對新形勢下做好基層央行國庫工作的思考

目錄/提綱：……
一、新核算系統(tǒng)給國庫工作帶來的新變化
一是國庫工作由幕后走到前臺
二是國庫會計核算由獨(dú)立變?yōu)橄到y(tǒng)
三是資金匯劃環(huán)節(jié)趨于單一
四是國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險由分散變?yōu)榧?br>二、面對新的_，應(yīng)采取的主要措施
一是抓住人員配備環(huán)節(jié)
二是把牢資金支撥環(huán)節(jié)
三是規(guī)范業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)
四是內(nèi)部、外部賬務(wù)核對手續(xù)不全，流于形式
四是重視事后監(jiān)督及檢查環(huán)節(jié)
三、做好今后國庫工作的幾點(diǎn)思考
……

　　目前，《國家金庫會計核算系統(tǒng)（2.0版）》（以下簡稱《2.0系統(tǒng)》）已在人民銀行各級國庫部門正式推廣應(yīng)用，以國庫集中支付為主要內(nèi)容的財政國庫管理制度改革的試點(diǎn)工作也在各地積極推進(jìn)。基層人民銀行的國庫會計核算工作發(fā)生了很大變化，國庫的業(yè)務(wù)量成倍增長，國庫部門直接參加了同城票據(jù)清算，開通了內(nèi)部往來，對基層人民銀行國庫管理、會計核算等工作提出了新的更高的要求，國庫資金防范風(fēng)險防范任務(wù)日益艱巨，而國庫不論是機(jī)構(gòu)設(shè)置上，還是人員數(shù)量、素質(zhì)上均不適應(yīng)形勢發(fā)展的需要。這種矛盾狀況在基層國庫尤為突出，影響了國庫工作的正常、有效開展。因此，全面、正確認(rèn)識國庫隊伍建設(shè)的重要性，切實有效防范國庫資金風(fēng)險已是新時期、新形勢下國庫工作中迫切需要解決的問題。
　　一、新核算系統(tǒng)給國庫工作帶來的新變化
　　從abs（中央銀行會計集中核算系統(tǒng)）、tbs（2.
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略592字，正式會員可完整閱讀）……　
聯(lián)行及會計部門直接劃轉(zhuǎn)等不同方式辦理，其程序繁瑣，要求也不盡統(tǒng)一。隨著abs、tbs系統(tǒng)的開通運(yùn)行，國庫資金匯劃渠道僅剩下國庫內(nèi)部往來唯一渠道，減少了資金在途環(huán)節(jié)，提高了資金到帳速度。
　　四是國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險由分散變?yōu)榧小８母锝o國庫部門帶來的風(fēng)險壓力是不言而喻的，實行abs、tbs系統(tǒng)前，資金匯劃尚有會計營業(yè)部門審核把關(guān)，把關(guān)環(huán)節(jié)多，風(fēng)險點(diǎn)分散，隨著abs系統(tǒng)的運(yùn)行和國庫內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的開通，基層國庫部門自行參與同城票據(jù)交換、自行編核押和資金匯劃業(yè)務(wù)、自行保管編押機(jī)和重要空白憑證等，把由會計部門分擔(dān)的資金匯劃及清算風(fēng)險集中到國庫部門，國庫部門已成為當(dāng)前央行風(fēng)險防范的重點(diǎn)，其風(fēng)險環(huán)節(jié)更多、責(zé)任更大、防范風(fēng)險的任務(wù)更為艱巨。
　　二、面對新的_，應(yīng)采取的主要措施
　　面對_改革帶來的壓力，特別是針對可預(yù)見的國庫風(fēng)險因素，基層國庫部門必須抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確定防范要點(diǎn)，有條不紊地做好基層國庫工作。
　　一是抓住人員配備環(huán)節(jié)。新的核算體系對國庫人員的數(shù)量和質(zhì)量都提出了較高的要求，首先基層央行主要領(lǐng)導(dǎo)要在思想上充分重視國庫工作和國庫風(fēng)險防范意識，確保國庫人員的配備，按照新核算體系對人員數(shù)量的需求配齊，保證崗位設(shè)置合理、分工明確，使得重要崗位及不相容崗位間不得出現(xiàn)兼崗、代崗等現(xiàn)象，特別是印、押、證管理方面，必須明確專人管理，做到分管、分用；其次，加強(qiáng)對國庫人員業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)和思想道德教育，使其不但具備適應(yīng)新業(yè)務(wù)操作水平和能力，更為重要的是必須具有正確的人生觀、價值觀和世界觀以及具有高度的風(fēng)險防范意識和風(fēng)險防范能力，具有自覺抵制各種腐朽思想侵蝕的能力。
　　二是把牢資金支撥環(huán)節(jié)。從國庫近年發(fā)生的案件來看，多數(shù)在資金支撥環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，其一，在預(yù)算撥款憑證傳遞上未按《國家金庫條例》規(guī)定指派專人傳遞，存在有用款單位自行送往國庫部門現(xiàn)象，傳遞過程有漏洞；其二，財政方面不能及時、全部向國庫提供各種經(jīng)人大批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行計劃、預(yù)算調(diào)整文件、正常的預(yù)算撥款單位名冊，使得國庫部門無據(jù)可循；其三，對撥往非預(yù)算單位的資金，財政部門不能主動提供合理的報告和批件，國庫部門由于時間緊、人員少，無法確認(rèn)其是否違規(guī)。因此，對于基層國庫部門必須嚴(yán)把資金支撥環(huán)節(jié)審核關(guān)，加強(qiáng)監(jiān)督制約機(jī)制建設(shè)，完善內(nèi)控制度和風(fēng)險防范措施，規(guī)范資金支撥工作。
　　三是規(guī)范業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)�？v觀國庫案例不難看出，所有案件均是有章不循、違規(guī)操作造成的，概括為：其一是業(yè)務(wù)操作存在不合理兼崗和“一手清”現(xiàn)象；其二是管理漏洞，用戶操作密碼未按規(guī)定設(shè)置和使用，存在共用密碼和未定期更改問題；其三是憑證交接手續(xù)不嚴(yán)密，不能嚴(yán)格履行交接登記，雙方簽字制度，業(yè)務(wù)交接手續(xù)不嚴(yán)密存在隨意頂、替崗現(xiàn)象；其四是內(nèi)部、外部賬務(wù)核對手續(xù)不全，流于形式。為此，國庫部門必須在計算機(jī)用戶操作、合理定崗定責(zé)、密碼、印、押、證管理、規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程、憑證交接、定期對賬等方面制定嚴(yán)密的規(guī)章制度，建立嚴(yán)格的監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范國庫業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)，加強(qiáng)自身檢查力度，以保證資金安全。
　　四是重視事后監(jiān)督及檢查環(huán)節(jié)。從當(dāng)前國庫事后監(jiān)督實際情況 ……（未完，全文共3290字，當(dāng)前僅顯示1661字，請閱讀下面提示信息。收藏《對新形勢下做好基層央行國庫工作的思考》）