以納稅人自行申報納稅為中心，以納稅人檔案體系為依據(jù)，通過計算機對納稅申報的處理、分析，對未申報或中止申報的納稅人進行催報催繳，同時將異常申報加以篩選，監(jiān)控納稅人按期申報；以支付人申報的資料檔案納稅義務人檔案和納稅申報表三者為基本依據(jù)進行稽查，監(jiān)督支付人的扣繳情況，糾正并處罰不真實的納稅申報，引導納稅人如實申報納稅。
　　
　�。ㄒ唬�、系統(tǒng)構(gòu)成
　　
　　系統(tǒng)在及*環(huán)境下，運用客戶／服務器技術，利用數(shù)據(jù)庫存及前臺開發(fā)工具，運用／網(wǎng)絡協(xié)議，構(gòu)成其局域網(wǎng)系統(tǒng)，并可基于、*分組交換網(wǎng)及公共電話網(wǎng)，構(gòu)成全省乃至全國的稅務廣域網(wǎng)系統(tǒng)。
　　
　　根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展趨勢和新征管模式的要求，以及現(xiàn)代計算機技術和信息技術提供的可能性，未來的征管電子化系統(tǒng)必定是高效的、開放式的分布系統(tǒng)，縱向要盡快將微機應用于征、管、查各個系列，加強收入及政策執(zhí)行情況的監(jiān)控；橫向應以稅務部門同其他經(jīng)濟管理職能部門進行微機聯(lián)網(wǎng)為重點，為實施現(xiàn)代化控管創(chuàng)造條件。整個系統(tǒng)不僅要滿足稅務機構(gòu)內(nèi)部需要，而且要滿足稅務機關與企業(yè)、社會、納稅人等外部聯(lián)系的需要。在外部形成企業(yè)、銀行和其他政府機構(gòu)的一個網(wǎng)絡體系；在內(nèi)部形成縱橫交錯的內(nèi)部管理網(wǎng)絡體系，滿足不同管理層次和不同管理目標的需要。（見圖）
　　
　�。ǘ⒐芾碥浖O計應具有功能
　　
　�、被A信息管理系統(tǒng)：
　　
　�。ǎ┘{稅人信息檔案管理子系統(tǒng)：財政部首先制定了一套全國統(tǒng)一的納稅個人和法人編碼，這是全面掌握納稅人情況和依托計算機監(jiān)控管理的前提，是歸集、處理、交換、查詢稅務信息的先決條件。除特殊情況外，對于每一個納稅義務人都應賦予一個唯一的、終身不變、包含有納稅人姓、名、出生年月日、出生地等信息的識別號。識別號可由國家稅務總局統(tǒng)一編制，應做為國家統(tǒng)一標準代碼通用子社會，該編碼同時還要應用于銀行開戶、財產(chǎn)購置轉(zhuǎn)讓、社會保險等各個領域。．以納稅義務人的識別號為基礎，建立納稅義務人信息檔案。內(nèi)容主要有：個人基本情況、職業(yè)情況、收入情況、財產(chǎn)情況、稅款預扣情況等。
　　
　�。ǎ┲Ц度�、被支付人信息檔案管理子系統(tǒng)：．由國家稅務總局統(tǒng)一設計個人收入支付人的繳扣稅款報告表和支付個人收入報告表。．個人收入支付人在向個人支付收入時按稅法規(guī)定的項目和稅率繳扣稅款，向稅務機關按月申報稅款繳扣情況和按年申報支付個人收入情況。．以支付人的納稅人識別號為基礎，對其所申報的信息資料建檔。．按被支付人的納稅人識別號，將扣繳報告和支付報告中的信息，歸入被支付人的個人檔案。通過扣繳人的檔案系統(tǒng)和納稅人的檔案系統(tǒng)，稅務機關可隨時掌握扣繳人履行扣繳稅款義務的情況和納稅人的收入情況、納稅情況和申報情況，強化源泉控制。
　　
　�。ǎ┕残畔⒉樵冏酉到y(tǒng)：此系統(tǒng)應通過廣域網(wǎng)連接到個人所得稅征管公共信息庫，公共信息庫應以納稅人識別號來存放納稅人在銀行的稅款繳納信息和存款信息、以及保險、財產(chǎn)登記等部門的其他必要信息。此項系統(tǒng)應具有上傳和下載功能。
　　
　　⒉申報征收系統(tǒng)：申報征收是個人所得稅征管中主要環(huán)節(jié)，他 ……（未完，全文共4666字，當前僅顯示2357字，請閱讀下面提示信息。收藏《關于利用信息化管理個人所得稅的設想》）