區(qū)審計局審計項目質(zhì)量責(zé)任制度

區(qū)審計局審計項目質(zhì)量責(zé)任制度

第一條 為規(guī)范審計行為，嚴(yán)格審計執(zhí)法，確保審計質(zhì)量，明確審計責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其實施條例，審計署《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》的規(guī)定，結(jié)合我局具體情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱審計項目質(zhì)量控制責(zé)任，是指局機(jī)關(guān)審計執(zhí)法人員在審計全過程中，應(yīng)履行的職責(zé)和承擔(dān)的責(zé)任。

審計項目質(zhì)量控制責(zé)任按審計組成員、審計組主審、審計組長、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總審計師、分管局長和局長分別界定。

第三條 審計項目質(zhì)量控制責(zé)任類型分為：審計責(zé)任、審核責(zé)任、審理責(zé)任、審定責(zé)任。

審計責(zé)任，是指審計組成員在調(diào)查了解、編制方案、現(xiàn)場實施中收集證據(jù)、編制審計工作底稿、出具審計
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、毀棄審計證據(jù)的行為負(fù)責(zé)。對審計過程中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或不如實反映，以及審計查出問題嚴(yán)重失實承擔(dān)責(zé)任。

(五)對審計工作底稿的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第六條 審計組組長(主審)、審計組長對審計項目的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)，并對審計項目質(zhì)量控制的下列事項負(fù)責(zé)：

(一)履行和承擔(dān)本制度的第五條所規(guī)定的審計組成員所應(yīng)履行的職責(zé)和承擔(dān)的責(zé)任。

(二)對審計實施方案中審計內(nèi)容的適當(dāng)性，步驟和方法的可操作性及組織實施負(fù)責(zé)；對由于審計方案編制、調(diào)整不當(dāng)造成重大違法違規(guī)問題應(yīng)當(dāng)查出而未能查出承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

(三)審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計證據(jù)不適當(dāng)、不充分問題的。

(四)審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計工作底稿不真實、不完整問題的。

(五)得出的審計結(jié)論不正確的。

(六)審計組起草的審計文書和審計信息反映的問題嚴(yán)重失實的。

(七)提出的審計處理處罰意見或者移送處理意見不正確的。

(八)對審計組發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的。

(九)違反法定審計程序的。

(十)對審計檔案的歸檔材料的完整性、規(guī)范性負(fù)責(zé)。

第七條 根據(jù)工作需要，審計組可以設(shè)立主審。主審根據(jù)審計分工和審計組組長的委托，主要履行下列職責(zé)：

(一)起草審計實施方案、審計文書和審計信息。

(二)對主要審計事項進(jìn)行審計查證。

(三)協(xié)助組織實施審計。

(四)督導(dǎo)審計組成員的工作。

(五)審核審計工作底稿和審計證據(jù)。

(六)組織審計項目歸檔工作。

(七)完成審計組組長委托的其他工作。

第八條 審計組組長將其工作職責(zé)委托給主審或者審計組其他成員的，仍應(yīng)當(dāng)對委托事項承擔(dān)責(zé)任。受委托的成員在受托范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第九條 業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人對審計項目質(zhì)量控制的下列事項負(fù)責(zé)：

(一)對審計項目的審計組組成人員的合理、合法性，以及對按規(guī)定時間完成審計項目負(fù)責(zé)。

(二)對審計組請示的問題未及時采取適當(dāng)措施導(dǎo)致嚴(yán)重后果的。

(三)復(fù)核未發(fā)現(xiàn)審計報告、審計決定書、審計移送處理書等審計項目材料中存在的重要問題。對審計組提出的審計報告中記錄的重大問題隱瞞不報或者不如實反映，以及代擬的審計報告、審計決定書、審計移送處理書所反映的事實嚴(yán)重失實承擔(dān)責(zé)任。

(四)復(fù)核意見不正確的。

(五)要求審計組不在審計文書和審計信息中反映重要問題的。

(六) 對審計檔案按制度規(guī)定時間及時歸檔負(fù)責(zé)。

業(yè)務(wù)部門對統(tǒng)一組織審計項目的匯總審計結(jié)果出現(xiàn)重大錯誤、造成嚴(yán)重不良影響的事項承擔(dān)責(zé)任。

第十條 審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對審計項目質(zhì)量控制的下列事項負(fù)責(zé)：

(一)審理意見不正確的。

(二)對審計 ……（未完，全文共2334字，當(dāng)前僅顯示1484字，請閱讀下面提示信息。收藏《區(qū)審計局審計項目質(zhì)量責(zé)任制度》）