如何控制和防范支付結(jié)算過程中的票據(jù)風險

　　如何控制和防范支付結(jié)算過程中的票據(jù)風險
　　支付結(jié)算風險是銀行在運用結(jié)算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。隨著銀行支付結(jié)算渠道的擴大，票據(jù)市場化進程的推進，各商業(yè)銀行在注重加強支付結(jié)算服務(wù)的同時，卻忽視了對支付結(jié)算票據(jù)的管理和風險的防范。票據(jù)風險一旦轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實的損失，將直接影響著銀行、企業(yè)資金的安全和社會經(jīng)濟的穩(wěn)定與發(fā)展。
　　一、隨著票據(jù)的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業(yè)匯票與銀行匯票進行詐騙，而產(chǎn)生的風險日趨突出。主要表現(xiàn)為：
　　(1)偽造變造票據(jù)、詐騙盜用資金。犯罪分子通過涂改、挖補等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據(jù)行為，騙取銀行和企業(yè)的資金。有的利用空頭轉(zhuǎn)賬支票、作廢支票進行詐騙；有的通過私刻企業(yè)預(yù)留銀行印鑒開匯票委托書，騙取銀行簽發(fā)真匯票從中作案；有
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兌匯票業(yè)務(wù)，該票據(jù)第一收款人在轉(zhuǎn)讓時以一下屬無法人資格的子公司的印章進行背書，致使該票據(jù)成為有瑕疵的票據(jù)，而農(nóng)行某支行由于審查不嚴而辦理了貼現(xiàn)手續(xù)成為最后票據(jù)持有人。該匯票到期后農(nóng)行向工行劃款，工行以背書不連續(xù)而拒付，從而引起票據(jù)糾紛。
　　(4)違規(guī)簽發(fā)銀行重要憑證，套取聯(lián)行資金或盜用銀行資金。一些銀行為了小集團利益和個人利益，擅自簽發(fā)空頭銀行匯票、聯(lián)行報單及匯劃憑證；或與企業(yè)相互串通，違規(guī)簽發(fā)無資金保證的空頭銀行匯票、套取系統(tǒng)內(nèi)或占用人民銀行的聯(lián)行資金，從而獲取不法收益；有些企業(yè)想方設(shè)法惡意取得銀行的信賴，銀行違規(guī)簽發(fā)空頭大額定期存單或儲蓄存單，騙取銀行資金。如農(nóng)業(yè)銀行南京分行秦淮支行健康路分理處主任王健利用空白存單進行賬外經(jīng)營，共95筆，金額達3.6億元，他主要采取與單位串通開匯票后貼高息、由其直接將匯票通過背書交給另一企業(yè)使用收取高息、同時另開一張空頭存單交出款單位抵賬。此案涉及眾多金融從業(yè)人員，社會影響惡劣，造成的資金損失較大。
　　二、票據(jù)結(jié)算風險防范控制措施
　　防范票據(jù)結(jié)算風險必須采取切實有效的措施，加強票據(jù)結(jié)算管理、完善會計控制體系是防范風險的基礎(chǔ)。
　　(一)建立健全和落實內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機制，堵塞漏洞，消除隱患。
　　內(nèi)部管理制度的健全，是防范風險的重要保證。商業(yè)銀行必須建立一套科學完善、職責明確的內(nèi)部管理體系和銀行內(nèi)部控制制度。
　　建立健全崗位責任制。營業(yè)機構(gòu)要建立會計人員崗位責任制，針對銀行會計工作的每一個崗位和每一個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)特點和業(yè)務(wù)流程制定相應(yīng)的制約措施，特別是對易發(fā)生案件的重要崗位，實行崗位分工，嚴禁—人兼崗或獨自操作全過程，對記賬員、復核員、同城票據(jù)交換員等重點崗位人員要實行定期檢查、定期輪換、交流和強制休假制度；對重要崗位的不合格人員要堅決予以調(diào)整并進行離任審計和嚴格辦理工作交接手續(xù)。
　　建立重要事項審批制度。會計人員進行賬務(wù)處理必須依據(jù)符合會計制度的有效憑證，不得接受不符合制度的任何指令，上級行授權(quán)處理的事項必須履行必要的手續(xù)；制作內(nèi)部記賬憑證及錯賬沖正必須經(jīng)會計主管審核簽章；加強暫收暫付款科目的管理，嚴格按規(guī)定的核算范圍使用、按規(guī)定權(quán)限審批，并定期進行清查。
　　建立賬務(wù)核對制度。會計賬務(wù)必須堅持“六相符”、即賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表及內(nèi)外賬核對相符，根據(jù)制度要求，對不同賬務(wù)采取每日核對或定期核對的辦法，賬務(wù)不平要換人查找。要建立和完善外部對賬制度、由事后監(jiān)督人員定期按戶核對，確保內(nèi)外賬核對相符。
　　建立會計事后監(jiān)督制度。各銀行營業(yè)部門要設(shè)置事后監(jiān)督崗位，對每日發(fā)生的會計業(yè)務(wù)于次日進行全面核查，會計主管重點抽查、及時發(fā)現(xiàn)和糾正差錯。要加強重要崗位特別是易發(fā)生案件的環(huán)節(jié)重點監(jiān)督，實行會計主管定期不定期檢查制度。
　　建立重要空白憑證管理制度。憑證管理要做到專人領(lǐng)導、專人管理、專庫保存，對重要空白憑證的出入庫、領(lǐng)用和銷毀，必須 ……（未完，全文共3119字，當前僅顯示1575字，請閱讀下面提示信息。收藏《如何控制和防范支付結(jié)算過程中的票據(jù)風險》）