財務科科室職責管理制度

　　范圍
　　本標準規(guī)定了電業(yè)局財務科的管理職責、管理內容與方法。
　　本標準適用于財務科的管理工作。
　　引用標準
　　下列標準包含的條文，通過在本標準中引用而構成為本標準的條文，其均為當前有效。所有標準都會被修訂，在使用過程中應注意最新條文的發(fā)布。
　　國電財號印發(fā)《關于加強財務管理工作若干暫行規(guī)定》的通知
　　云電司財號關于印發(fā)云南省電力公司預算、投資管理辦法的通知
　　滇東電財號關于下達年度成本費用控制指標的通知
　　滇東電財號關于印發(fā)“獎金與售電量電費回收率掛鉤考核辦法”的通知
　　云電司號關于印發(fā)《云南省電力公司關于會議費等有關費用開支標準》的通知
　　計價管理號《國家計委、電力部關于年電價調整方案有關問題的通知》
　　職責
　　負責對本企業(yè)未來期的財務活動進行規(guī)劃和安排。
　　分析和預測企業(yè)未來期財務情況。掌握有關資料和主客觀條件，分析企業(yè)自身的財務情況，和外部條件對企業(yè)財務情況的影響，預測未來期財務情況的發(fā)展趨勢。
　　確定企業(yè)財務管理目標。財務管理目標包括企業(yè)未來期財務管理發(fā)展目標和近期目標，實現(xiàn)目標需要遵循的財務戰(zhàn)略方針和途徑等。
　　設計實施目標方案，作出決策。對各種可供選擇的方案進行可行性研究和論證，為財務決策提供依據(jù)。通過財務決策，運用科學的方法，選擇和確定實現(xiàn)
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理、壞帳準備金制度的建立、存貨的管理，以及低值易耗品的管理。
　　固定資產的管理，主要包括固定資產折舊管理、在建工程管理和國家資產的清查盤點。
　　無形資產、遞延資產、其他資產和在建工程的管理。其中在建工程的管理主要包括投資計劃管理、預算管理、財務管理。
　　成本費用的管理，主要包括成本開支范圍、管理費用管理、財務費用管理和銷售費用管理。
　　銷售收入、利潤及分配的管理，主要包括銷售收入管理、利潤和分配管理。
　　會計電算化管理，主要包括計算機軟硬件系統(tǒng)的維護，電算化操作制度以及電算化后會計檔案的管理等。
　　財務報告和財務說明，主要包括資產負債、損益表、現(xiàn)金流量表和財務情況說明書的管理，以及財務分析。
　　管理制度
　　資金管理制度
　　資金管理應當遵循集中管理、綜合平衡、統(tǒng)籌調劑、合理使用的原則。
　　資金的開支必須符合資金審批程序。凡萬元以上的開支必須由局長批準，凡萬元以內的開支須經分管局領導批準，萬元以上開支必須由資金委員會討論決定后審批。但更改、大修、業(yè)擴工程及三另費用有計劃的項目不在此范圍內。
　　成立資產管理委員會，研究安排資金計劃，檢查資金計劃的執(zhí)行情況，決定重大投資項目和支用審批。資金管理委員會的日常工作由財務部門負責和具體操作，重大情況應及時向資金管理委員會報告。
　　各項重大開支都必須履行計劃申報、綜合平衡、批準下達的程序，并嚴格以批準的預算為依據(jù)控制，按季度分別編制營運資金支出、資本性支出、現(xiàn)金支出預算。各類工程必須先根據(jù)工程項目進行預算，由生技、財務、基建科審查后列入計劃，經總工程師審定、局長批準后下達執(zhí)行。
　　各項投資，各種資本性支出，各項重大支出計劃，都應該進行經濟分析、論證和財務評價，以企業(yè)效益為主要檢測指標進行評價，實行效益否決制。
　　對各項資金的使用實行財務監(jiān)督和審計、紀檢監(jiān)察監(jiān)督。財務監(jiān)督的重點是預算執(zhí)行、項目完成情況以及資金使用效益。審計、紀檢監(jiān)察監(jiān)督的重點是預算的合理性、合法性，內控制度的嚴肅性；項目決策的經濟性；投資方向的可靠性。
　　流動資產管理制度
　　貨幣資金管理制度
　　應配備專職人員負責貨幣資金的收付結算、保管和核算工作。
　　每一筆資金收付業(yè)務不能自始至終由一個人辦理，即任何一筆資金收付業(yè)務的發(fā)生和處理，都應做到申請、審批、支付、記帳、復核等分別有專人負責，以起到相互牽制和制約的作用。
　　對貨幣資金收入和支出的流程，應嚴格按內部控制制度的規(guī)定辦理。
　　貨幣資金收入應即時入帳，現(xiàn)金應及時解繳銀行，貨幣資金支出應有正當?shù)膶徟掷m(xù)，貨幣資金應經�；蚨ㄆ谶M行盤點與核對。
　　即時、正確地進行貨幣資金核算，如實反映貨幣資金的收入、支付和結存情況，加強貨幣資金收支憑證的審核，保護貨幣資金的安全。
　　應收及預付款管理制度
　　企業(yè)應控制應收帳款、其他應收款的限額和收回的時間，采取有效措施，及時組織催收，避免企業(yè)資金被其他單位占用。其預付帳款應視同應收帳款進行管理。
　　存貨、低值易耗品的管理制度
　　財務部門應十分關注存貨的積壓，盡可能地降低存貨、低值易耗品占用資金。
　　財務部門應定期與供應部門對存貨、低值易耗品進行清查盤點，作好盤盈、盤虧、毀損和報廢的帳務處理。
　　固定資產的管理制度
　　企業(yè)的固定資產日常管理應由財會部門和固定資產使用部門共同負責，實行集中統(tǒng)一管理，按使用部門歸口，用和管相結合、資金管理與物資管理相結合、權和責相結合。
　　對固定資產應實行設備定號、保管定人、管理定戶和建立保管折的方法進行管理，做到有帳、有卡、有實物。
　　對固定資產的計價、分類、折舊、保管及清理必須按省公司的有關規(guī)定執(zhí)行。
　　無形資產、遞延資產和其他資產的管理均應按《工業(yè)企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則》的規(guī)定進行核算管理。
　　在建工程管理制度
　　堅持按基建程序辦事的原則，基建投資嚴格按年度投資計劃和工程進度撥付，按規(guī)定項目支用，不得挪用，不得隨意提高建設標準。
　　工程價款的支付必須符合規(guī)定、手續(xù)齊全，不得以概預算代替實際支
　　付。
　　電力項目基建財務必須按財政部頒發(fā)的會計制度進行核算，同時按省集團公司財經部要求設置＂工程項目基建支出臺帳＂及設備登記簿等，完整反映各項目建設成本，為編制竣工決算打下良好基礎。
　　電力基建項目在驗收完畢、投入運行的當月，必須將已完工項目的“固定資產暫估入帳通知單”遞交相應生產單位財務，以便生產單位進行會計處理。
　　電力基建項目完工后，建設單位應抓緊辦理“工程結算”，財務根據(jù)“工程結算批復”調整投資報量，如有節(jié)余資金，必須及時清理還貸。已完工項目如有剩余物資及債權債務，原則上 ……（未完，全文共4995字，當前僅顯示2523字，請閱讀下面提示信息。收藏《財務科科室職責管理制度》）