典當(dāng)行年審工作方案

目錄/提綱：……
一、年審目的
二、年審范圍
三、年審內(nèi)容
1、典當(dāng)行注冊資本實收情況
2、典當(dāng)行資金來源情況
3、典當(dāng)行與股東的資金往來情況
4、典當(dāng)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)及放款情況
5、典當(dāng)行對絕當(dāng)物品處理情況
6、當(dāng)票使用情況
7、息費收取情況
四、年審材料
五、年審程序及時間安排
（一）自查審計階段
（二）上報材料階段
（三）綜合評審階段
（四）總結(jié)上報階段
六、年審要求
3、市服務(wù)業(yè)委會同有關(guān)部門到典當(dāng)行現(xiàn)場核實
3、串通會計師事務(wù)所提供虛假財務(wù)審計報告的
（四）指定會計師事務(wù)所出具年度財務(wù)審計報告
……
市2012年度典當(dāng)行年審工作方案

根據(jù)《典當(dāng)管理辦法》、《典當(dāng)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定》及商務(wù)部有關(guān)文件精神，為確保2012年典當(dāng)企業(yè)年審工作的順利進(jìn)行，制定2012年度典當(dāng)行年審工作方案如下：
　　一、年審目的
　　典當(dāng)行年審是依據(jù)法律法規(guī)，按年度對典當(dāng)行進(jìn)行檢查和審核，確定其是否有資格繼續(xù)從事典當(dāng)經(jīng)營活動的制度。開展年審的目的是為了貫徹落實《典當(dāng)管理辦法》、《典當(dāng)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定》及商務(wù)部有關(guān)文件精神，規(guī)范典當(dāng)行為，加強行業(yè)監(jiān)管，促進(jìn)典當(dāng)業(yè)健康發(fā)展。
二、年審范圍
我市轄區(qū)內(nèi)截至2012年底依法設(shè)立的典當(dāng)行。
三、年審內(nèi)容
（一）典當(dāng)行實際注資情況、出資人及出資情況、持續(xù)資本情況；財務(wù)狀況；組織機構(gòu)及內(nèi)部管理情況；法人股東工商年檢情況；統(tǒng)一當(dāng)票使用情況；典當(dāng)行及分支機構(gòu)許可事項變更情況；遵守法律法規(guī)及《典當(dāng)管理辦法》、《典當(dāng)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定》等情況。
（二）指定的會計師事務(wù)所要針對典當(dāng)行的資產(chǎn)負(fù)
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規(guī)定開具了全國統(tǒng)一當(dāng)票，是否存在以合同代替當(dāng)票和“賬外掛帳”現(xiàn)象，是否存在使用過期當(dāng)票或自行印制當(dāng)票行為，開具的當(dāng)票、續(xù)當(dāng)憑證與真實的質(zhì)、抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)是否相對應(yīng)。
7、息費收取情況。主要檢查是否存在當(dāng)金利息預(yù)扣情況，利率及綜合費率收取是否超過規(guī)定范圍。
四、年審材料
各典當(dāng)行須提供下列年審材料：
（1）典當(dāng)行年度經(jīng)營情況總結(jié)報告；
（2）典當(dāng)行年審報告書（一式二份）；
（3）指定的會計師事務(wù)所審核鑒證的年度財務(wù)審計報告；
（4）典當(dāng)經(jīng)營許可證副本原件、營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件；
（5）典當(dāng)行公司章程及須有全體股東簽名蓋章的本年度有關(guān)修改章程的決議；
（6）典當(dāng)行銀行開戶賬戶情況表；
（7）典當(dāng)行全部從業(yè)人員名單及新增從業(yè)人員備案表；
（8）市服務(wù)業(yè)委要求提交的其他材料。
五、年審程序及時間安排
（一）自查審計階段。各典當(dāng)行要整理匯總2012年度典當(dāng)經(jīng)營相關(guān)資料，進(jìn)行自查。并向指定的會計師事務(wù)所提供真實完整的會計資料，依據(jù)事務(wù)所出具的財務(wù)審計報告填寫《典當(dāng)行年審報告書》，并形成年度經(jīng)營情況總結(jié)報告。時間：2013年1月28日～3月8日。
（二）上報材料階段。各典當(dāng)行將所有年審資料提交市服務(wù)業(yè)委消費服務(wù)處。時間：2013年1月28日～3月12日。
（三）綜合評審階段。市服務(wù)業(yè)委將對各典當(dāng)行上報的年審材料進(jìn)行集中評審，提出評審意見，向社會公示年審結(jié)果。對符合年審要求的做出年審結(jié)論；對不符合年審要求的，提出限期整改意見，企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行整改，市服務(wù)業(yè)委進(jìn)行復(fù)審并做出年審結(jié)論；對嚴(yán)重違法違規(guī)的，依法收回《典當(dāng)經(jīng)營許可證》。時間：2013年3月13日～4月19日。
（四）總結(jié)上報階段。市服務(wù)業(yè)委將及時總結(jié)年審工作情況，按時將年審結(jié)果上報商務(wù)部。時間：2013年4月22日～4月30日。
六、年審要求
（一）在年審期間，市服務(wù)業(yè)委將結(jié)合年審中發(fā)現(xiàn)的問題對有關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查、了解、核實并開展下列工作：
1、要求典當(dāng)行提交補充材料或者其他有關(guān)文件；
2、要求典當(dāng)行法定代表人及相關(guān)人員說明有關(guān)情況；
3、市服務(wù)業(yè)委會同有關(guān)部門到典當(dāng)行現(xiàn)場核實。
（二）年審過程中發(fā)現(xiàn)典當(dāng)行有下列情形之一者，扣留其《典當(dāng)經(jīng)營許可證》，并下達(dá)限期整改通知書，整改期限為1個月。整改期間，典當(dāng)行及分支機構(gòu)不得開展除贖當(dāng)以外的其他經(jīng)營活動。
1、違規(guī)對外投資或挪用注冊資本金、超范圍經(jīng)營、超額收取息費、當(dāng)金利息預(yù)扣、資本不實、從商業(yè)銀行以外的單位和個人借款、典當(dāng)行資產(chǎn)比例管理不符合要求、典當(dāng)行與股東有非業(yè)務(wù)性質(zhì)的資金往來、未辦理續(xù)（贖、絕）當(dāng)、未辦理房地產(chǎn)抵押登記手續(xù)、未辦理機動車質(zhì)押手續(xù)、未辦理財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押登記手續(xù)、當(dāng)票管理不符合要求的；
2、擅自變更典當(dāng)行名稱、住所、注冊資本、法定代表人、股東、股權(quán)結(jié)構(gòu)及擅自設(shè)立分支機構(gòu)或辦事處的；
3、串通會計師事務(wù)所提供虛假財務(wù)審計報告的。
（三）年審過程中發(fā)現(xiàn)典當(dāng)行有下列情形之一者，不得通過年審，市服務(wù)業(yè)委收回《典當(dāng)經(jīng)營許可證》，并將有關(guān)情況告知公安部門和工商行政管理部門。
（1）典當(dāng)行嚴(yán)重違規(guī)設(shè)立（虛假出資、騙取審批）的；
（2）有擾亂金融秩序的行為（包括面向公眾吸收存款或者變相吸收存款、非法集資、發(fā)放信用貸款等）的；
（3）有嚴(yán)重違法經(jīng)營行為，抽逃注冊資金達(dá)80％以上的；
（4）領(lǐng)取《典當(dāng)經(jīng)營許可 ……（未完，全文共2855字，當(dāng)前僅顯示1815字，請閱讀下面提示信息。收藏《典當(dāng)行年審工作方案》）