離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告格式

目錄/提綱：……
一、公司的基本情況
二、基本會(huì)計(jì)政策
三、審計(jì)情況
（一）審計(jì)程序及審計(jì)調(diào)整情況
5、其它有關(guān)事項(xiàng)的調(diào)整
（二）財(cái)務(wù)狀況及分析
（三）經(jīng)營(yíng)狀況及利潤(rùn)分析
（四）權(quán)益狀況及其分析
（五）內(nèi)部控制制度情況
（六）任期內(nèi)廉政的情況
四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）會(huì)計(jì)核算工作存在薄弱環(huán)節(jié)
（二）內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理須進(jìn)一步深化
（三）三家子公司存在不良資產(chǎn)306.72萬(wàn)元
（四）未確定事項(xiàng)
五、審計(jì)綜合評(píng)價(jià)
……
**總公司原總經(jīng)理**
離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告格式

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中國(guó)**（集團(tuán)）公司：
我們接受委托，對(duì)**總公司原總經(jīng)理**同志任職期間（1998年3月31日至2001年8月31日）相關(guān)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表以及與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性由**總公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行審計(jì)，并出具**同志離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家有關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合**總公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、調(diào)查內(nèi)部控制制度等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、公司的基本情況
**總公司是中國(guó)**（集團(tuán)）公司的全資子公司，其前身為**管理公司，成立于1991年5月，是由國(guó)家旅游局批準(zhǔn)的全國(guó)首批十六家管理公司之一，主要從事飯店資產(chǎn)管理、物業(yè)管理、飯店業(yè)務(wù)咨詢(xún)、飯店從業(yè)人員培訓(xùn)、飯店設(shè)備用品供應(yīng)等業(yè)務(wù)。1999年經(jīng)過(guò)重組，擁有**大廈有限責(zé)任公
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略871字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
交付使用的工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
6.主要稅項(xiàng)
（1）營(yíng)業(yè)稅 餐飲、客房等收入按營(yíng)業(yè)額的5%計(jì)繳，交通運(yùn)輸收入按營(yíng)業(yè)額的3%計(jì)征；
（2）城市維護(hù)建設(shè)稅 按流轉(zhuǎn)稅的7%計(jì)繳；
（3）所得稅 按應(yīng)納稅所得額的33%計(jì)繳；
（4）教育費(fèi)附加 按流轉(zhuǎn)稅的3%-4%計(jì)繳；
三、審計(jì)情況
（一）審計(jì)程序及審計(jì)調(diào)整情況
為了真實(shí)地反映**總公司原總經(jīng)理**在任期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，我們對(duì)**總公司及下屬子公司自1998年3月31日至2001年8月31日期間的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)， 對(duì)需調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，主要調(diào)整內(nèi)容包括：
1、對(duì)審計(jì)期間 “以前年度損益調(diào)整”科目的調(diào)整
**總公司及其子公司在審計(jì)期間的“以前年度損益調(diào)整”科目，我們按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》的要求，追溯調(diào)整了相應(yīng)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目。
2、對(duì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)的調(diào)整
**總公司及其子公司根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見(jiàn)，部分年度會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)以前年度需調(diào)整事項(xiàng)直接調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)，我們按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》的要求，追溯調(diào)整了相應(yīng)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目。
3、對(duì)2001年8月會(huì)計(jì)報(bào)表?yè)p益科目的調(diào)整
**總公司及其子公司對(duì)投資收益等科目的調(diào)整及會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)在年末處理，由于本次審計(jì)截止日為2001年8月31日，我們按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則對(duì)2001年8月份會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整。
4、對(duì)華僑飯店會(huì)計(jì)報(bào)表的調(diào)整
華僑飯店于2000年與新禧汽車(chē)公司分賬，2001年末又合并為一體，考慮到審計(jì)期間經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的可比性，我們將新禧汽車(chē)公司2000年及2001年8月份的會(huì)計(jì)報(bào)表，均分別并入***會(huì)計(jì)報(bào)表。
5、其它有關(guān)事項(xiàng)的調(diào)整。
在審計(jì)過(guò)程中除上述四項(xiàng)調(diào)整外，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有影響的會(huì)計(jì)事項(xiàng)也進(jìn)行了調(diào)整。
6、關(guān)于年度會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍
**總公司1999年以后將**大廈有限責(zé)任公司等五個(gè)公司納入子公司進(jìn)行核算。1998年沒(méi)有建立投資關(guān)系而沒(méi)有納入子公司范圍進(jìn)行核算，這次審計(jì)為了對(duì)審計(jì)期間會(huì)計(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較，我們對(duì)1998年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了匯總，并作為基期數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比。
（二）財(cái)務(wù)狀況及分析
1、審計(jì)調(diào)整后資產(chǎn)負(fù)債主要情況如下：
單位：萬(wàn)元
項(xiàng)目 1998.3.31. 1998.12.31. 1999.12.31 2000.12.31 2001.8.31
流動(dòng)
資產(chǎn) 7,740.36 7,724.66 22,071.77 7,733.37 7,530.49
固定
資產(chǎn) 60,499.38 57,475.99 55,420.51 60,247.62 58,591.87
資產(chǎn)
總計(jì) 73,414.41 70,300.02 83,382.17 70,108.22 68,331.88
負(fù)債
合計(jì) 62,490.22 58,641.58 60,073.95 44,455.31 43,564.51
所有者權(quán)益 10,924.18 11,658.43 22,831.97 25,283.01 24,473.26
資產(chǎn)負(fù)債率 85.1% 83.4% 72.0% 63.4% 63.8%
2、數(shù)據(jù)變動(dòng)情況分析
從上表數(shù)據(jù)可以看出，審計(jì)期間資產(chǎn)總額變化不大，負(fù)債減少18,925.71萬(wàn)元，所有者權(quán)益增加13,549.08萬(wàn)元。主要原因是中國(guó)**（集團(tuán)）公司對(duì)**總公司增加投資18,280.90萬(wàn)元，以及1998年3月至2001年8月累計(jì)虧損4574.65萬(wàn)元造成的；資產(chǎn)負(fù)債率由1998年3月31日的85.1%降低到2001年8月31日的63.8%，從而提高了公司償債能力。
（三）經(jīng)營(yíng)狀況及利潤(rùn)分析
1、審計(jì)調(diào)整后利潤(rùn)表主要數(shù)據(jù)如下： 單位：萬(wàn)元
項(xiàng) 目 1998.4-12. 1999.1-12. 2000.1-12. 2001.1-8.
營(yíng)業(yè)收入 8,952.41 10,368.96 10,677.31 7,511.74
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1,173.20 1,479.37 1,340.33 999.10
稅金及附加 470.84 54 ……（未完，全文共6969字，當(dāng)前僅顯示2448字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告格式》）