科學(xué)實(shí)施稅收約談 提高涉外稅收管理水平

目錄/提綱：……
一、加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，為實(shí)施稅收約談創(chuàng)造良好條件
一是加強(qiáng)干部業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)
二是爭(zhēng)取納稅人配合參與
三是積極爭(zhēng)取政府的支持配合
二、科學(xué)組織實(shí)施，提高稅收約談效果
三、完善制度管理，推進(jìn)稅收約談工作不斷深入
一是做好外籍人員登記管理
二是建立科學(xué)規(guī)范的外籍人員稅收管理制度
三是深化涉外稅收服務(wù)管理
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　　各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：
　　近年來(lái)，隨著對(duì)外開(kāi)放和招商引資步伐的加快，**市涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，外資企業(yè)和在外資企業(yè)任職的外籍管理人員逐年增加，目前，全市共有外資企業(yè)***家，外籍管理人員***人。由于外籍人員具有流動(dòng)性強(qiáng)、各項(xiàng)收入比較隱蔽、納稅意識(shí)參差不齊等特點(diǎn)，其個(gè)人所得稅的稅源監(jiān)控和征收管理歷來(lái)是稅務(wù)部門(mén)的工作難點(diǎn)。在外籍人員個(gè)人所得稅管理工作中，**市地稅局按照“入境登記、申報(bào)納稅、審核評(píng)稅、約談核實(shí)、離境清稅”的涉外稅收征管思路，以實(shí)施外籍人員稅收約談為突破口，針對(duì)外籍人員的不同情況，實(shí)行科學(xué)管理，分類(lèi)約談，促進(jìn)外籍人員依法申報(bào)納稅，提高了外籍人員個(gè)人所得稅管理質(zhì)量和水平。2003年，全市外籍人員申報(bào)繳納個(gè)人所得稅***萬(wàn)元，2004年實(shí)現(xiàn)***萬(wàn)元，2005年達(dá)到***萬(wàn)元，占全市個(gè)人所得稅總收入的**%。在實(shí)施外籍人員稅收約談工作中，我們的主要做法是：
　　一、加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，為實(shí)施稅收約談創(chuàng)造良好條件
　　實(shí)施外籍人員稅收約談是稅務(wù)部門(mén)加強(qiáng)涉外稅收管理工作的一項(xiàng)重要措施，其“涉外”工作的特殊性，決定了這項(xiàng)工作的復(fù)雜性和敏感性。為
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分肯定并專(zhuān)門(mén)作了批示，要求相關(guān)部門(mén)積極配合支持，為稅收約談工作的開(kāi)展創(chuàng)造了良好的社會(huì)環(huán)境。
　　二、科學(xué)組織實(shí)施，提高稅收約談效果
　　外籍人員稅收約談的實(shí)質(zhì)是針對(duì)申報(bào)收入明顯偏低、存在偷漏稅嫌疑的外籍人員，通過(guò)約見(jiàn)、會(huì)談等比較和諧的方式，耐心、細(xì)致地對(duì)其進(jìn)行稅法宣傳、政策解釋、納稅釋疑等服務(wù)，通過(guò)面對(duì)面交流的方式提高納稅人的納稅意識(shí)，促使其自覺(jué)依法如實(shí)申報(bào)納稅。具體工作中，我們根據(jù)外籍人員的實(shí)際情況，在掌握大量基礎(chǔ)性資料的基礎(chǔ)上，通過(guò)綜合分析比對(duì)，將外籍人員分為abc三種類(lèi)型，即，境內(nèi)_收入申報(bào)比較正常，且申報(bào)納稅數(shù)額較多的，為a類(lèi)納稅人；境內(nèi)收入申報(bào)較多、_收入申報(bào)明顯偏低的，為b類(lèi)納稅人；境內(nèi)收入申報(bào)偏低且不進(jìn)行_收入申報(bào)的，為c類(lèi)納稅人。為增強(qiáng)約談工作的實(shí)效性，我們結(jié)合實(shí)際，對(duì)不同類(lèi)型的納稅人采取不同的約談措施：
　　1、對(duì)a類(lèi)納稅人，加強(qiáng)溝通交流，鞏固其納稅意識(shí)。由于a類(lèi)納稅人納稅意識(shí)普遍較高，一般很少采取故意隱瞞真實(shí)收入偷逃稅有現(xiàn)象，在約談中，我們重點(diǎn)是向其解釋稅收法律、法規(guī)的疑點(diǎn)難點(diǎn)，與他們加強(qiáng)交流溝通，通過(guò)稅收約談，宣傳稅收政策，解決因?qū)Χ愂照叩睦斫獠町惗鴮?dǎo)致的申報(bào)不準(zhǔn)、不實(shí)等問(wèn)題，通過(guò)稅收政策溝通和納稅申報(bào)輔導(dǎo)，幫助其正確理解和把握稅收政策，提高納稅申報(bào)準(zhǔn)確率，避免漏申報(bào)、多申報(bào)等現(xiàn)象，以?xún)?yōu)質(zhì)的服務(wù)鞏固其良好的納稅意識(shí)，并通過(guò)他們帶動(dòng)其他的外籍人員如實(shí)申報(bào)納稅。如我局所轄某日資企業(yè)的一名日籍經(jīng)理，來(lái)華第一月領(lǐng)到薪水后主動(dòng)申報(bào)納稅，由于不了解中國(guó)的稅收政策，申報(bào)時(shí)只申報(bào)了中方發(fā)放的4000元工資，尚不達(dá)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)。我們及時(shí)對(duì)其進(jìn)行了稅收約談，詳細(xì)解釋了個(gè)人所得稅法及相關(guān)稅收政策，該人員了解了稅收政策后，主動(dòng)將日方發(fā)放的80000元工資合并申報(bào)，依法繳納了稅款。自此，該人員每月自行主動(dòng)申報(bào)納稅，年申報(bào)收入**萬(wàn)元，繳納個(gè)人所得稅**萬(wàn)元。
　　2、對(duì)b類(lèi)納稅人，設(shè)定收入警戒線，促其如實(shí)申報(bào)。為防止個(gè)別外籍人員隱瞞_收入，我們通過(guò)外籍個(gè)人管理軟件將所有外籍人員申報(bào)的收入、繳納的稅款，按月份進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，全面收集外籍個(gè)人有關(guān)信息，以及不同國(guó)家的工資制度和薪酬標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)來(lái)自不同國(guó)家、擔(dān)任不同職務(wù)的納稅人分類(lèi)掌握月收入最低“警戒線”。對(duì)境內(nèi)收入足額申報(bào)、_支付的申報(bào)收入與我們掌握的情況相比相對(duì)不足的外籍人員，我們根據(jù)掌握的最低收入警戒線，通過(guò)召開(kāi)通氣會(huì)、座談會(huì)的形式對(duì)他們進(jìn)行稅法宣傳，用以案說(shuō)法等形式，有針對(duì)性地對(duì)外籍人員及其扣繳義務(wù)人進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，幫助他們了解我國(guó)的稅收法律環(huán)境，熟悉稅收征管程序，提高對(duì)我國(guó)稅法的遵從度，并通過(guò)對(duì)外籍人員所在單位的規(guī)模、收入利潤(rùn)以及個(gè)人擔(dān)任的職務(wù)、任職年限等相關(guān)信息進(jìn)行橫向和縱向的對(duì)比分析，促其如實(shí)申報(bào)，從思想上杜絕偷稅的念頭。在大氣候的帶動(dòng)下相當(dāng)多的外籍人員會(huì)主動(dòng)提高申報(bào)收入。以韓籍人為例，去年以來(lái)，通過(guò)設(shè)定最低收入警戒線，有針對(duì)性地加強(qiáng)約談，許多人員主動(dòng)提高了_申報(bào)收入，從約談前的**提高到**，全年申報(bào)個(gè)人所得稅增加***萬(wàn)元。
　　3、對(duì)c類(lèi)納稅人，加強(qiáng)涉稅信息交流，迫其如實(shí)申報(bào)。這類(lèi)納稅人境內(nèi)收入申報(bào)偏低，且隱瞞_收入，偷逃稅意圖比較明顯，是稅收約談的重點(diǎn)。針對(duì)這種情況，約談中，我們堅(jiān)持內(nèi)外并重，對(duì)內(nèi)，嚴(yán)格約談程序，準(zhǔn)確把握稅收政策；對(duì)外，積極與相關(guān)部門(mén)搞好信息交流，通過(guò)社會(huì)綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，與工商、外經(jīng)貿(mào)、公安、銀行等部門(mén)建立工作聯(lián)系制度，通過(guò)多渠道、多途徑的信息交流和稅收情報(bào)交換，掌握其_收入情況。同時(shí)，注意工作方法和約談技巧，做到既耐心細(xì)致、以情感人，又堅(jiān)持政策，有理有據(jù)，讓事實(shí)說(shuō)話，迫使其承認(rèn)隱瞞收入事實(shí)，如實(shí)申報(bào)收入。如某韓國(guó)企業(yè)的三名外籍人員申報(bào)收入明顯偏低，對(duì)其進(jìn)行稅收約談前，我們通過(guò)多種渠道了解了他們境內(nèi)、外的收入大大高于申報(bào)收入，約談中，三人形成攻守同盟拒不承認(rèn)_支付的收入，對(duì)其收入與消費(fèi)明顯不符解釋不清卻又百般抵賴(lài)。我們約談人員在反復(fù)向其宣傳稅收政策不見(jiàn)效果的情況下，通過(guò)出示稅務(wù)部門(mén) ……（未完，全文共4269字，當(dāng)前僅顯示2156字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《科學(xué)實(shí)施稅收約談 提高涉外稅收管理水平》）