內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――擔(dān)保（試行）

目錄/提綱：……
（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估與審批
（二）擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行
（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況
（二）擔(dān)保業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況
（三）擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批情況
（四）擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)測報(bào)告制度的落實(shí)情況
（五）擔(dān)保合同到期是否及時(shí)辦理終結(jié)手續(xù)
……
第一章總則
　　第一條為了加強(qiáng)單位對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范擔(dān)保行為，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)
　　《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制
　　定本規(guī)范。
　　第二條本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)的其他單位（以下統(tǒng)稱單位）。
　　國家有關(guān)法律法規(guī)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
　　第三條國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的
　　擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)定。
　　各單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)有關(guān)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的
　　規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確擔(dān)保評(píng)估、審
　　批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制方法、措施和程序。
　　第四條單位應(yīng)當(dāng)制定擔(dān)保政策，明確擔(dān)保的對(duì)象、范圍、條件、程序、擔(dān)保限額和禁
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略586字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。
　　第十條單位應(yīng)當(dāng)制定擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，明確擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的內(nèi)部
　　控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)全過
　　程得到有效控制。
　　第三章?lián)Ｔu(píng)估與審批控制
　　第十一條單位應(yīng)當(dāng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國家法律法規(guī)和本單
　　位的擔(dān)保政策，防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
　　第十二條單位提供擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門或人員對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保人是否符合擔(dān)保政策
　　進(jìn)行審查；對(duì)符合單位擔(dān)保政策的申請(qǐng)擔(dān)保人，單位可自行或委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)其資產(chǎn)質(zhì)量、
　　償債能力、財(cái)務(wù)信用及申請(qǐng)擔(dān)保事項(xiàng)的合法性進(jìn)行評(píng)估，形成書面評(píng)估報(bào)告；評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)
　　全面反映評(píng)估人員的意見，并經(jīng)評(píng)估人員簽章。
　　單位要求申請(qǐng)擔(dān)保人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)對(duì)與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。
　　第十三條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估報(bào)告以及法律顧問或?qū)＜业囊庖姡瑢?duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行集體審
　　批。
　　嚴(yán)禁任何個(gè)人擅自決定提供擔(dān)�；蛘吒淖兗w審批意見。
　　單位向關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在審批環(huán)節(jié)
　　應(yīng)予回避。
　　第十四條被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，單位應(yīng)當(dāng)重新履行評(píng)估與審批程序。
　　第四章?lián)?zhí)行控制
　　第十五條單位有關(guān)部門或人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)集體審批意見，按規(guī)定的程序訂立擔(dān)保合同。
　　訂立擔(dān)保合同前，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖�，確保合同條款符合《中華人民共和國合
　　同法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》和單位擔(dān)保政策的規(guī)定。
　　申請(qǐng)擔(dān)保人同時(shí)向多方申請(qǐng)擔(dān)保的，單位應(yīng)與其在擔(dān)保合同中明確約定本單位的擔(dān)保份
　　額，并落實(shí)擔(dān)保責(zé)任。
　　單位應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保合同中明確要求被擔(dān)保人定期提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并及時(shí)報(bào)告擔(dān)保事項(xiàng)
　　的實(shí)施情況。
　　第十六條單位應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行情況的監(jiān)測報(bào)告制度，加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
　　及擔(dān)保事項(xiàng)實(shí)施情況的監(jiān)測，定期形成書面報(bào)告，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)采取有效措施化解
　　風(fēng)險(xiǎn)。
　　第十七條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的管理，妥善保管被擔(dān)保人用于反擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)和
　　權(quán)利憑證，定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)在存續(xù)狀況和價(jià)值，確保反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)安全、完整。
　　第十八條單位應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保合同到期時(shí)全面清理用于擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)、權(quán)利憑證，按照合同
　　約定及時(shí)終止擔(dān)保關(guān)系。
　　第十九條單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于擔(dān)保業(yè)務(wù)的處理規(guī)定，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)
　　行核算和披露。
　　第五章監(jiān)督檢查
　　第二十條單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人
　　員的職責(zé)權(quán)限定期或不定期地進(jìn)行檢查。
　　第二十一條擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
　�。ㄒ唬⿹�(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混
　　崗的現(xiàn)象。
　�。ǘ⿹�(dān)保業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查擔(dān)保對(duì)象是否符合規(guī)定，擔(dān)保業(yè)務(wù)
　　評(píng)估是否科學(xué)合理， ……（未完，全文共2590字，當(dāng)前僅顯示1647字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――擔(dān)保（試行）》）