貨幣資金實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

⒈日記賬與總賬余額核對(duì)
　　核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款日記賬與總賬余額是否相符
　　如果不符，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整
　�、脖P點(diǎn)庫存現(xiàn)金
　　盤點(diǎn)時(shí)，必須有出納員和被審單位會(huì)計(jì)主管參加，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加進(jìn)行盤點(diǎn)實(shí)施突擊性檢查，盤點(diǎn)范圍包括企業(yè)各部門經(jīng)管的現(xiàn)金
　　審閱現(xiàn)金
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略227字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
存在資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬應(yīng)作出相應(yīng)調(diào)整
　　如果經(jīng)調(diào)節(jié)后的銀行存款余額存在差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整
　　⒋函證銀行存款余額
　　以被審單位名義向金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證
　　應(yīng)向被審單位在本年度內(nèi)存過款的所有銀行發(fā)函
　　金融機(jī)構(gòu)收到詢證函之日起個(gè)工作日內(nèi)回函，并收取一定的費(fèi)用
　�、祵彶橐荒暌陨隙ㄆ诖婵罨蛳薅ㄓ猛敬婵�
　　應(yīng)查明有無一年以上定期存款或限定用途存款
　　該項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)列入其他資產(chǎn)類，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此應(yīng)查明情況，作出相應(yīng)記錄
　�、冻椴榇箢~現(xiàn)金和銀行存款收支
　　抽查大額貨幣資金收支的原始憑證是否完整，有無授權(quán)批準(zhǔn)，并核對(duì)相關(guān)賬戶的進(jìn)賬情況
　　如有與被審單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)的收支事項(xiàng)，應(yīng)查明原因，并作出相應(yīng)記錄
　�、穼彶楝F(xiàn)金和銀行存款收支的正確截至應(yīng)對(duì)結(jié)賬日前后一段時(shí)期內(nèi)貨幣資金收支憑證進(jìn)行審計(jì)，以確定是否存在跨期事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)清點(diǎn)支票及支票存根，確定各銀行賬戶最后一張支票的號(hào)碼，同時(shí)查實(shí)該號(hào)碼之前的所有支票均已開出在結(jié)賬日未開出的支票及其后開出的支票，均不得作為結(jié)賬日的存款收付
　�、笇彶橥鈳努F(xiàn)金、銀行存款的折算是否正確應(yīng)審查外幣現(xiàn) ……（未完，全文共1002字，當(dāng)前僅顯示637字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《貨幣資金實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序》）