市地稅系統(tǒng)稅收管理員實(shí)施辦法

目錄/提綱：……
（一）月入戶宣傳戶次占總納稅戶數(shù)≥
（二）新稅收政策對(duì)特定對(duì)象宣傳率＝
（三）稅務(wù)登記率（企業(yè)）＝，稅務(wù)登記率（個(gè)體）
（五）漏征率
（六）漏管率
（七）亮證經(jīng)營(yíng)率
（八）處罰率實(shí)際涉稅罰款戶次涉稅應(yīng)處罰戶次＝
（九）稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行及時(shí)準(zhǔn)確率＝
……
第一章總則
　　第一條稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)擔(dān)負(fù)稅源管和監(jiān)控職能的具有國(guó)家公務(wù)人身份的工作人員。實(shí)行稅收管理員制度，是強(qiáng)化稅源管理、夯實(shí)管理基礎(chǔ)、落實(shí)管理責(zé)任、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要舉措，是堅(jiān)持管戶與管事的有機(jī)融合，是實(shí)現(xiàn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強(qiáng)對(duì)稅收管理員工作內(nèi)涵的理解，在明確工作職責(zé)的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮稅收管理員的工作主動(dòng)性和積極性，注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約，切實(shí)提高稅收征管的質(zhì)量和效率，特制定本實(shí)施辦法。
　　第二條稅源管理必須做到“基本情況清楚，基本制度健全，基本程序規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，基礎(chǔ)資料完備，基礎(chǔ)工作扎實(shí)”。
　　第三條基層分局（所）在以行政區(qū)劃或行業(yè)、街道設(shè)置稅收任務(wù)責(zé)任區(qū)時(shí)，必須確保毎個(gè)責(zé)任區(qū)有一名以上的稅收管理員負(fù)責(zé)，非公務(wù)員和協(xié)稅員不得獨(dú)自承擔(dān)一個(gè)責(zé)任區(qū)的稅收管理。
　　第二章稅收管理員工作制度
　　第一節(jié)稅法宣傳
　　第四條采取各種有效方式，及時(shí)宣傳各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)和政策，做到新出臺(tái)的稅收政策面上宣傳與入戶宣傳相結(jié)合；對(duì)易疏漏和已經(jīng)不能正確執(zhí)行稅收政的特定納稅人、扣繳義務(wù)人及新開(kāi)業(yè)戶，要有針對(duì)性地開(kāi)展“一對(duì)一”的宣傳。同時(shí)，還要注意積極向納稅人、扣繳義務(wù)人宣傳了解稅法的多種途徑，如服務(wù)熱線，中國(guó)稅務(wù)信息網(wǎng)等，增加他們學(xué)習(xí)稅法、了解稅收信息的渠道及興趣，從而促進(jìn)他們運(yùn)用稅法和遵
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序予以核定征收稅款。對(duì)逾期仍未繳申報(bào)繳納稅款或逾期仍未改正需予以處罰的，依照《征管法》進(jìn)行處理。
　　第三節(jié)建立稅源臺(tái)帳
　　第十二條突出“劃片管理”，注重“管片交流”，以突出抓好個(gè)體工商戶大戶的管理為重點(diǎn)，對(duì)具有代表性的個(gè)體工商戶大戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)了解和重點(diǎn)監(jiān)控，分析個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)發(fā)展的一般規(guī)律和發(fā)展趨勢(shì)，有針對(duì)性地研究進(jìn)一步完善征收管理的措施。
　　第十三條對(duì)實(shí)行查帳征收稅款的納稅人和實(shí)行“雙定”征收的納稅大戶及農(nóng)村重點(diǎn)稅源，要建立納稅及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)臺(tái)帳，采取調(diào)閱財(cái)務(wù)報(bào)表和定期上門(mén)實(shí)地了解相結(jié)合的辦法，在臺(tái)帳上逐月反映其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況。對(duì)實(shí)行簡(jiǎn)并征期的納稅人要以按月實(shí)地檢查的記錄作為登載臺(tái)帳的依據(jù)。
　　第四節(jié)審核申報(bào)納稅
　　第十四條對(duì)所轄納稅人、扣繳義務(wù)人申報(bào)納稅情況進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)，對(duì)未按期申報(bào)納稅的進(jìn)行催報(bào)催繳，開(kāi)展落實(shí)稅收優(yōu)惠政策情況調(diào)查等。對(duì)征收人員傳遞過(guò)來(lái)的異常申報(bào)信息、不符合邏輯的申報(bào)數(shù)據(jù)及時(shí)進(jìn)行查核，對(duì)存在問(wèn)題和錯(cuò)誤的申報(bào)，在督促納稅人、扣繳義務(wù)人糾正錯(cuò)誤的同時(shí)，要分析、總結(jié)導(dǎo)致錯(cuò)誤的原因及實(shí)質(zhì)，并向分局提出依法處理的意見(jiàn)和建議。對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人提請(qǐng)核延期納稅申報(bào)、延期緩繳稅款和減、免、退稅的，要就如何做好申報(bào)、及提供完備的相關(guān)資料的審查與政策輔導(dǎo)。并對(duì)申請(qǐng)各類(lèi)稅收優(yōu)惠政策、稅前扣除項(xiàng)目、稅款抵扣等事項(xiàng)的納稅人報(bào)送的資料對(duì)照有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行審核，提出初審意見(jiàn)。
　　第十五條對(duì)年納稅額超過(guò)萬(wàn)元的重點(diǎn)稅源企業(yè)；欠稅企業(yè)；有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或廢舊物資收購(gòu)發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè)；“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè)；月定額超過(guò)元的，或者月均發(fā)票使用量達(dá)到或超過(guò)其稅收定額的個(gè)體戶要實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。
　　第五節(jié)實(shí)施欠稅管理
　　第十六條清理欠稅，是管理部門(mén)實(shí)施稅源管理的重要內(nèi)容。根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在清理欠稅過(guò)程中，針對(duì)不同情形，可以對(duì)欠稅戶采取強(qiáng)制執(zhí)行、阻止出境、查詢銀行賬戶、應(yīng)退稅款抵交欠稅等行政執(zhí)法措施，或?qū)Φ谌诵惺苟惪顑?yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)�；榘讣那范惽謇恚苫椴块T(mén)負(fù)責(zé)催繳，管理部門(mén)應(yīng)協(xié)助配合。
　　第十七稅收管理員作為欠稅催繳的一線責(zé)任人，應(yīng)針對(duì)不同的法定情形，及時(shí)提出相應(yīng)的“清欠措施建議書(shū)”，按規(guī)定權(quán)限上報(bào)審批執(zhí)行。稅收管理員沒(méi)有提出建議或已批準(zhǔn)的措施擅自不執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)追究稅收管理員的責(zé)任；稅收管理員已提出且符合稅收征管法相關(guān)規(guī)定的清欠措施建議，上級(jí)不予批準(zhǔn)的，批準(zhǔn)人應(yīng)在建議書(shū)上注明不予批準(zhǔn)的原因�！扒迩反胧┙ㄗh書(shū)”應(yīng)當(dāng)存入戶管檔案?jìng)洳椤?br>　　第十八條基層分局（所）應(yīng)完善欠稅跟蹤制度，建立欠稅臺(tái)帳，臺(tái)帳中除記錄欠稅戶不同時(shí)期的欠稅金額、清欠入庫(kù)的稅款外，同時(shí)備忘采取的具體清欠措施（或不予批準(zhǔn)的措施）和執(zhí)行時(shí)間（或不予批準(zhǔn)的時(shí)間）。
　　第六節(jié)核定調(diào)整稅額
　　第十九條對(duì)轄區(qū)內(nèi)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人要依法核定稅額、下達(dá)《應(yīng)納稅款核定通知書(shū)》，對(duì)外來(lái)從事工程作業(yè)的納稅人要調(diào)取其工程施工合同等相關(guān)資料，并組織征收。對(duì)非一次性結(jié)清稅款及開(kāi)具發(fā)票的工程要設(shè)立項(xiàng)目臺(tái)帳。
　　第二十條對(duì)符合《稅收征收管理法》第條規(guī)定且未核定定額，以及連續(xù)三個(gè)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)下降或提高在核定定額以上的納稅人，要先由納稅人如實(shí)填報(bào)《應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)及收益額申請(qǐng)核定表》，再經(jīng)稅收管理員入戶對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅收負(fù)擔(dān)情況進(jìn)行調(diào)查測(cè)算，提出初步意見(jiàn)，再經(jīng)法定程序評(píng)議及社會(huì)公示后，由縣（市、區(qū)）局批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。為提高工作效率，對(duì)年度中間個(gè)別納稅戶的稅收定額評(píng)定及調(diào)整，可先行按分局評(píng)定的稅收定額預(yù)征，集中上報(bào)審批定額后再做稅款清算。
　　第二十一條對(duì)符合《稅收征收管理法》第條和細(xì)則第⒈條規(guī)定的，按照細(xì)則第⒋⒌條的規(guī)定，提出稅收調(diào)整建議并報(bào)分局處理。
　　第二十二條對(duì)營(yíng)業(yè)稅未達(dá)起征點(diǎn)和享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人開(kāi)展跟蹤管理，符合條件的，及時(shí)提出調(diào)整核定稅額的建議，按規(guī)定程序評(píng)定稅收定額。
　　第二十三條對(duì)“雙定戶”可實(shí)行“簡(jiǎn)并征期”方式，為便于動(dòng)態(tài)掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及停歇業(yè)的管理，原則上稅款應(yīng)按月核定，對(duì)簡(jiǎn)并征期內(nèi)停歇業(yè)達(dá)到日以上的可以按月核減定額。
　　第七節(jié)開(kāi)展納稅評(píng)估
　　第二十四條根據(jù)行業(yè)平均利潤(rùn)率、平均稅負(fù)等評(píng)估指標(biāo)，利用納稅評(píng)估模型和行業(yè)信息資料，依據(jù)包括納稅人申報(bào)納稅資料和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等相關(guān)信息數(shù)據(jù)，綜合分析行業(yè)總體稅收狀況和納稅人個(gè)體納稅情況，具體分析企業(yè)相關(guān)稅種納稅情況與其銷(xiāo)售收入、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的邏輯關(guān)系。對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行縱橫向比較，結(jié)合實(shí)際核實(shí)，分析測(cè)算納稅人實(shí)際納稅與應(yīng)納稅額的差距，對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出定性和定量的判斷。約談納稅人時(shí)，可給予必要的提示和輔導(dǎo)，要求納稅人舉證說(shuō)明納稅異常原因等。對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的一般性問(wèn)題，如計(jì)算填寫(xiě)、政策理解等差錯(cuò)，促使其自我糾正，并監(jiān)督執(zhí)行， ……（未完，全文共7380字，當(dāng)前僅顯示2591字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《市地稅系統(tǒng)稅收管理員實(shí)施辦法》）