全面預(yù)算管理專項(xiàng)提升方案

目錄/提綱：……
一、公司推進(jìn)全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
1、對(duì)全面預(yù)算管理認(rèn)識(shí)和理解不全面
2、業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算銜接未能完全暢通
3、全面預(yù)算剛性有待強(qiáng)化，信息不對(duì)稱造成預(yù)算松弛和預(yù)算指標(biāo)有效性差
6、資金預(yù)算執(zhí)行有待提高，部門忽視資金成本管理
7、預(yù)算編制時(shí)間短，對(duì)預(yù)算的準(zhǔn)確度急于求高
二、全面預(yù)算管理提升的工作目標(biāo)和步驟
2、建立健全的全面預(yù)算管理體系
3、完善全面預(yù)算管理流程
三、全面預(yù)算管理提升的主要內(nèi)容和措施
1、切實(shí)把握“雙提升”活動(dòng)實(shí)質(zhì)，發(fā)揮全面預(yù)算管理龍頭作用
3、協(xié)同利潤(rùn)預(yù)算與生產(chǎn)預(yù)算、投資能力預(yù)算的關(guān)系
4、要以公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略為基礎(chǔ)
5、要切合各單位實(shí)際，結(jié)合市場(chǎng)、政策變化因素，適時(shí)調(diào)整預(yù)算
6、建立暢通的全面預(yù)算管理渠道
7、提高資本性支出預(yù)算
四、有關(guān)要求
1、思想高度統(tǒng)一，要從公司的高度認(rèn)識(shí)全面預(yù)算管理提升的重要性
2、結(jié)合機(jī)構(gòu)調(diào)整，充實(shí)、完善各單位原預(yù)算管理委員會(huì)機(jī)構(gòu)
3、嚴(yán)格按照集團(tuán)公司實(shí)施階段部署安排，推進(jìn)各單位體系建設(shè)工作
4、制定方案，全力推進(jìn)
……
烏江公司（貴州公司）全面預(yù)算管理專項(xiàng)提升活動(dòng)實(shí)施方案

根據(jù)國(guó)資委“管理效益雙提升”活動(dòng)的要求，按照集團(tuán)公司“雙提升”、“創(chuàng)一流”活動(dòng)的統(tǒng)一部署，以及集團(tuán)公司推進(jìn)全面預(yù)算管理的步驟安排，特?cái)M定本方案。
一、 公司推進(jìn)全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
集團(tuán)公司中國(guó)華電財(cái)[2009]1253號(hào)《關(guān)于印發(fā)<全面預(yù)算管理操作指南（火電企業(yè)2009年試行版）>的通知》印發(fā)后，烏江公司積極推進(jìn)全面預(yù)算管理工作，在2010年初就明確全面預(yù)算管理以公司主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)主抓，財(cái)務(wù)管理部牽頭組織，各基層單位和有關(guān)部門具體實(shí)施的組織架構(gòu)，公司根據(jù)全面預(yù)算要求,已逐年編制2011、2012年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并逐月分析預(yù)算完成情況。所屬部分單位印發(fā)了全面預(yù)算管理制度，建立了涵蓋了全面預(yù)算組織體系、全面預(yù)算主要指標(biāo)體系、全面預(yù)算管理職責(zé)分工、全面預(yù)算編制依據(jù)及程序、全面預(yù)算編制及修正時(shí)間、預(yù)算外項(xiàng)目審批權(quán)限、檢查與
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動(dòng)的工作，還未完全意識(shí)到預(yù)算管理是為自身經(jīng)營(yíng)、發(fā)展保駕護(hù)航的管理自身需要。
5、 全面預(yù)算管理工作需要大量的交互信息和決策信息，公司缺乏一個(gè)有效的信息管理平臺(tái)來(lái)滿足全面預(yù)算管理工作的需要。
6、 資金預(yù)算執(zhí)行有待提高，部門忽視資金成本管理。經(jīng)歷了2011年至今年上半年的資金緊缺后，各單位能夠重視成本費(fèi)用預(yù)算和投資項(xiàng)目的資金支出安排，而忽視資金籌集安排及資金占用成本。使得資金使用效率降低、資源浪費(fèi)，而且造成資金結(jié)構(gòu)不盡合理，資金成本增高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。需要加強(qiáng)籌資預(yù)算工作，提高資金使用效率和經(jīng)濟(jì)效益。
7、 預(yù)算編制時(shí)間短，對(duì)預(yù)算的準(zhǔn)確度急于求高。編制預(yù)算是一個(gè)全面調(diào)研、科學(xué)分析、合理預(yù)測(cè)的過(guò)程，它需要一定的工作周期，一朝一夕很難完成一個(gè)科學(xué)合理準(zhǔn)確實(shí)用的預(yù)算。
8、 缺乏系統(tǒng)的全面預(yù)算管理知識(shí)培訓(xùn)，工作推進(jìn)難度較大，各單位工作深度亦參差不齊。
二、 全面預(yù)算管理提升的工作目標(biāo)和步驟
1、 實(shí)現(xiàn)根據(jù)公司、各單位的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，結(jié)合各單位的實(shí)際情況，制定全年主要目標(biāo)（如利潤(rùn)、電量、三項(xiàng)費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、燃料成本等）,科學(xué)、合理地制定主要生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中各種資源消耗指標(biāo)和費(fèi)用開支指標(biāo)，并按照預(yù)定的目標(biāo)進(jìn)行層層分解，直至落實(shí)到班組（或個(gè)人）,實(shí)行目標(biāo)責(zé)任考核。
2、 建立健全的全面預(yù)算管理體系。全面預(yù)算管理必須形成一套嚴(yán)密的管理系統(tǒng)：包括量本利管理子系統(tǒng)、費(fèi)用管理子系統(tǒng)、指標(biāo)管理子系統(tǒng)、綜合計(jì)劃子系統(tǒng)、物資管理子系統(tǒng)、燃料管理子系統(tǒng)、設(shè)備可靠性管理等子系統(tǒng)。要根據(jù)集團(tuán)公司部署，在2013年上半年完成管理體系健全。
3、 完善全面預(yù)算管理流程。全面預(yù)算管理是利潤(rùn)預(yù)算、資本性預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算共同構(gòu)成的，要健全全面預(yù)算管理體系，有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，2013年完成。
4、 依托集團(tuán)公司全面預(yù)算管理信息平臺(tái)建立，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算信息化管理，有效銜接會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理等財(cái)務(wù)系統(tǒng)。2013年下半年至2014年。
三、 全面預(yù)算管理提升的主要內(nèi)容和措施
1、 切實(shí)把握“雙提升”活動(dòng)實(shí)質(zhì)，發(fā)揮全面預(yù)算管理龍頭作用。首先是樹立正確的“雙提升”認(rèn)識(shí)觀，提升全面預(yù)算管理質(zhì)量，才能更有效的體現(xiàn)全面預(yù)算的龍頭效應(yīng)。
2、 嚴(yán)格按照集團(tuán)公司“深入開展全面預(yù)算管理”2013年部署安排，推進(jìn)公司及所屬單位在上半年完成制度體系建設(shè)，結(jié)合ERP試點(diǎn)運(yùn)行，開展火電、煤炭板塊的全面預(yù)算信息化建設(shè)工作。
3、 協(xié)同利潤(rùn)預(yù)算與生產(chǎn)預(yù)算、投資能力預(yù)算的關(guān)系。當(dāng)前亟待改變?nèi)骖A(yù)算“瘦身”為財(cái)務(wù)預(yù)算的現(xiàn)狀，在完善制度體系的保障基礎(chǔ)上，結(jié)合公司產(chǎn)業(yè)部制改革，建立職能部門與產(chǎn)業(yè)部門的橫向聯(lián)系與溝通渠道。
4、 要以公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略為基礎(chǔ)。公司及各單位在實(shí)施預(yù)算管理之前，應(yīng)認(rèn)真對(duì)照公司2013至2017年戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，進(jìn)行電力市場(chǎng)、煤炭市場(chǎng)的市場(chǎng)調(diào)研與預(yù)判分析，明確自己的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，以此為基礎(chǔ)編制各期的預(yù)算，做到各期的預(yù)算前后銜接起來(lái)，避免預(yù)算工作的盲目性。
5、 要切合各單位實(shí)際，結(jié)合市場(chǎng)、政策變化因素，適時(shí)調(diào)整預(yù)算。任何事物都不是一成不變的，年初預(yù)算制定以后，在執(zhí)行過(guò)程中，可能出現(xiàn)市場(chǎng)變化、政策變化、不可抗拒因素等情況發(fā)生，各單位在預(yù)算執(zhí)行和控制過(guò)程中要隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并實(shí)施調(diào)整預(yù)算，以保證生 ……（未完，全文共3546字，當(dāng)前僅顯示1791字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《全面預(yù)算管理專項(xiàng)提升方案》）