談?wù)勅绾巫龊脟?guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案質(zhì)量控制

　　談?wù)勅绾巫龊脟?guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案質(zhì)量控制
　　
　　審計(jì)署6號(hào)令自2004年4月1日實(shí)施以來(lái)，全國(guó)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在如何貫徹執(zhí)行的問(wèn)題進(jìn)行廣泛的探討，我市今年在學(xué)習(xí)審計(jì)署6號(hào)令的基礎(chǔ)上，開(kāi)展“樹(shù)立嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致作風(fēng)、強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量責(zé)任”為主題的審計(jì)質(zhì)量年活動(dòng)。在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系中，審計(jì)實(shí)施方案是整個(gè)控制體系的靈魂，是完成審計(jì)項(xiàng)目、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的關(guān)鍵點(diǎn)。本人結(jié)合固定資產(chǎn)投資審計(jì)的特點(diǎn)，從以下四個(gè)方面談?wù)勅绾巫龊脟?guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量控制。
　　一、抓熱點(diǎn)、定目標(biāo)
　　審計(jì)目標(biāo)是指審計(jì)組辦理審計(jì)項(xiàng)目所要完成的任務(wù)，是整個(gè)審計(jì)事項(xiàng)的主題。因此確定一個(gè)明確、有價(jià)值、與當(dāng)前政府經(jīng)濟(jì)工作密切聯(lián)系的審計(jì)目標(biāo)，是做好審計(jì)實(shí)施方案的前提。今年我局按照市委市政府做大做強(qiáng)中心城市，
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一個(gè)原因就是審前調(diào)查搞得不充分、不深入，流于形式，甚至不搞審前調(diào)查。
　　在建設(shè)項(xiàng)目由于其投資主體多樣化，融資方式、管理模式不盡相同。這就要求對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的背景，建設(shè)單位的性質(zhì)進(jìn)行詳細(xì)的審前調(diào)查，了解被審計(jì)單位的基本情況，取得資料，熟悉項(xiàng)目的投資規(guī)模、建設(shè)工期、資金來(lái)源、建設(shè)進(jìn)度情況、項(xiàng)目管理情況。摸清家底、弄清建設(shè)項(xiàng)目的來(lái)龍去脈，找出_上、管理上、資金使用上存在的薄弱環(huán)節(jié)，確定審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。
　　三、編方案、控質(zhì)量
　　在確定審計(jì)目標(biāo)和詳細(xì)審前調(diào)查的基礎(chǔ)上就可以編制審計(jì)實(shí)施方案。根據(jù)審計(jì)署6號(hào)令的要求，審計(jì)實(shí)施方案的主要包括：編制依據(jù)、被審計(jì)單位基本情況、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍內(nèi)容重點(diǎn)、審計(jì)分工等九方面內(nèi)容。其核心部分為審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。
　　對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，若要全面、深入的開(kāi)展審計(jì)，不能單純的只審財(cái)務(wù)收支。通過(guò)這幾年在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，總結(jié)出的審計(jì)內(nèi)容應(yīng)主要包括：
　　(一)建設(shè)管理情況
　　(1)審查項(xiàng)目決策情況。項(xiàng)目決策是否經(jīng)過(guò)民主、集體研究通過(guò)，項(xiàng)目論證是否充分，有無(wú)決策失誤或論證不充分造成項(xiàng)目無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，損失浪費(fèi)和嚴(yán)重工程質(zhì)量問(wèn)題。(2)審查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算及調(diào)整內(nèi)容是否真實(shí)，是否存在主管部門(mén)項(xiàng)目概算審批不細(xì)，多批概算問(wèn)題，有無(wú)夾帶項(xiàng)目，項(xiàng)目多列概算或概算外投資等問(wèn)題。(3)審查項(xiàng)目征地是否存在地方政府或項(xiàng)目建設(shè)單位越權(quán)審批或未經(jīng)審批違規(guī)多征土地問(wèn)題，征地拆遷手續(xù)是否齊全，有否制定征地拆遷補(bǔ)償方案，征地拆遷補(bǔ)償是否遵循公開(kāi)、公平、公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的原則。(4)審查項(xiàng)目法人責(zé)任制、資本金制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。項(xiàng)目招投標(biāo)是否符合招投標(biāo)法的規(guī)定，招標(biāo)文件編制是否合理科學(xué)，投標(biāo)評(píng)標(biāo)過(guò)程是否按公開(kāi)、公平、公正原則進(jìn)行，程序是否合規(guī)，是否存在中標(biāo)單位資質(zhì)不夠、虛假招標(biāo)或存在圍標(biāo)串標(biāo)等現(xiàn)象。施工過(guò)程是否存在指定分包、搞違法分包或?qū)訉愚D(zhuǎn)包，謀取不正當(dāng)利益，造成工程重大損失和質(zhì)量隱患等。項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效，有否按中標(biāo)文件簽定合同，有無(wú)提高和壓低標(biāo)價(jià)，利用業(yè)主優(yōu)勢(shì)地位要求承包方墊資影響工程進(jìn)度和工程質(zhì)量等現(xiàn)象。(5)審查項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量管理情況。建設(shè)單位對(duì)項(xiàng)目工程質(zhì)量管理是否有效，項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否履行了項(xiàng)目質(zhì)量管理職責(zé)，項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更手續(xù)是否齊全、合規(guī)。
　　(二)建設(shè)資金管理情況
　　(1)審查建設(shè)資金到位情況。建設(shè)資金的融資方式是否合適，項(xiàng)目資金是否按計(jì)劃及時(shí)足額撥付到位，有無(wú)超財(cái)力建設(shè)問(wèn)題，不到位要分析原因。(2)審查項(xiàng)目資金使用情況。項(xiàng)目資金有否專(zhuān)款專(zhuān)用、是否存在截留、轉(zhuǎn)移、挪用、擠占等問(wèn)題。(3)審查工程造價(jià)管理情況。工程和材料、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等價(jià)款支付是否真實(shí)、合法，有無(wú)高估冒算，謀取不正當(dāng)利益問(wèn)題。(4)審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算是否規(guī)范，內(nèi)容是否真實(shí)、合法，有無(wú)弄虛作假、擠 ……（未完，全文共3061字，當(dāng)前僅顯示1546字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《談?wù)勅绾巫龊脟?guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案質(zhì)量控制》）