文體系統(tǒng)下屬單位財務管理和審計監(jiān)督的實施辦法

目錄/提綱：……
一、財務管理方面
（一）財務工作的領導及責任
（二）財務工作的規(guī)范及要求
二、審計監(jiān)督
（一）財務審計管理事項
（二）審計監(jiān)督的內(nèi)容
（三）審計時間及方式
……

　　文體系統(tǒng)下屬單位財務管理和審計監(jiān)督的實施辦法
　　為了更好地貫徹落實《會計法》和《審計法》，進一步提高財務管理水平，發(fā)揮審計監(jiān)督、內(nèi)部控制的效力，保證各項財務制度、審計監(jiān)督制度的有效實施，特制定文體系統(tǒng)財務管理和審計監(jiān)督的實施辦法如下：
　　一、財務管理方面
　　各單位必須嚴格按照國家政策、法律和法規(guī)的要求，建立健全各項財務管理制度，要有一整套既符合政策原則，又切實可行的科學管理辦法。
　�。ㄒ唬┴攧展ぷ鞯念I導及責任
　　1、《會計法》規(guī)定“單位負責人應為本單位會計行為的責任主體”。因此，各單位負責人應認真學習《會計法》，熟悉、掌握會計基礎知識，依法履行法律賦予的職責
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略468字，正式會員可完整閱讀）……　
支”現(xiàn)金。
　　e、日清月結(jié)，及時核對庫存現(xiàn)金、銀行存款，做到帳實相符。
　　f、不能兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務帳目的登記工作。
　　g、不準出借銀行帳戶（指利用單位帳戶辦理與本單位無關的業(yè)務）。
　�。�2）會計
　　a、按《會計法》和《會計規(guī)范》要求，認真審查票據(jù)的合理、合法性。
　　b、充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能，嚴格按照法律、法規(guī)、預算、單位財務計劃的要求辦事，對違反法規(guī)、預算規(guī)定及財務計劃的業(yè)務事項要及時糾正。
　　c、按會計核算職能要求，認真做好記帳、算帳、報帳工作，做到數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容完整，編報及時。
　　d、及時對帳，做到帳帳相符，帳實相符，帳證相符。
　　e、充分發(fā)揮會計參謀作用，積極參與經(jīng)營、財務管理，幫助領導做好年度財務計劃。
　　2、帳據(jù)及印鑒使用管理辦法
　�。�1）帳據(jù)必須使用由財政局統(tǒng)一監(jiān)制的，無監(jiān)制印章無效。
　　（2）財務印鑒由會計和出納員分開管理。
　　3、增收節(jié)支，加強資產(chǎn)管理
　�。�1）努力節(jié)約支出，反對鋪張浪費。各單位要嚴格按預算、按定額支出，壓縮非正常開支，尤其要嚴格控制招待費。建立多種形式的責任制，實行預算包干制，把經(jīng)費層層分解落實到各部門或具體項目，以保證不突破計劃指標。
　　（2）加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。各單位要把各種固定資產(chǎn)全部納入帳內(nèi)管理，并定期進行檢查盤點。購置、變賣和報損要嚴格履行報批手續(xù)。
　　二、審計監(jiān)督
　　局財務室除了負責機關財務管理外，同時具有審計監(jiān)督的職能。為更好發(fā)揮審計監(jiān)督效力，維護財經(jīng)秩序，提高系統(tǒng)內(nèi)財務管理水平，現(xiàn)就審計監(jiān)督內(nèi)容和管理事項作出如下規(guī)定：
　�。ㄒ唬┴攧諏徲嫻芾硎马�
　　1、各單位年初的預算、財務計劃、財務管理制度，報局財務室審查備案。
　　2、各單位承包、房屋和場地租賃簽訂的合同（協(xié)議），必須報局財務室審查備案。
　　3、各單位與財務有關的各種報表（包括年末決算）報告，必須報局財務室審查后，方可按要求上報。
　�。ǘ⿲徲嫳O(jiān)督的內(nèi)容
　　1、原始憑證來源的合理、合法性，填寫內(nèi)容的完整性、準確性以及審核的規(guī)范性。
　　2、記帳憑證內(nèi)容登記、分錄和編號是否符合《會計基礎工作規(guī)范》要求。
　　3、現(xiàn)金和銀行存款明細帳是否做到日記月累，總帳和明細帳金額是否相符，財務人員是否按要求登記帳簿內(nèi)容。
　　4、專項資金是否做到�？顚Ｓ茫袩o擠 ……（未完，全文共2067字，當前僅顯示1314字，請閱讀下面提示信息。收藏《文體系統(tǒng)下屬單位財務管理和審計監(jiān)督的實施辦法》）