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增值稅改革調(diào)研情況報告

發(fā)表時間:2018/9/25 10:41:42
目錄/提綱:……
一、增值稅改革總體情況
(一)營改增試點分年、分行業(yè)減稅情況
(二)降低增值稅稅率、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)減稅情況
二、增值稅改革取得成效
(一)制度建設(shè)層面組織周密,強(qiáng)化了各級各方面納稅意識
(二)減輕負(fù)擔(dān)方面減稅“紅包”落袋,企業(yè)發(fā)展更有動力
(三)培育新動能方面促進(jìn)新舊轉(zhuǎn)化,動能持續(xù)凝聚提升
(四)培育新稅源方面鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè),堅持不懈培植稅源
三、增值稅改革實施過程中存在的問題
(一)法律級次過低不符合稅收法定原則
(二)對臨界點上下的小微納稅人稅負(fù)不公平
(三)對經(jīng)營項目是營改增的不能轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人不公平
(四)個人提供貨物和勞務(wù)以及服務(wù)不能抵扣增值稅
(五)增值稅稅率和征收率檔次多增加征管難度
四、深化增值稅改革建議
(一)積極推動增值稅立法
(二)起征點改為免征額
(三)完善增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記政策
(四)完善增值稅抵扣鏈條
(五)簡并增值稅稅率和征收率檔次
一是將增值稅稅率由三檔(16%、10%、6%)歸并兩檔,取消10%的稅率
……
**市增值稅改革調(diào)研情況報告
2018年9月

根據(jù)《**省**廳關(guān)于開展增值稅改革調(diào)研的通知》要求,我市就全面推開營改增試點以及今年上半年推出降低增值稅稅率、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)、試行留抵退稅等三大增值稅改革舉措情況開展了專題調(diào)研,F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下:
一、增值稅改革總體情況
(一)營改增試點分年、分行業(yè)減稅情況
隨著營改增的深入推進(jìn),我市減負(fù)效應(yīng)持續(xù)顯現(xiàn),納稅人因營改增稅制轉(zhuǎn)換直接減稅8.22億元左右。2016年5月1日起,全面營改增試點范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè),并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含的增值稅納入抵扣范圍,要求所有行業(yè)稅負(fù)“只減不增”。2016年6-12月**市營改增四大行業(yè)入庫增值稅8.62億元,比2015年同期地稅部門入庫的營業(yè)稅減少6.98億元,下降44.74%。分行業(yè)入庫情況看,建筑業(yè)3.06億元,比2015年同期營業(yè)稅減少3.33億元,下降52.1%;房地產(chǎn)業(yè)2.79億元,比2015年同期營業(yè)稅減少2.54億元,下降47.
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期,做到分工明確、各司其職、各負(fù)其責(zé),統(tǒng)一扎口管理,市縣財政稅務(wù)部門自上而下安排推進(jìn),堅決做到認(rèn)識一致、行動一致、步調(diào)一致。堅持正向引導(dǎo)、分類施策,圍繞宣傳重點主動發(fā)聲,在電視臺、報紙、網(wǎng)站、微信公眾號等新聞媒體上發(fā)布深化增值稅改革新聞信息,做到政策宣傳解讀全覆蓋、無死角。密切關(guān)注深化增值稅改革各項政策的落實和執(zhí)行情況,深入分析和全面反映改革取得的各項成效。
(二)減輕負(fù)擔(dān)方面減稅“紅包”落袋,企業(yè)發(fā)展更有動力
整體減稅效應(yīng)明顯,企業(yè)稅負(fù)大幅減輕。由營業(yè)稅的價內(nèi)稅改為增值稅的價外稅,重新設(shè)定行業(yè)增值稅稅率,增值稅抵扣鏈條由生產(chǎn)流通領(lǐng)域延伸到服務(wù)領(lǐng)域,將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍。營改增以及持續(xù)深化增值稅改革政策,是給納稅人送去的減稅“大禮包”,有效改善市場預(yù)期,激發(fā)企業(yè)加大投資、升級改造的積極性,增強(qiáng)企業(yè)盈利能力和發(fā)展后勁。按照新政策,更多企業(yè)可以享受到較低征收率的計稅優(yōu)惠,對于中小企業(yè)來說,雖說減稅的絕對值不大,但新政策帶來的中小企業(yè)財務(wù)核算成本的大幅度降低同樣也是對企業(yè)“真金白銀”的支持,更堅定了企業(yè)的經(jīng)營信心。
(三)培育新動能方面促進(jìn)新舊轉(zhuǎn)化,動能持續(xù)凝聚提升
市場主體增多,新動能持續(xù)凝聚。截止6月底,全市共有各類市場主體21.76萬戶,同比增長13.8%。其中,新登記注冊市場主體21409戶,同比增加493戶,增長2.4%。新增創(chuàng)業(yè)主體14152戶,創(chuàng)業(yè)帶動城鄉(xiāng)就業(yè)人數(shù)30131人。全市新入統(tǒng)“四上”企業(yè)74家。著力培育壯大新興產(chǎn)業(yè),促進(jìn)新動能加快成長,新舊動能繼續(xù)轉(zhuǎn)化,取得了積極的進(jìn)展和成效。
(四)培育新稅源方面鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè),堅持不懈培植稅源
鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)培育新稅源,上半年創(chuàng)新能力增強(qiáng)。1-6月全市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資同比增長27.5%,制造業(yè)投資增長36.6%;科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)投資增長72.9%;衛(wèi)生和社會工作投資增長75.1%;租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)投資增長1.68倍。6月末,全市高新技術(shù)企業(yè)達(dá)462個,同比增長34.3%,比上年同期提高27.7個百分點。
2017年國務(wù)院正式批準(zhǔn)**出口加工區(qū)優(yōu)化整合為**綜合保稅區(qū)。**市加大了電子商務(wù)、倉儲物流、眾創(chuàng)空間、質(zhì)量檢測、汽車配售等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的建設(shè)力度,**主動對接產(chǎn)能轉(zhuǎn)移、風(fēng)扇廠進(jìn)駐**基地;**新產(chǎn)品新訂單激增、**與**下屬上市公司重組、引進(jìn)資金和技術(shù)拓展海外市場;同時,**的新能源電池生產(chǎn)、**的稀貴金屬提煉、**新廠區(qū)建設(shè)、**新產(chǎn)品研發(fā)等,培育的新稅源發(fā)展勢頭良好。
三、增值稅改革實施過程中存在的問題
(一)法律級次過低不符合稅收法定原則
貨物和勞務(wù)的增值稅以國務(wù)院行政法規(guī)形式確立,銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的增值稅以財政部、國稅總局的規(guī)范性文件明確,法律級次過低,容易造成稅制不穩(wěn)定,不利于納稅人合理預(yù)期,不符合稅收法定原則。同時,由于規(guī)范性文件制定在后,并吸收了部分改革實踐與最新研究成果,在某些條款如抵扣與不得抵扣范圍,非營業(yè)活動、價外費用、境內(nèi)的概念,不得開具增值稅專用發(fā)票的情形等諸多方面,與增值稅條例細(xì)則存在差異,易對納稅人的理解和執(zhí)行產(chǎn)生干擾。
(二)對臨界點上下的小微納稅人稅負(fù)不公平
當(dāng)前增值稅小微優(yōu)惠政策規(guī)定,小規(guī)模納稅人月銷售額不到3萬元(按季不到9萬元的),免征增值稅,超過的全額按照征收率征收增值稅,造成臨界點上下的納稅人稅負(fù)很不公平,如月銷售額2.99萬元,應(yīng)納增值稅0元,月銷售額3.01萬元,應(yīng)納增值稅903元,銷售收入只是增加了200元,增值稅增加903元,造成稅負(fù)不公平,增加征管難度。
(三)對經(jīng)營項目是營改增的不能轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人不公平
小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)提 ……(未完,全文共3899字,當(dāng)前僅顯示1970字,請閱讀下面提示信息。收藏《增值稅改革調(diào)研情況報告》