稅務(wù)論文：借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)完善縣域征管體系

目錄/提綱：……
一、縣級(jí)稅收征管體系存在的問(wèn)題
（一）執(zhí)法問(wèn)題
（二）征管信息化程度低
（三）納稅服務(wù)水平低
（四）稅務(wù)代理制度不規(guī)范
二、發(fā)達(dá)國(guó)家稅收征管的經(jīng)驗(yàn)及特點(diǎn)
（一）地方政府較強(qiáng)的稅收征管能力
1、地方政府與稅務(wù)系統(tǒng)大力合作
2、強(qiáng)化地方政府間稅收協(xié)調(diào)
3、合理設(shè)置稅收征管機(jī)構(gòu)
（二）先進(jìn)的納稅服務(wù)理念
（三）系統(tǒng)的稅源監(jiān)控手段
1、建立全國(guó)統(tǒng)一的納稅人登記編碼制度和嚴(yán)格的納稅申報(bào)制度
2、實(shí)行源泉預(yù)扣稅制度
3、充分利用第三方信息
4、最大限度的控制現(xiàn)金交易
（四）規(guī)范的稅務(wù)代理制度
（五）嚴(yán)厲的稅收處罰措施
（六）強(qiáng)有效的稅收管理監(jiān)督權(quán)
三、借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)完善我縣稅收征管體系的具體措施
（一）加快征管信息化建設(shè)
（二）建立健全納稅服務(wù)體系
1、合理設(shè)置辦稅服務(wù)場(chǎng)所，積極提供廳室、柜臺(tái)服務(wù)
2、積極傾聽(tīng)納稅人訴求
3、積極穩(wěn)妥地發(fā)展稅務(wù)代理，著力開(kāi)發(fā)咨詢服務(wù)
4、在領(lǐng)導(dǎo)的前頭帶領(lǐng)下，積極改變納稅服務(wù)理念和方式
5、開(kāi)展服務(wù)績(jī)效評(píng)估工作
（三）優(yōu)化征管模式
（四）健全稅收處罰措施
（五）完善稅收監(jiān)督制度
1、強(qiáng)化監(jiān)督意識(shí)，轉(zhuǎn)變監(jiān)督思想教育引導(dǎo)式培養(yǎng)監(jiān)督意識(shí)的基礎(chǔ)
一是轉(zhuǎn)變“不想監(jiān)督”的思想
二是轉(zhuǎn)變“不敢監(jiān)督”的思想
三是轉(zhuǎn)變“不用監(jiān)督”的思想
2、成立納稅人權(quán)利維護(hù)辦公室
……
稅務(wù)論文：借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)完善縣域征管體系

地方稅務(wù)局征收的稅費(fèi)有企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、資源稅等十五種稅費(fèi)。收征管體系是指稅收征管各要素之間相互影響、相互作用的整體機(jī)制，主要包括納稅申報(bào)體系、管理服務(wù)體系、稅務(wù)稽查體系、網(wǎng)l監(jiān)控體系等。稅收征管體系關(guān)系到稅務(wù)工作的方方面面，完善稅收征管體系對(duì)縣級(jí)地方稅務(wù)局日常征管工作有十分重要的意義，作為稅務(wù)工作者，應(yīng)將眼光放得更長(zhǎng)遠(yuǎn)，多學(xué)習(xí)借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，完善縣級(jí)地方稅務(wù)局征管體系，促進(jìn)稅務(wù)工作順利、高效開(kāi)展。
一、縣級(jí)稅收征管體系存在的問(wèn)題
（一）執(zhí)法問(wèn)題
第一、涉稅部門(mén)的協(xié)稅意識(shí)弱，各部門(mén)缺乏必要的配合，未能形成定期信息交換機(jī)制，導(dǎo)致稅源部分流失。對(duì)由此導(dǎo)致的涉稅信息不準(zhǔn)確傳遞不及時(shí)所導(dǎo)致的責(zé)任，沒(méi)有相應(yīng)的懲罰機(jī)制，難以完成高效的綜合治稅。第二、在職人員專業(yè)素質(zhì)低，對(duì)稅收法規(guī)理解不深刻，不能做到完全依法征稅、高效征稅。比如，在對(duì)二手房進(jìn)行審批的過(guò)程中，由于征
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善。稅務(wù)機(jī)關(guān)目前為納稅人提供了多元化的申報(bào)方式、多渠道的辦稅手段。這些方式和手段還存在著以下問(wèn)題：一是辦稅服務(wù)大廳以及窗口的設(shè)置沒(méi)有充分考慮納稅人的需求，存在窗口設(shè)置專業(yè)性太強(qiáng)的問(wèn)題。另外，遠(yuǎn)程申報(bào)存在的問(wèn)題是覆蓋面窄，納稅信息傳導(dǎo)程序復(fù)雜。第四、沒(méi)有形成行之有效的納稅服務(wù)考核機(jī)制。大部分的稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)崗責(zé)制度雖已成立，但服務(wù)考核的標(biāo)準(zhǔn)缺乏科學(xué)規(guī)范。與納稅服務(wù)相應(yīng)的工作流程、工作標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任追究、質(zhì)量管理、監(jiān)督控制等重要內(nèi)容尚沒(méi)有形成有機(jī)的整體，無(wú)法建立起統(tǒng)一的、規(guī)范的、系統(tǒng)的納稅服務(wù)崗責(zé)體系。當(dāng)前對(duì)納稅服務(wù)質(zhì)量好與壞的評(píng)價(jià)考量方法，主要是政府組織的行風(fēng)評(píng)議和地稅系統(tǒng)內(nèi)部組織的納稅服務(wù)過(guò)錯(cuò)追究等，沒(méi)有健全的納稅服務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)制度等等。
（四）稅務(wù)代理制度不規(guī)范
目前，我縣涉及稅務(wù)代理的企業(yè)較少，如電力公司、遵義東升房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司。整體上說(shuō)稅務(wù)代理制度存在著較多的問(wèn)題，在征管方面就更加的不完善了。我縣稅務(wù)代理現(xiàn)狀存在以下主要問(wèn)題：第一、代理業(yè)務(wù)范圍窄，代理層次低，無(wú)法適應(yīng)新形勢(shì)的需求。目前稅務(wù)代理主要從事一些如辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記，辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)等基本的涉稅事項(xiàng)。然而隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力度日益加強(qiáng)，亟待解決納稅成本高的問(wèn)題。第二、稅務(wù)代理人員良莠不齊，業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)質(zhì)量總體上不高。我縣現(xiàn)有代理人員數(shù)量不足，年齡偏高，業(yè)務(wù)能力參差不齊。代理人員業(yè)務(wù)能力差，專業(yè)素質(zhì)低，嚴(yán)重制約著我縣稅務(wù)代理業(yè)的發(fā)展。
二、發(fā)達(dá)國(guó)家稅收征管的經(jīng)驗(yàn)及特點(diǎn)
（一）地方政府較強(qiáng)的稅收征管能力
1、地方政府與稅務(wù)系統(tǒng)大力合作。在征收信息交換方面，日本稅務(wù)當(dāng)局一直與地方政府合作，尤其是1994年地方稅制改革之后規(guī)定大區(qū)稅務(wù)局局長(zhǎng)因評(píng)估或征收稅款需要可以要求地方長(zhǎng)官或市長(zhǎng)提供相關(guān)信息。
2、強(qiáng)化地方政府間稅收協(xié)調(diào)。為避免各級(jí)政府在爭(zhēng)奪稅源和稅基方面的矛盾，最大限度地減少重復(fù)征稅，發(fā)達(dá)國(guó)家相繼建立了稅收協(xié)調(diào)機(jī)制。例如，美國(guó)的稅收協(xié)調(diào)機(jī)制主要是從調(diào)節(jié)稅源和稅基及加強(qiáng)協(xié)作管理入手，其中應(yīng)用最為廣泛的扣除和抵免項(xiàng)目就是為了解決稅基問(wèn)題。
3、合理設(shè)置稅收征管機(jī)構(gòu)。發(fā)達(dá)國(guó)家設(shè)立稅收機(jī)構(gòu)時(shí)盡可能做到權(quán)責(zé)劃分清晰，征收、管理、稽查各部門(mén)相互協(xié)調(diào)相互配合，這些國(guó)家一般都是按經(jīng)濟(jì)區(qū)域、稅源區(qū)域來(lái)設(shè)置稅收機(jī)構(gòu)。
（二）先進(jìn)的納稅服務(wù)理念
發(fā)達(dá)國(guó)家普遍樹(shù)立了“在服務(wù)中實(shí)施管理，在管理中貫穿服務(wù)”的理念，將為納稅人服務(wù)視為稅收征管這座“金字塔”的基石，并確立了提高納稅服務(wù)的目標(biāo)，讓所有納稅人了解自己的權(quán)力與義務(wù)、辦稅的制度與規(guī)程、違反者必須承擔(dān)的責(zé)任；向納稅人提供持續(xù)、公正、便捷有禮貌的及時(shí)服務(wù)。美國(guó)在1998年頒布《納稅人權(quán)利法案》、澳大利亞在1997年頒布《納稅人憲章》先后以法律的形式規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為并保證納稅人的利益。
（三）系統(tǒng)的稅源監(jiān)控手段
1、建立全國(guó)統(tǒng)一的納稅人登記編碼制度和嚴(yán)格的納稅申報(bào)制度。例如美國(guó)實(shí)行的納稅登記編碼與社會(huì)保障編碼合二為一的制度。
2、實(shí)行源泉預(yù)扣稅制度。許多國(guó)家實(shí)行了源泉預(yù)扣稅制度，既注重稅收的征收時(shí)效，也最大限度的防止了水源的流失。例如，日本規(guī)定凡工資、薪金、利息以及所得稅法特別規(guī)定的其他所得都必須由支付者在支付上訴所得是預(yù)扣所得稅，并在扣繳后規(guī)定的日期內(nèi)向政府繳納稅款。
3、充分利用第三方信息。在充分利用納稅人申報(bào)信息的基礎(chǔ)上注重利用銀行、海關(guān)、雇主等第三方信息以核對(duì)納稅人申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 ……（未完，全文共5279字，當(dāng)前僅顯示1854字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《稅務(wù)論文：借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)完善縣域征管體系》）