銀行內審稽核檢查工作管理辦法

目錄/提綱：……
一、全面性原則
二、重要性原則
三、有效性原則
四、獨立性原則
二、擬訂內審稽核檢查工作制度、流程和標準，并確保內審稽核檢查工作依規(guī)進行
五、領導要求的有關事項
五、發(fā)現(xiàn)有關部門的經(jīng)營管理活動與相關法規(guī)及制度相抵觸時，提出糾正意見
六、對違法、違規(guī)或造成資金損失的部門或人員，給予通報批評，或提出追究責任的建議
一、內控評價檢查的主要內容
（三）風險識別與評估：識別或揭示有關業(yè)務所涉及風險點及評估其嚴重程度等
二、后續(xù)跟蹤檢查的主要內容
三、非現(xiàn)場檢查的主要內容
四、專項檢查工作的主要內容
一、順序檢查法：依照業(yè)務處理次序進行檢查，包括順查法、逆查法、直查法等
一、覆蓋率原則
二、風險優(yōu)先原則
三、代表性原則
一、經(jīng)驗判斷法
二、金額占比法
三、數(shù)量選擇法
一、確認抽樣方案，包括抽樣范圍和抽樣方法等內容
二、設計樣本，明確樣本抽取量
三、選取樣本，明確抽取樣本類別
四、評價抽樣結果
一、檢查進場前，根據(jù)非現(xiàn)場收集的相關信息，結合檢查目的和檢查資源，擬定抽樣方案
二、檢查人員應確保抽樣的理由充分可靠
三、檢查時如果發(fā)現(xiàn)有違規(guī)或異常情況，可適當調整和擴大樣本范圍
一、確定檢查對象
二、組成檢查組
三、發(fā)送檢查通知書
四、收集資料
五、分析論證
六、編制檢查工作方案
二、檢查實施
（一）調閱資料
（二）確定抽樣
（三）……
**銀行內審稽核檢查工作管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為進一步完善內部控制體系，適應高質量發(fā)展和精細化管理的要求，規(guī)范內審稽核檢查工作，特制定本辦法。
第二條 內審稽核檢查是指公司依據(jù)有關法律和規(guī)章、經(jīng)營管理目標及計劃、業(yè)務規(guī)范及管理標準等,對內部控制機制的健全性和有效性、風險識別及風險控制程序的適用性和有效性、經(jīng)營管理及業(yè)務操作規(guī)程的合規(guī)性、會計記錄及財務報告的準確性和可靠性、經(jīng)營部門管理人員履職等情況進行檢查及評價。
第三條 內審稽核檢查工作應遵循以下基本原則
一、全面性原則。內審稽核檢查應當覆蓋各項業(yè)務操作過程及控制環(huán)節(jié)。
二、重要性原則。內審稽核檢查工作應當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，選擇重要的經(jīng)濟事項進行重點審查和評價。
三、有效性原則。內審稽核檢查工作發(fā)現(xiàn)的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。
四、獨立性原則。內審稽核檢查工作應保持一定的獨立性，不存在影響客觀公正的利害關系。

第二章　檢查的職責與權限

……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略696字，正式會員可完整閱讀）……　

七、對拒絕接受或不配合內審稽核檢查、拒絕提供資料或提供虛假資料的，有權向公司領導如實反映情況，并要求及時予以糾正。
第六條 內審稽核檢查人員依據(jù)規(guī)定履行工作職責的，任何部門和個人不得刁難、打擊和報復。如發(fā)生此類情形的，內審稽核檢查人員有權向公司領導如實反映情況。

第三章 檢查的形式和內容

第七條 內審稽核檢查應圍繞公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標和工作重點，在風險評估的基礎上制定年度工作計劃，確定檢查工作重點。
第八條 內審稽核檢查工作按檢查事項劃分，可分為內控評價檢查和后續(xù)跟蹤檢查等；按檢查范圍劃分，可分為專項檢查和常規(guī)檢查等；按檢查時間劃分，可分為定期檢查和不定期檢查等；按檢查方式劃分，可分為現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查等；按檢查組織形式劃分，可分為獨立檢查和聯(lián)合檢查等；按是否通知被檢查單位劃分，可分為預告檢查和突擊檢查等。
第九條 檢查的重點及主要內容
一、內控評價檢查的主要內容
（一）內部控制環(huán)境：內部結構、崗位設置、人員分工、崗位職責等情況；不相容崗位的分離情況；授權管理及重要事項決策程序是否合規(guī)等情況。
（二）內部控制措施：各項規(guī)章制度的建立及執(zhí)行情況，業(yè)務操作程序設計、權限設置及授權執(zhí)行情況等。
（三）風險識別與評估：識別或揭示有關業(yè)務所涉及風險點及評估其嚴重程度等。
（四）信息報告制度：業(yè)務信息、重大事項、險情發(fā)生、事故出現(xiàn)時，相關信息能否得到及時報告和有效溝通等。
二、后續(xù)跟蹤檢查的主要內容
主要檢查被檢查部門對前期檢查發(fā)現(xiàn)問題的改進以及對管理和內部控制的改善等情況。
三、非現(xiàn)場檢查的主要內容
主要對相關事項通過被檢查部門報送資料及業(yè)務數(shù)據(jù)，采用計算機系統(tǒng)或人工進行分析、判斷和確認。
四、專項檢查工作的主要內容
根據(jù)有關項目的具體要求進行專項檢查。

第四章 檢查方法和程序

第一節(jié) 檢查方法
第十條 常用的檢查方法
一、順序檢查法：依照業(yè)務處理次序進行檢查，包括順查法、逆查法、直查法等。
二、問卷調查法：被檢查部門業(yè)務檔案資料難以反映、但對經(jīng)營管理影響較大的問題采用問卷調查來檢查，主要運用于內部控制情況、內部管理情況、經(jīng)營決策情況等方面的檢查。
三、座談提問法：檢查人員通過與重要崗位人員進行座談，就其負責的工作進行提問，找出被檢查部門經(jīng)營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和問題。
四、審閱法：通過對有關書面資料的觀察和閱讀，以查明有關資料及其所反映的經(jīng)營活動是否真實、合規(guī)、有效。
五、 核對法：就是利用各種資料之間的對應關系，將不同書面資料進行相互對照，以驗證其是否相符。
六、盤點法：通過對有關財物的清點，以證實賬面財物結存數(shù)與實際是否相符，賬面反映的財物是否確實存在。
七、函證法：根據(jù)檢查需要，向有關單位或個人寄送查詢或問詢函件，以獲取信息資料或事實予以證實。
八、分析法：通過對檢查項目有關內容的對比和分解，從中找出各項目之間差異及構成因素，以揭示其中是否存在問題，為進一步審查提供線索。
九、實地觀察法：檢查人員現(xiàn)場觀察業(yè)務操作各環(huán)節(jié)執(zhí)行規(guī)章制度情況，以發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)或存在的問題。

第二節(jié) 檢查抽樣

第十一條　被檢查部門所含項目個數(shù)較多，檢查人員可根據(jù)檢查的目的和要求，結合被檢查部門的具體情況，有針對性地選取一部分有代表性的項目進行檢查。
第十二條　抽樣應遵循的原則
一、覆蓋率原則。抽樣覆蓋率按綜合性檢查、全面性檢查、專項檢查的檢查方案的具體要求確定，但檢查中一旦發(fā)現(xiàn)抽查樣本的項目有明顯的欺詐、舞弊行為，則應擴大樣本范圍。
二、風險優(yōu)先 ……（未完，全文共5563字，當前僅顯示1953字，請閱讀下面提示信息。收藏《銀行內審稽核檢查工作管理辦法》）